答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1、【答案】 B 6、【答案】 D 11、【答案】 C
2、【答案】 A 7、【答案】 B 12、【答案】 B
3、【答案】 A 8、【答案】 B 13、【答案】 A
4.【答案】 B 9、【答案】 B 14、【答案】 C
5、【答案】 B 10、【答案】 C
二、多項(xiàng)選擇題
1、【答案】 BCE 6、【答案】 AC 11、【答案】 ABE
2、【答案】 ABCDE 7、【答案】 ADE 12、【答案】 ADE
3、【答案】 ABD 8、【答案】 BCDE
4、【答案】 ABCDE 9、【答案】 ABCDE
5、【答案】 ABDE 1０、【答案】 BD
三、計(jì)算題
1、【答案】 （l）A產(chǎn)品不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，是因?yàn)锳產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值高于成本。
B產(chǎn)品：
有合同部分：成本＝3×300＝900萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值＝（3.2－0.2）×300＝900萬(wàn)元，成本等于可變現(xiàn)凈值，不用計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備；
無(wú)合同部分：成本＝3×200＝600萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值＝（3－0.2）×200＝560萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備40萬(wàn)元
所以，B產(chǎn)品應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40萬(wàn)元。
C產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值=2× 1000—0.15×1000＝1850萬(wàn)元，大于其成本。
C產(chǎn)品應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=50萬(wàn)元
D配件：成本為600萬(wàn)元，單位可變現(xiàn)凈值1.6（2—0.15—0.25）萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為400×1.6=640萬(wàn)元。所以D配件應(yīng)當(dāng)按成本計(jì)量，不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
借：管理費(fèi)用 40
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 40
借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 50
貸：管理費(fèi)用 50
（2）X股票應(yīng)計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備12萬(wàn)元（9—0.4—8）×20
Y股票應(yīng)轉(zhuǎn)回的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備16萬(wàn)元（16—14）×8
Z股票應(yīng)轉(zhuǎn)回的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備6萬(wàn)元（16—15）×6
借：投資收益 12
貸：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 12
借：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 16
貸：投資收益 16
借：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 6
貸：投資收益 6
或：
借：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 10
貸：投資收益 10
（3）對(duì)W公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資原始入賬價(jià)值2700萬(wàn)元（8000—5300）
對(duì)W公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備600萬(wàn)元（2700一2100）
借：投資收益 600
貸：長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備——W公司 600
（4）2004年1月1日大型設(shè)備的賬面價(jià)值為4900－1800－360=2740（萬(wàn)元），2004年大型設(shè)備計(jì)提折舊為（2740－100）÷5＝528（萬(wàn)元）
借：管理費(fèi)用 528
貸：累計(jì)折舊 528
大型設(shè)備的可收回金額為2600萬(wàn)元
不考慮減值情況下的大型設(shè)備賬面價(jià)值為2500萬(wàn)元（4900—2400）
大型設(shè)備應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備為288萬(wàn)元[2500－（2740－528）].
借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 72
貸：累計(jì)折舊 72
借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 288
貸：營(yíng)業(yè)外支出 288
（5）應(yīng)納稅所得額=8000—100＋40—50十54＋12—16—6＋600—288—72=8174（萬(wàn)元）。
應(yīng)交所得稅=8174×33％=2697.42萬(wàn)元
所得稅費(fèi)用=8000×33％＝2640萬(wàn)元
借：所得稅 2640
遞延稅款 57.42
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 2697.42
一、單項(xiàng)選擇題
1、【答案】 B 6、【答案】 D 11、【答案】 C
2、【答案】 A 7、【答案】 B 12、【答案】 B
3、【答案】 A 8、【答案】 B 13、【答案】 A
4.【答案】 B 9、【答案】 B 14、【答案】 C
5、【答案】 B 10、【答案】 C
二、多項(xiàng)選擇題
1、【答案】 BCE 6、【答案】 AC 11、【答案】 ABE
2、【答案】 ABCDE 7、【答案】 ADE 12、【答案】 ADE
3、【答案】 ABD 8、【答案】 BCDE
4、【答案】 ABCDE 9、【答案】 ABCDE
5、【答案】 ABDE 1０、【答案】 BD
三、計(jì)算題
1、【答案】 （l）A產(chǎn)品不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，是因?yàn)锳產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值高于成本。
B產(chǎn)品：
有合同部分：成本＝3×300＝900萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值＝（3.2－0.2）×300＝900萬(wàn)元，成本等于可變現(xiàn)凈值，不用計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備；
無(wú)合同部分：成本＝3×200＝600萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值＝（3－0.2）×200＝560萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備40萬(wàn)元
所以，B產(chǎn)品應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40萬(wàn)元。
C產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值=2× 1000—0.15×1000＝1850萬(wàn)元，大于其成本。
C產(chǎn)品應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=50萬(wàn)元
D配件：成本為600萬(wàn)元，單位可變現(xiàn)凈值1.6（2—0.15—0.25）萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值為400×1.6=640萬(wàn)元。所以D配件應(yīng)當(dāng)按成本計(jì)量，不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
借：管理費(fèi)用 40
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 40
借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 50
貸：管理費(fèi)用 50
（2）X股票應(yīng)計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備12萬(wàn)元（9—0.4—8）×20
Y股票應(yīng)轉(zhuǎn)回的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備16萬(wàn)元（16—14）×8
Z股票應(yīng)轉(zhuǎn)回的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備6萬(wàn)元（16—15）×6
借：投資收益 12
貸：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 12
借：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 16
貸：投資收益 16
借：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 6
貸：投資收益 6
或：
借：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 10
貸：投資收益 10
（3）對(duì)W公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資原始入賬價(jià)值2700萬(wàn)元（8000—5300）
對(duì)W公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備600萬(wàn)元（2700一2100）
借：投資收益 600
貸：長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備——W公司 600
（4）2004年1月1日大型設(shè)備的賬面價(jià)值為4900－1800－360=2740（萬(wàn)元），2004年大型設(shè)備計(jì)提折舊為（2740－100）÷5＝528（萬(wàn)元）
借：管理費(fèi)用 528
貸：累計(jì)折舊 528
大型設(shè)備的可收回金額為2600萬(wàn)元
不考慮減值情況下的大型設(shè)備賬面價(jià)值為2500萬(wàn)元（4900—2400）
大型設(shè)備應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備為288萬(wàn)元[2500－（2740－528）].
借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 72
貸：累計(jì)折舊 72
借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 288
貸：營(yíng)業(yè)外支出 288
（5）應(yīng)納稅所得額=8000—100＋40—50十54＋12—16—6＋600—288—72=8174（萬(wàn)元）。
應(yīng)交所得稅=8174×33％=2697.42萬(wàn)元
所得稅費(fèi)用=8000×33％＝2640萬(wàn)元
借：所得稅 2640
遞延稅款 57.42
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 2697.42