對一個期貨交易者而言，會算帳可以說是最起碼的要求。由于期貨交易是保證金交易，而且又是實行當日無負債結(jié)算制度的，故期貨交易的帳戶計算比股票交易來得復(fù)雜。但只要掌握要領(lǐng)與規(guī)則，學會也不是太難。
在期貨交易帳戶計算中，盈虧計算、權(quán)益計算、保證金計算以及資金余額是四項最基本的內(nèi)容。
按照開倉和平倉時間劃分，盈虧計算中可分為下列四種類型：今日開倉今日平倉;今日開倉后未平倉轉(zhuǎn)為持倉;上一交易日持倉今日平倉;上一交易日持倉今日繼續(xù)持倉。各種類型的計算方法如下：
今日開倉今日平倉的，計算其買賣差額;
今日開倉而未平倉的，計算今結(jié)算價與開倉價的差額;
上一交易日持倉今日平倉的，計算平倉價與上一交易日結(jié)算價的差額;
上一交易日持倉今日持倉的，計算今結(jié)算價與上一交易日結(jié)算價的差額。
在進行差額計算時，注意不要搞錯買賣的方向。
例1：某客戶在某期貨經(jīng)紀公司開戶后存入保證金50萬元，在8月1日開倉買進9月滬深300(3365.767,-3.52,-0.10%)指數(shù)期貨合約40手，成交價為1200點，同一天該客戶賣出平倉20手滬深300指數(shù)期貨合約，成交價為1215點，當日結(jié)算價為1210點， 為了計算方便，假定合約乘數(shù)為每點100元(后面例子同樣假設(shè)合約乘數(shù)每點100元)，交易保證金比例為8%，手續(xù)費為單邊每手10元，則客戶的賬戶情況為：
當日平倉盈虧=(1215-1200)×20×100=30,000元
當日開倉持倉盈虧=(1210-1200)×(40-20)×100=20,000元
當日盈虧=30000+20000=50,000元
手續(xù)費=10×60=600元
當日權(quán)益=500,000+50,000-600=549,400元
保證金占用=1210×20×100×8%=193,600元(注：結(jié)算盈虧后保證金按當日結(jié)算價而非開倉價計算)
資金余額(即可交易資金)=549,400-193,600=355,800元
資金項目金額(單位：元)
存入保證金500,000
(+)平倉盈虧30,000
(+)持倉盈虧20,000
(-)手續(xù)費600
=當日權(quán)益549,400
(-)持倉占用保證金193,600
=資金余額355,800
例2： 8月2日該客戶買入8手9月滬深300指數(shù)期貨合約，成交價為1230點;隨后又賣出平倉28手9月合約，成交價為1245點;后來又賣出40手9月合約，成交價為1235點。當日結(jié)算價為1260點，則其賬戶情況為：
當日平倉盈虧=(1245-1230)×8×100+(1245-1210)×20×100=12,000+70,000=82,000元
當日開倉持倉盈虧=(1235-1260)×40×100=-100,000元
當日盈虧=82,000-100,000=-18,000元
手續(xù)費=10×76=760元
當日權(quán)益=549,400-18,000-760=530,640元
保證金占用=1260×40×100×8%=403,200元
資金余額(即可開倉交易資金)=530,640-403,200=127,440元
資金項目金額(單位：元)
存入保證金549,400
(+)平倉盈虧82,000
(+)持倉盈虧-100,000
(-)手續(xù)費760
=當日權(quán)益530,640
(-)持倉占用保證金403,200
=資金余額127,440
例3：8月3日，該客戶買進平倉30手，成交價為1250點;后來又買進開倉9月合約30手，成交價為1270點。當日結(jié)算價為1270點，則其賬戶情況為：
平倉盈虧=(1260-1250)×30×100=30,000元
歷史持倉盈虧=(1260-1270)×10×100=-10,000元(注意，持倉合約成本價已不是實際開倉價1235點，而是上日結(jié)算價1260點)
當日開倉持倉盈虧=(1270-1270)×30×100=0元
當日盈虧=30,000-10,000+0=20,000元
手續(xù)費=10×60=600元
當日權(quán)益=530,640+20,000-600=550,040元
保證金占用=1270×40×100×8%=406,400元
資金余額(即可開倉交易資金)=550,040-406,400=143,640元
在期貨交易帳戶計算中，盈虧計算、權(quán)益計算、保證金計算以及資金余額是四項最基本的內(nèi)容。
按照開倉和平倉時間劃分，盈虧計算中可分為下列四種類型：今日開倉今日平倉;今日開倉后未平倉轉(zhuǎn)為持倉;上一交易日持倉今日平倉;上一交易日持倉今日繼續(xù)持倉。各種類型的計算方法如下：
今日開倉今日平倉的，計算其買賣差額;
今日開倉而未平倉的，計算今結(jié)算價與開倉價的差額;
上一交易日持倉今日平倉的，計算平倉價與上一交易日結(jié)算價的差額;
上一交易日持倉今日持倉的，計算今結(jié)算價與上一交易日結(jié)算價的差額。
在進行差額計算時，注意不要搞錯買賣的方向。
例1：某客戶在某期貨經(jīng)紀公司開戶后存入保證金50萬元，在8月1日開倉買進9月滬深300(3365.767,-3.52,-0.10%)指數(shù)期貨合約40手，成交價為1200點，同一天該客戶賣出平倉20手滬深300指數(shù)期貨合約，成交價為1215點，當日結(jié)算價為1210點， 為了計算方便，假定合約乘數(shù)為每點100元(后面例子同樣假設(shè)合約乘數(shù)每點100元)，交易保證金比例為8%，手續(xù)費為單邊每手10元，則客戶的賬戶情況為：
當日平倉盈虧=(1215-1200)×20×100=30,000元
當日開倉持倉盈虧=(1210-1200)×(40-20)×100=20,000元
當日盈虧=30000+20000=50,000元
手續(xù)費=10×60=600元
當日權(quán)益=500,000+50,000-600=549,400元
保證金占用=1210×20×100×8%=193,600元(注：結(jié)算盈虧后保證金按當日結(jié)算價而非開倉價計算)
資金余額(即可交易資金)=549,400-193,600=355,800元
資金項目金額(單位：元)
存入保證金500,000
(+)平倉盈虧30,000
(+)持倉盈虧20,000
(-)手續(xù)費600
=當日權(quán)益549,400
(-)持倉占用保證金193,600
=資金余額355,800
例2： 8月2日該客戶買入8手9月滬深300指數(shù)期貨合約，成交價為1230點;隨后又賣出平倉28手9月合約，成交價為1245點;后來又賣出40手9月合約，成交價為1235點。當日結(jié)算價為1260點，則其賬戶情況為：
當日平倉盈虧=(1245-1230)×8×100+(1245-1210)×20×100=12,000+70,000=82,000元
當日開倉持倉盈虧=(1235-1260)×40×100=-100,000元
當日盈虧=82,000-100,000=-18,000元
手續(xù)費=10×76=760元
當日權(quán)益=549,400-18,000-760=530,640元
保證金占用=1260×40×100×8%=403,200元
資金余額(即可開倉交易資金)=530,640-403,200=127,440元
資金項目金額(單位：元)
存入保證金549,400
(+)平倉盈虧82,000
(+)持倉盈虧-100,000
(-)手續(xù)費760
=當日權(quán)益530,640
(-)持倉占用保證金403,200
=資金余額127,440
例3：8月3日，該客戶買進平倉30手，成交價為1250點;后來又買進開倉9月合約30手，成交價為1270點。當日結(jié)算價為1270點，則其賬戶情況為：
平倉盈虧=(1260-1250)×30×100=30,000元
歷史持倉盈虧=(1260-1270)×10×100=-10,000元(注意，持倉合約成本價已不是實際開倉價1235點，而是上日結(jié)算價1260點)
當日開倉持倉盈虧=(1270-1270)×30×100=0元
當日盈虧=30,000-10,000+0=20,000元
手續(xù)費=10×60=600元
當日權(quán)益=530,640+20,000-600=550,040元
保證金占用=1270×40×100×8%=406,400元
資金余額(即可開倉交易資金)=550,040-406,400=143,640元