月底要計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

每月月底企業(yè)要做的費(fèi)用計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目有：
    一、月底涉及的計(jì)錄：
    1、提取職工教育經(jīng)費(fèi)（按工資總額2.5%計(jì)提）
    借：管理費(fèi)用--職工教育經(jīng)費(fèi)
    　貸：其他應(yīng)付款--職工教育經(jīng)費(fèi)字串5
    2、提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)（按工資總額2%計(jì)提）
    借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)
    　貸：其他應(yīng)付款--工會(huì)經(jīng)費(fèi)
    3、提取固定資產(chǎn)折舊
    借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)
    　貸：累計(jì)折舊
    4、提取貸款利息
    借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
    　貸：應(yīng)付利息（或預(yù)提費(fèi)用）
    二、月末涉及的結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
    1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入
    借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入
    　貸：本年利潤
    2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)
    借：本年利潤
    　貸：管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
    3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)
    借：本年利潤
    　貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出
    4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)
    借：本年利潤
    　貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅