（4）1997年7月1日轉(zhuǎn)換股份時，
借：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（面值） 4000
——可轉(zhuǎn)換公司債券（溢價） 300［(200-500)÷20000×4000］
——可轉(zhuǎn)換公司債券（應(yīng)計利息） 320［(800+800)÷20000×4000］
貸：股本 200
資本公積 4420
五、綜合題
1.答：
(1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=3000+(2000-4000)+(500-300)=1200（萬元）
(2)收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅額=［(3000×17%)+(340-680)］+(85-51)=204（萬元）
(3)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=1700+(2400-255)+(150-2000)=1100（萬元）
(4)支付的增值稅款=(308+272)+(255-340)=495（萬元）
(5)支付的所得稅款=30+100-40=90（萬元）
(6)收回投資所收到的現(xiàn)金=20+50=70（萬元）
(7)分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金=20+10-5=25（萬元）
(8)借款所收到的現(xiàn)金=300（萬元）
(9)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=200（萬元）
2.答：
(1)投資業(yè)務(wù)分錄
①1995年1月1日
借：長期股權(quán)投資——京海公司（投資成本）90
貸：銀行存款 90
②1995年12月31日，
借：銀行存款 15
貸：投資收益 15
③1996年1月1日，
借：長期股權(quán)投資——京海公司（投資成本）315
——股權(quán)投資差額 35
貸：銀行存款 350
借：長期股權(quán)投資——京海公司（投資成本）15
貸：長期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額 15
或：借：長期股權(quán)投資——京海公司（投資成本）350
貸：銀行存款 350
借：長期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額 20
貸：長期股權(quán)投資——京海公司（投資成本） 20
借：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券（面值） 4000
——可轉(zhuǎn)換公司債券（溢價） 300［(200-500)÷20000×4000］
——可轉(zhuǎn)換公司債券（應(yīng)計利息） 320［(800+800)÷20000×4000］
貸：股本 200
資本公積 4420
五、綜合題
1.答：
(1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=3000+(2000-4000)+(500-300)=1200（萬元）
(2)收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅額=［(3000×17%)+(340-680)］+(85-51)=204（萬元）
(3)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=1700+(2400-255)+(150-2000)=1100（萬元）
(4)支付的增值稅款=(308+272)+(255-340)=495（萬元）
(5)支付的所得稅款=30+100-40=90（萬元）
(6)收回投資所收到的現(xiàn)金=20+50=70（萬元）
(7)分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金=20+10-5=25（萬元）
(8)借款所收到的現(xiàn)金=300（萬元）
(9)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=200（萬元）
2.答：
(1)投資業(yè)務(wù)分錄
①1995年1月1日
借：長期股權(quán)投資——京海公司（投資成本）90
貸：銀行存款 90
②1995年12月31日，
借：銀行存款 15
貸：投資收益 15
③1996年1月1日，
借：長期股權(quán)投資——京海公司（投資成本）315
——股權(quán)投資差額 35
貸：銀行存款 350
借：長期股權(quán)投資——京海公司（投資成本）15
貸：長期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額 15
或：借：長期股權(quán)投資——京海公司（投資成本）350
貸：銀行存款 350
借：長期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額 20
貸：長期股權(quán)投資——京海公司（投資成本） 20