附件2：
注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表
擬設(shè)立公司名稱：X公司 截至2002年2月28日 貨幣單位：人民幣萬元
股東名稱
認(rèn)繳注冊(cè)資本
實(shí)際出資情況
金額
出資比例
貨幣
實(shí)物
無形資產(chǎn)
凈資產(chǎn)
其他
合計(jì)
其中：實(shí)繳注冊(cè)資本
金額
占注冊(cè)資本總額比例
甲公司
2400
80%
2100
300
2400
2400
80％
乙公司
600
20％
600
600
600
20％
合計(jì)
3000
100％
600
2100
300
3000
3000
100％
附件3：本所的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件
（從略）
附件4：銀行進(jìn)賬單入資憑證復(fù)印件
（從略）
附件5：實(shí)物轉(zhuǎn)讓清單
（從略）
附件6：專利證書復(fù)印件和專利登記簿副本復(fù)印件
（從略）
附件7：公司設(shè)立批文、名稱預(yù)先核準(zhǔn)備通知書
（從略）
附件8：出資單位資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益情況表（從略）
要求：
（1）針對(duì)甲公司出資的b專利權(quán)，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些具體審驗(yàn)程序？
（2）在審驗(yàn)過程中，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到哪些情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定？
（3）請(qǐng)指出上述驗(yàn)資報(bào)告中的不妥之處，并予以更正。
2.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表。2001年11月，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了初步了解和測試。
通過對(duì)甲公司內(nèi)部控制的了解，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到下列情況：
（1）甲公司主要生產(chǎn)和銷售電視機(jī)；
（2）甲公司生產(chǎn)的電視機(jī)全部發(fā)往各地辦事處和境外銷售分公司銷售。辦事處除自行銷售外，還將一部分電視機(jī)寄銷在各商場。各月初，辦事處將上月的收、發(fā)、存的數(shù)量匯總后報(bào)甲公司財(cái)務(wù)部門和銷售部門，財(cái)務(wù)部門作相應(yīng)會(huì)計(jì)處理；甲公司生產(chǎn)的電視機(jī)約有30%出口，出口的電視機(jī)先發(fā)往境外銷售分公司，再分銷到世界各地。境外銷售分公司歷年未經(jīng)審計(jì)，2001年也計(jì)劃不安排審計(jì)；
（3）鑒于各年年末均處于電視機(jī)銷售旺季，為保證各辦事處和境外銷售分公司貨源，甲公司本部倉庫在各年年末不保留產(chǎn)成品。
通過對(duì)甲公司內(nèi)部控制的測試，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到，除下列情況表明存貨相關(guān)內(nèi)部控制可能存在缺陷外，其他內(nèi)部控制均健全、有效；
（1）甲公司在以前年度未對(duì)存貨實(shí)施盤點(diǎn)，但有完整的存貨會(huì)計(jì)記錄和倉庫記錄；
（2）甲公司發(fā)出電視機(jī)時(shí)未全部按順序記錄；
（3）甲公司生產(chǎn)電視機(jī)所需的零星C材料由XYZ公司代管，但甲公司未對(duì)C材料的變動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄；
（4）甲公司每年12月25日后發(fā)出的存貨在倉庫的明細(xì)賬上記錄，但未在財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)賬上反映；
（5）甲公司發(fā)出材料存在不按既定計(jì)價(jià)方法核算的現(xiàn)象；
（6）甲公司財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)記錄和倉庫明細(xì)賬均反映了代XYZ公司保管的E材料。
2001年12月27日，甲公司編制了存貨盤點(diǎn)計(jì)劃，并與A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師討論。
存貨盤點(diǎn)計(jì)劃的部分內(nèi)容如下：
（1）甲公司本部的存貨由采購、生產(chǎn)、銷售、倉庫和財(cái)務(wù)等部門相關(guān)人員組成的盤點(diǎn)小組，在2001年12月31日進(jìn)行盤點(diǎn)。辦事處及境外存貨的盤點(diǎn)分別由各辦事處和境外銷售分公司負(fù)責(zé)，在12月31日前后進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)束后分別將盤點(diǎn)資料報(bào)送財(cái)務(wù)部門和倉庫部門；
（2）限于人力，在各商場寄銷的電視機(jī)以各辦事處的賬面記錄為準(zhǔn)，不進(jìn)行盤點(diǎn)；
（3）由于年底前后是銷售旺季，在2001年12月31日，生產(chǎn)34時(shí)背投彩電的生產(chǎn)線不停產(chǎn)，倉庫除對(duì)發(fā)出34時(shí)背投彩電之外，不再對(duì)外發(fā)出其他存貨；
（4）各盤點(diǎn)單位按存貨類別和相關(guān)明細(xì)記錄填寫盤點(diǎn)清單、擺放存貨，并填寫連續(xù)編號(hào)的盤點(diǎn)標(biāo)簽；
（5）由于XYZ公司寄存的E材料與公司自身的E材料并無區(qū)別，故未單獨(dú)擺放。E材料的庫存數(shù)以盤點(diǎn)數(shù)扣除XYZ公司寄存E材料的賬面數(shù)確定；由XYZ公司代管的C材料不安排盤點(diǎn)，庫存數(shù)直接根據(jù)XYZ公司的記錄確定；
（6）廢品與毀損品不進(jìn)行盤點(diǎn)，以財(cái)務(wù)部門和倉庫部門的賬面記錄為準(zhǔn)。
根據(jù)甲公司存貨的內(nèi)部控制情況和盤點(diǎn)計(jì)劃，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定實(shí)施的監(jiān)盤計(jì)劃部門內(nèi)容如下：
（1）隨機(jī)選擇1/3的辦事處進(jìn)行存貨監(jiān)盤，其余直接審閱其盤點(diǎn)記錄及賬面記錄；
（2）對(duì)在各商場寄銷的電視機(jī)以經(jīng)審閱的辦事處的賬面記錄為準(zhǔn)；
注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表
擬設(shè)立公司名稱：X公司 截至2002年2月28日 貨幣單位：人民幣萬元
股東名稱
認(rèn)繳注冊(cè)資本
實(shí)際出資情況
金額
出資比例
貨幣
實(shí)物
無形資產(chǎn)
凈資產(chǎn)
其他
合計(jì)
其中：實(shí)繳注冊(cè)資本
金額
占注冊(cè)資本總額比例
甲公司
2400
80%
2100
300
2400
2400
80％
乙公司
600
20％
600
600
600
20％
合計(jì)
3000
100％
600
2100
300
3000
3000
100％
附件3：本所的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件
（從略）
附件4：銀行進(jìn)賬單入資憑證復(fù)印件
（從略）
附件5：實(shí)物轉(zhuǎn)讓清單
（從略）
附件6：專利證書復(fù)印件和專利登記簿副本復(fù)印件
（從略）
附件7：公司設(shè)立批文、名稱預(yù)先核準(zhǔn)備通知書
（從略）
附件8：出資單位資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益情況表（從略）
要求：
（1）針對(duì)甲公司出資的b專利權(quán)，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些具體審驗(yàn)程序？
（2）在審驗(yàn)過程中，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到哪些情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定？
（3）請(qǐng)指出上述驗(yàn)資報(bào)告中的不妥之處，并予以更正。
2.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2001年度會(huì)計(jì)報(bào)表。2001年11月，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了初步了解和測試。
通過對(duì)甲公司內(nèi)部控制的了解，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到下列情況：
（1）甲公司主要生產(chǎn)和銷售電視機(jī)；
（2）甲公司生產(chǎn)的電視機(jī)全部發(fā)往各地辦事處和境外銷售分公司銷售。辦事處除自行銷售外，還將一部分電視機(jī)寄銷在各商場。各月初，辦事處將上月的收、發(fā)、存的數(shù)量匯總后報(bào)甲公司財(cái)務(wù)部門和銷售部門，財(cái)務(wù)部門作相應(yīng)會(huì)計(jì)處理；甲公司生產(chǎn)的電視機(jī)約有30%出口，出口的電視機(jī)先發(fā)往境外銷售分公司，再分銷到世界各地。境外銷售分公司歷年未經(jīng)審計(jì)，2001年也計(jì)劃不安排審計(jì)；
（3）鑒于各年年末均處于電視機(jī)銷售旺季，為保證各辦事處和境外銷售分公司貨源，甲公司本部倉庫在各年年末不保留產(chǎn)成品。
通過對(duì)甲公司內(nèi)部控制的測試，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到，除下列情況表明存貨相關(guān)內(nèi)部控制可能存在缺陷外，其他內(nèi)部控制均健全、有效；
（1）甲公司在以前年度未對(duì)存貨實(shí)施盤點(diǎn)，但有完整的存貨會(huì)計(jì)記錄和倉庫記錄；
（2）甲公司發(fā)出電視機(jī)時(shí)未全部按順序記錄；
（3）甲公司生產(chǎn)電視機(jī)所需的零星C材料由XYZ公司代管，但甲公司未對(duì)C材料的變動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄；
（4）甲公司每年12月25日后發(fā)出的存貨在倉庫的明細(xì)賬上記錄，但未在財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)賬上反映；
（5）甲公司發(fā)出材料存在不按既定計(jì)價(jià)方法核算的現(xiàn)象；
（6）甲公司財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)記錄和倉庫明細(xì)賬均反映了代XYZ公司保管的E材料。
2001年12月27日，甲公司編制了存貨盤點(diǎn)計(jì)劃，并與A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師討論。
存貨盤點(diǎn)計(jì)劃的部分內(nèi)容如下：
（1）甲公司本部的存貨由采購、生產(chǎn)、銷售、倉庫和財(cái)務(wù)等部門相關(guān)人員組成的盤點(diǎn)小組，在2001年12月31日進(jìn)行盤點(diǎn)。辦事處及境外存貨的盤點(diǎn)分別由各辦事處和境外銷售分公司負(fù)責(zé)，在12月31日前后進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)束后分別將盤點(diǎn)資料報(bào)送財(cái)務(wù)部門和倉庫部門；
（2）限于人力，在各商場寄銷的電視機(jī)以各辦事處的賬面記錄為準(zhǔn)，不進(jìn)行盤點(diǎn)；
（3）由于年底前后是銷售旺季，在2001年12月31日，生產(chǎn)34時(shí)背投彩電的生產(chǎn)線不停產(chǎn)，倉庫除對(duì)發(fā)出34時(shí)背投彩電之外，不再對(duì)外發(fā)出其他存貨；
（4）各盤點(diǎn)單位按存貨類別和相關(guān)明細(xì)記錄填寫盤點(diǎn)清單、擺放存貨，并填寫連續(xù)編號(hào)的盤點(diǎn)標(biāo)簽；
（5）由于XYZ公司寄存的E材料與公司自身的E材料并無區(qū)別，故未單獨(dú)擺放。E材料的庫存數(shù)以盤點(diǎn)數(shù)扣除XYZ公司寄存E材料的賬面數(shù)確定；由XYZ公司代管的C材料不安排盤點(diǎn)，庫存數(shù)直接根據(jù)XYZ公司的記錄確定；
（6）廢品與毀損品不進(jìn)行盤點(diǎn)，以財(cái)務(wù)部門和倉庫部門的賬面記錄為準(zhǔn)。
根據(jù)甲公司存貨的內(nèi)部控制情況和盤點(diǎn)計(jì)劃，A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定實(shí)施的監(jiān)盤計(jì)劃部門內(nèi)容如下：
（1）隨機(jī)選擇1/3的辦事處進(jìn)行存貨監(jiān)盤，其余直接審閱其盤點(diǎn)記錄及賬面記錄；
（2）對(duì)在各商場寄銷的電視機(jī)以經(jīng)審閱的辦事處的賬面記錄為準(zhǔn)；