、 某公司（一般納稅人）2006年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）該公司開(kāi)發(fā)部自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房?jī)蓷潱ㄖ惭b成本為3000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率20%，該公司將其中一棟留作自用，另一棟對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入2400萬(wàn)元；銷(xiāo)售現(xiàn)房取得銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款2000萬(wàn)元；以房屋投資入股某企業(yè)，現(xiàn)將其股權(quán)的60%出讓?zhuān)〉檬杖?000萬(wàn)元；將一棟樓抵押給某銀行使用以取得貸款，當(dāng)日抵減應(yīng)付銀行利息100萬(wàn)元。
（2）該公司廣告業(yè)務(wù)部當(dāng)月取得廣告業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)80萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)60萬(wàn)元。
（3）該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的娛樂(lè)中心當(dāng)月舞廳取得門(mén)票收入5萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入1萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)收入0.5萬(wàn)元，銷(xiāo)售煙酒飲料收入0.8萬(wàn)元；臺(tái)球室取得營(yíng)業(yè)收入5萬(wàn)元；保齡球館取得營(yíng)業(yè)收入10萬(wàn)元。
（4）該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的汽車(chē)隊(duì)（自開(kāi)票）當(dāng)月取得運(yùn)營(yíng)收入200萬(wàn)元；聯(lián)運(yùn)收入300萬(wàn)元，支付給其他單位的承運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元；銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得的普通發(fā)票注明收入為100萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
1、該公司開(kāi)發(fā)部業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（ ）萬(wàn)元
A 480.67
B 430.67
C 425
D 429
2、該公司廣告部業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（ ）萬(wàn)元
A 22
B 25
C 18
D 21
3、該公司娛樂(lè)中心業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（ ）萬(wàn)元
A 4.46
B 1.75
C 2.05
D 2.21
4、該公司汽車(chē)隊(duì)運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（ ）萬(wàn)元
A 13.5
B 15
C 10.5
D 18
5、該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額( )萬(wàn)元
A 14.53
B 5.66
C 3.85
D 17
標(biāo)準(zhǔn)答案：B,A,D,C,A
解 析：自建自用的建筑物不征收營(yíng)業(yè)稅，自建自售的建筑物按“建筑業(yè)”及“轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)”征收兩道稅，按建筑業(yè)征稅的計(jì)稅依據(jù)是組成計(jì)稅價(jià)格，即：3000×（1+20%）÷2÷（1-3%），預(yù)收房款應(yīng)在預(yù)收時(shí)征稅。抵減應(yīng)付銀行利息應(yīng)按“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”征稅
該公司開(kāi)發(fā)部業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額
=｛［3000×（1+20%）÷2］÷（1-3%）｝×3%+2400×5%+（3000+2000）×5%+100×5%
=430.6701（萬(wàn)元）
該公司廣告部業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=（500－60）×5%=22（萬(wàn)元）
該公司娛樂(lè)中心業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=（5+1+0.5+0.8）×20%+（5+10）×5％=2.21（萬(wàn)元）
該公司汽車(chē)隊(duì)運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=200×3%+（300-150）×3%=10.5（萬(wàn)元）
該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額=100/（1+17％）×17％＝14.53（萬(wàn)元）
（1）該公司開(kāi)發(fā)部自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房?jī)蓷潱ㄖ惭b成本為3000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率20%，該公司將其中一棟留作自用，另一棟對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入2400萬(wàn)元；銷(xiāo)售現(xiàn)房取得銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款2000萬(wàn)元；以房屋投資入股某企業(yè)，現(xiàn)將其股權(quán)的60%出讓?zhuān)〉檬杖?000萬(wàn)元；將一棟樓抵押給某銀行使用以取得貸款，當(dāng)日抵減應(yīng)付銀行利息100萬(wàn)元。
（2）該公司廣告業(yè)務(wù)部當(dāng)月取得廣告業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)80萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)60萬(wàn)元。
（3）該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的娛樂(lè)中心當(dāng)月舞廳取得門(mén)票收入5萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入1萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)收入0.5萬(wàn)元，銷(xiāo)售煙酒飲料收入0.8萬(wàn)元；臺(tái)球室取得營(yíng)業(yè)收入5萬(wàn)元；保齡球館取得營(yíng)業(yè)收入10萬(wàn)元。
（4）該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的汽車(chē)隊(duì)（自開(kāi)票）當(dāng)月取得運(yùn)營(yíng)收入200萬(wàn)元；聯(lián)運(yùn)收入300萬(wàn)元，支付給其他單位的承運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元；銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得的普通發(fā)票注明收入為100萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
1、該公司開(kāi)發(fā)部業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（ ）萬(wàn)元
A 480.67
B 430.67
C 425
D 429
2、該公司廣告部業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（ ）萬(wàn)元
A 22
B 25
C 18
D 21
3、該公司娛樂(lè)中心業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（ ）萬(wàn)元
A 4.46
B 1.75
C 2.05
D 2.21
4、該公司汽車(chē)隊(duì)運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（ ）萬(wàn)元
A 13.5
B 15
C 10.5
D 18
5、該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額( )萬(wàn)元
A 14.53
B 5.66
C 3.85
D 17
標(biāo)準(zhǔn)答案：B,A,D,C,A
解 析：自建自用的建筑物不征收營(yíng)業(yè)稅，自建自售的建筑物按“建筑業(yè)”及“轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)”征收兩道稅，按建筑業(yè)征稅的計(jì)稅依據(jù)是組成計(jì)稅價(jià)格，即：3000×（1+20%）÷2÷（1-3%），預(yù)收房款應(yīng)在預(yù)收時(shí)征稅。抵減應(yīng)付銀行利息應(yīng)按“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”征稅
該公司開(kāi)發(fā)部業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額
=｛［3000×（1+20%）÷2］÷（1-3%）｝×3%+2400×5%+（3000+2000）×5%+100×5%
=430.6701（萬(wàn)元）
該公司廣告部業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=（500－60）×5%=22（萬(wàn)元）
該公司娛樂(lè)中心業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=（5+1+0.5+0.8）×20%+（5+10）×5％=2.21（萬(wàn)元）
該公司汽車(chē)隊(duì)運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=200×3%+（300-150）×3%=10.5（萬(wàn)元）
該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額=100/（1+17％）×17％＝14.53（萬(wàn)元）