（6）
借：壞賬準(zhǔn)備 100
貸：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用 100
（7）合并編制對未分配利潤的調(diào)整分錄
借：利潤分配——未分配利潤 2462.1
貸：以前年度損益調(diào)整——投資收益 2462.1
借：盈余公積——法定盈余公積 246.21
——法定公益金 123.1l
貸：利潤分配——未分配利潤 369.32
利潤表及利潤分配表 資產(chǎn)負(fù)債表
20×0年度 20×1年度 20×1年初數(shù) 20×1年未數(shù)
管理費(fèi)用 +285 -285- 100=-385 × ×
投資收益 × -1600+840=-760 × ×
營業(yè)外收入 × -3000 × ×
所得稅 -94.05 -113.85- 990=-1103.85 × ×
凈利潤 -190.95 -2271.15 × ×
其他應(yīng)收款 × × × -6400+6400 -3000-100+ 100=-3000
預(yù)付賬款 × × × +100
長期股權(quán)投資 × × × +4800+840- 268=+5372
其他應(yīng)付款 × × × +6400
應(yīng)交稅金 × × -990
遞延稅款借方 × × +94.05 +207.9
資本公積 × × × -268
盈余公積 × × -28.64 -369.32
未分配利潤 × × -162.31 -2092.79
2. 答案：（1）①確定與所建造廠房有關(guān)的利息停止資本化的時點(diǎn)：由于所建造廠房在20×2年12月31日全部完工，可投入使用，達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)，所以利息費(fèi)用停止資本化的時點(diǎn)為：20×2年12月31日。
②計算確定為建造廠房應(yīng)當(dāng)予以資本化的利息金額：
計算累計支出加權(quán)平均數(shù)=1200×3/12+3000×1/12+（1200+3000）×5/12+800×3/12
=300+250+1750+200
=2500萬元
資本化率=6%
利息資本化金額=2500×6%=150萬元
借：壞賬準(zhǔn)備 100
貸：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用 100
（7）合并編制對未分配利潤的調(diào)整分錄
借：利潤分配——未分配利潤 2462.1
貸：以前年度損益調(diào)整——投資收益 2462.1
借：盈余公積——法定盈余公積 246.21
——法定公益金 123.1l
貸：利潤分配——未分配利潤 369.32
利潤表及利潤分配表 資產(chǎn)負(fù)債表
20×0年度 20×1年度 20×1年初數(shù) 20×1年未數(shù)
管理費(fèi)用 +285 -285- 100=-385 × ×
投資收益 × -1600+840=-760 × ×
營業(yè)外收入 × -3000 × ×
所得稅 -94.05 -113.85- 990=-1103.85 × ×
凈利潤 -190.95 -2271.15 × ×
其他應(yīng)收款 × × × -6400+6400 -3000-100+ 100=-3000
預(yù)付賬款 × × × +100
長期股權(quán)投資 × × × +4800+840- 268=+5372
其他應(yīng)付款 × × × +6400
應(yīng)交稅金 × × -990
遞延稅款借方 × × +94.05 +207.9
資本公積 × × × -268
盈余公積 × × -28.64 -369.32
未分配利潤 × × -162.31 -2092.79
2. 答案：（1）①確定與所建造廠房有關(guān)的利息停止資本化的時點(diǎn)：由于所建造廠房在20×2年12月31日全部完工，可投入使用，達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)，所以利息費(fèi)用停止資本化的時點(diǎn)為：20×2年12月31日。
②計算確定為建造廠房應(yīng)當(dāng)予以資本化的利息金額：
計算累計支出加權(quán)平均數(shù)=1200×3/12+3000×1/12+（1200+3000）×5/12+800×3/12
=300+250+1750+200
=2500萬元
資本化率=6%
利息資本化金額=2500×6%=150萬元