2001年注冊會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》試題及答案9

參考答案
    一、單項(xiàng)選擇題
    1.D　2.A　3.C　4.C　5.A　6.B　7.D　8.C
    9.D　10.B　11.A　12.D　13.B　14.C　15.D
    16.A　17.A　18.D
    二、多項(xiàng)選擇題
    1.ACD　2.ABCDE　3.ABCE　4.AB　5.ABC
    6.ABDE　7.ACD　8.ABDE　9.ACDE　10.ABC　11.ABCD
    三、計(jì)算及帳務(wù)處理題
    1.答案：
    （1）計(jì)算甲公司20×0年度發(fā)生的所得稅費(fèi)用
    應(yīng)交所得稅額=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（萬元）
    所得稅費(fèi)用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（萬元）
    或：5000×33％-291.6=1358.4（萬元）
    （2）計(jì)算甲公司20×0年12月31日遞延稅款借方或貸方余額
    遞延稅款年末借方余額=（60+1600+300+150）×33％=696.3（萬元）
    或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（萬元）
    或：（120+1500）×15％+291.6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（萬元）
    （3）編制20×O年度所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
    借：所得稅　　　　　　　　　　　1358.4
    　遞延稅款　　　　　　　　　　453.3
    　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅　　　　1811.7
    或：
    借：遞延稅款　　　　　　　　　　291.6
    　貸： 所得稅　　　　　　　　　　 291.6
    借：所得稅　　　　　　　　　　　1650
    　遞延稅款　　　　　　　　161.7
    　貸：應(yīng)交稅余——應(yīng)交所得稅　　　1811.7