2.某企業(yè)采用債務法對所得稅進行核算，1997年前適用的所得稅率為33％，從1997年1 月1日起適用的所得稅率調整為30％。該企業(yè)1997年度實現(xiàn)的利潤總額為300萬元。1997年年初遞延稅款帳面余額貸方）33萬元，本年度發(fā)生的應納稅時間性差異2萬元，可抵減時間性差異3萬元。本年度支付非廣告性質的贊助費5萬元，支付違法經營罰款1萬元，國債利息收入之萬元，支付廣告費1萬元。
要求：
（1）計算該企業(yè)1997年度應交的所得稅。
（2）計算該企業(yè)由于所得稅率變更而調整的遞延稅款金額（注明借方或貸方）。
（3）計算該企業(yè)1997年度計人損益的所得稅費用。
（4）計算該企業(yè)1997年12月31日遞延稅款的帳面余額（注明借方或貸方）。
（要求列出計算過程，答案中的金額單位用萬元表示）（本題5分）
3.某上市公司有關可轉換債券業(yè)務如下：
（1）1996年7月1日發(fā)行四年期可轉換債券，面值為20000萬元?！犊赊D換債券上市公告書》中規(guī)定，可轉換債券持有人在債券發(fā)行日一年以后可申請轉換為股份，轉換 條件為面值20元的可轉換債券，轉換為1股（股票每股票面價值為：元），可轉換債券票面年利率為8％。如果債券持有人未行使轉換權，則在債券到期時一次還本付息。發(fā)行可轉換債券所籌集的資金用于擴建生產車間，每半年計息一次。該公司發(fā)行可轉換債券收入價款共22000萬元（為簡化核算，手續(xù)費等略）。該公司對發(fā)行債券的溢折價采用直線法攤銷。
（2）1997年7月1日，某企業(yè)將其持有的該公司可轉換債券4000萬元（面值）申請轉換股份200萬股。
要求：對該。上市公司1996年7月1日至1997年7月1日可轉換債券業(yè)務進行帳務處理。 （答案中的金額單位用萬元表示，要求寫出二級明細科目）（本題5分）
五、綜合題（本題型共2題。莫中第1題8分；第2題18分。本題型共26分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
1.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17％。1997年有關資料如下：
（1）資產負債表有關帳戶年初、年末余額和部分帳戶發(fā)生額如下（單位：萬元）：
帳戶名稱
年 初 數(shù)
本年增加
本年減少
年 末 數(shù)
年初余額
其中:增值稅
年末余額
其中:增值稅
應收帳款
2340
340
4680
680
應收票據(jù)
585
85
351
51
短期投資
300
50(出售)
250
應收股利
20
10
5
壞帳準備
200
200
400
存 貨
2500
2400
長期股權投資
500
100(以無形資產投資)
600
應付帳款
1755
255
2340
340
應交稅金
應交增值稅
250
308(已交）272(進項稅額)
180
應交所得稅
30
100
40
長期借款
600
300
200(償還本金)
要求：
（1）計算該企業(yè)1997年度應交的所得稅。
（2）計算該企業(yè)由于所得稅率變更而調整的遞延稅款金額（注明借方或貸方）。
（3）計算該企業(yè)1997年度計人損益的所得稅費用。
（4）計算該企業(yè)1997年12月31日遞延稅款的帳面余額（注明借方或貸方）。
（要求列出計算過程，答案中的金額單位用萬元表示）（本題5分）
3.某上市公司有關可轉換債券業(yè)務如下：
（1）1996年7月1日發(fā)行四年期可轉換債券，面值為20000萬元?！犊赊D換債券上市公告書》中規(guī)定，可轉換債券持有人在債券發(fā)行日一年以后可申請轉換為股份，轉換 條件為面值20元的可轉換債券，轉換為1股（股票每股票面價值為：元），可轉換債券票面年利率為8％。如果債券持有人未行使轉換權，則在債券到期時一次還本付息。發(fā)行可轉換債券所籌集的資金用于擴建生產車間，每半年計息一次。該公司發(fā)行可轉換債券收入價款共22000萬元（為簡化核算，手續(xù)費等略）。該公司對發(fā)行債券的溢折價采用直線法攤銷。
（2）1997年7月1日，某企業(yè)將其持有的該公司可轉換債券4000萬元（面值）申請轉換股份200萬股。
要求：對該。上市公司1996年7月1日至1997年7月1日可轉換債券業(yè)務進行帳務處理。 （答案中的金額單位用萬元表示，要求寫出二級明細科目）（本題5分）
五、綜合題（本題型共2題。莫中第1題8分；第2題18分。本題型共26分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
1.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17％。1997年有關資料如下：
（1）資產負債表有關帳戶年初、年末余額和部分帳戶發(fā)生額如下（單位：萬元）：
帳戶名稱
年 初 數(shù)
本年增加
本年減少
年 末 數(shù)
年初余額
其中:增值稅
年末余額
其中:增值稅
應收帳款
2340
340
4680
680
應收票據(jù)
585
85
351
51
短期投資
300
50(出售)
250
應收股利
20
10
5
壞帳準備
200
200
400
存 貨
2500
2400
長期股權投資
500
100(以無形資產投資)
600
應付帳款
1755
255
2340
340
應交稅金
應交增值稅
250
308(已交）272(進項稅額)
180
應交所得稅
30
100
40
長期借款
600
300
200(償還本金)