四、計(jì)算及賬務(wù)處理題（本題型共3題，其中第1小題7分，第2小題7分，第3小題6分。本題型共20分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
1.東方股份有限公司 1995年 12月 28日購入設(shè)備一臺，入賬價(jià)值為 1000 000元，購入后當(dāng)即投入管理部門使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。
該設(shè)備自1998年 1月1日起，改按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。該公司適用的所得稅率為33％，歷年均按凈利潤的10％和5％分別提取法定盈余公積和法定公益金。
該公司所得稅采用債務(wù)法核算，按稅法規(guī)定該設(shè)備應(yīng)采用直線法計(jì)提折舊。
要求：
（l）填列1998年1月1日該項(xiàng)會計(jì)政策變更累積影響數(shù)計(jì)算表。
（2）對該項(xiàng)會計(jì)政策變更進(jìn)行賬務(wù)處理。
（3）填列1998年度會計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整表。
（答案中的金額以元為單位）
1998年1月 1日會計(jì)政策變更累積影響數(shù)計(jì)算表單位：元
年度
按直線法提取的折舊額
按雙倍余額遞減法提取的折舊額
所得稅前差異
所得稅影響額
稅后差異
1996
1997
1998年度會計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整表 單位：元
項(xiàng)目
上年數(shù)
年初數(shù)
調(diào)增
調(diào)減
調(diào)增
調(diào)減
累計(jì)折舊
×
×
盈余公積
×
×
未分配利潤
×
×
遞延稅款（貸方余額）
×
×
管理費(fèi)用
×
×
所得稅
×
×
年初未分配利潤
×
×
提取法定盈余公積
×
×
提取法定公益金
×
×
1.東方股份有限公司 1995年 12月 28日購入設(shè)備一臺，入賬價(jià)值為 1000 000元，購入后當(dāng)即投入管理部門使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。
該設(shè)備自1998年 1月1日起，改按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。該公司適用的所得稅率為33％，歷年均按凈利潤的10％和5％分別提取法定盈余公積和法定公益金。
該公司所得稅采用債務(wù)法核算，按稅法規(guī)定該設(shè)備應(yīng)采用直線法計(jì)提折舊。
要求：
（l）填列1998年1月1日該項(xiàng)會計(jì)政策變更累積影響數(shù)計(jì)算表。
（2）對該項(xiàng)會計(jì)政策變更進(jìn)行賬務(wù)處理。
（3）填列1998年度會計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整表。
（答案中的金額以元為單位）
1998年1月 1日會計(jì)政策變更累積影響數(shù)計(jì)算表單位：元
年度
按直線法提取的折舊額
按雙倍余額遞減法提取的折舊額
所得稅前差異
所得稅影響額
稅后差異
1996
1997
1998年度會計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整表 單位：元
項(xiàng)目
上年數(shù)
年初數(shù)
調(diào)增
調(diào)減
調(diào)增
調(diào)減
累計(jì)折舊
×
×
盈余公積
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×
未分配利潤
×
×
遞延稅款（貸方余額）
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管理費(fèi)用
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所得稅
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年初未分配利潤
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提取法定盈余公積
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提取法定公益金
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