一、單選題:
1、 某廣告經(jīng)營(yíng)公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬(wàn)元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3萬(wàn)元，收取廣告贊助費(fèi)1萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（?。?。
A.0.8萬(wàn)元
B.0.55萬(wàn)元
C.0.7萬(wàn)元
D.0.95萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：除了廣告發(fā)布費(fèi)可扣除，其余支出均不得扣除，所以應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（18-3+1）×5%=0.8（萬(wàn)元）
2、 按照現(xiàn)行制度規(guī)定，下列營(yíng)業(yè)稅征稅項(xiàng)目中，表述不正確的是（?。?。
A．有線電視臺(tái)收取的“視聽(tīng)費(fèi)”按“文化體育業(yè)”稅目征稅
B．出租文化場(chǎng)所及以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”的征稅范圍
C．提供無(wú)所有權(quán)技術(shù)的行為，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅
D．歌廳、保齡球和游藝活動(dòng)一律適用20%的比例稅率征稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：自2004年7月1日起，臺(tái)球、保齡球的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％
3、 按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策的規(guī)定，出租文化場(chǎng)所取得的收入應(yīng)當(dāng)（?。?BR> A．免稅
B．按服務(wù)業(yè)征稅
C．按建筑業(yè)征稅
D．按公用事業(yè)征稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：營(yíng)業(yè)稅中規(guī)定，出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”征稅范圍
4、 對(duì)郵電部門出售手提電話機(jī)、尋呼機(jī)并為用戶提供無(wú)線通訊服務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是（?。?。
A．按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅
B．按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅
C．按混合銷售征收增值稅
D．按兼營(yíng)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：來(lái)源，中大網(wǎng)校\郵電通信業(yè)的征稅范圍。郵電部門銷售電話業(yè)務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。
5、 某建筑設(shè)計(jì)院中標(biāo)后對(duì)一建筑工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)，而未對(duì)該工程的施工進(jìn)行承包，則對(duì)其取自于該工程的收入征收營(yíng)業(yè)稅時(shí)，適用的稅目應(yīng)為（）。
A．建筑業(yè)一建筑
B．建筑業(yè)一其他工程作業(yè)
C．服務(wù)業(yè)一代理服務(wù)
D．服務(wù)業(yè)一其他服務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：未對(duì)工程進(jìn)行施工的單純?cè)O(shè)計(jì)收入應(yīng)按照服務(wù)業(yè)一其他服務(wù)征稅。
6、 某飯店為客人提供餐飲等服務(wù)。2008年4月飯店收取的費(fèi)用為包間費(fèi)10萬(wàn)元，餐費(fèi)50萬(wàn)元，煙酒飲料費(fèi)30萬(wàn)元。該飯店2008年4月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為（ ）萬(wàn)元
A.4.5萬(wàn)元
B.4.2萬(wàn)元
C.13.5萬(wàn)元
D.18萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：應(yīng)納稅額=（10+50+30）×5%=4.5（萬(wàn)元）
7、 某有線電視臺(tái)8月份取得收入如下：有線電視節(jié)目收費(fèi)10萬(wàn)元,“點(diǎn)歌臺(tái)”欄目點(diǎn)歌費(fèi)0.7萬(wàn)元,廣告播映費(fèi)4萬(wàn)元。則該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)為( ) 。
A.0.52萬(wàn)元
B.0.44萬(wàn)元
C.0.74萬(wàn)元
D.0.43萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：廣告播映費(fèi)按照“服務(wù)業(yè)”計(jì)稅
應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝（10+0.7）×3％＋4×5％＝0.52萬(wàn)元
8、 甲歌舞團(tuán)經(jīng)與乙演出公司聯(lián)系，在某文化活動(dòng)中心連續(xù)演出，共取得門票收入35萬(wàn)元。根據(jù)協(xié)議規(guī)定，付給乙公司中介費(fèi)7萬(wàn)元，付給文化活動(dòng)中心 10萬(wàn)元。乙公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
A．0.35萬(wàn)元
B．0.21萬(wàn)元
C．0.90萬(wàn)元
D．0.54萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：注意本題要求是“計(jì)算乙公司營(yíng)業(yè)稅”，乙公司取得的收入按“服務(wù)業(yè)－代理業(yè)”計(jì)稅
應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝7×5％＝0.35萬(wàn)元
9、 某電梯有限公司下設(shè)獨(dú)立核算的具有法人資格的銷售公司（一般納稅人）、安裝公司和維護(hù)公司。2006年4月銷售公司向非關(guān)聯(lián)公司銷售電梯取得不含稅銷售額800萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款360萬(wàn)元、增值稅61.2萬(wàn)元；安裝公司取得安裝收入140萬(wàn)元；維護(hù)公司取得測(cè)試服務(wù)收入60萬(wàn)元。該股份有限公司下設(shè)3家公司在2006年4月應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅共計(jì)（ ）萬(wàn)元（本月取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣）
A 82
B 80.8
C 101.6
D 108.8
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：應(yīng)納增值稅＝800×17％－61.2＝74.8萬(wàn)元
應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝140×3％＋60×5％＝7.2萬(wàn)元
應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅合計(jì)＝74.8+7.2＝82萬(wàn)元
1、 某廣告經(jīng)營(yíng)公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬(wàn)元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3萬(wàn)元，收取廣告贊助費(fèi)1萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（?。?。
A.0.8萬(wàn)元
B.0.55萬(wàn)元
C.0.7萬(wàn)元
D.0.95萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：除了廣告發(fā)布費(fèi)可扣除，其余支出均不得扣除，所以應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（18-3+1）×5%=0.8（萬(wàn)元）
2、 按照現(xiàn)行制度規(guī)定，下列營(yíng)業(yè)稅征稅項(xiàng)目中，表述不正確的是（?。?。
A．有線電視臺(tái)收取的“視聽(tīng)費(fèi)”按“文化體育業(yè)”稅目征稅
B．出租文化場(chǎng)所及以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”的征稅范圍
C．提供無(wú)所有權(quán)技術(shù)的行為，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅
D．歌廳、保齡球和游藝活動(dòng)一律適用20%的比例稅率征稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：自2004年7月1日起，臺(tái)球、保齡球的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％
3、 按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策的規(guī)定，出租文化場(chǎng)所取得的收入應(yīng)當(dāng)（?。?BR> A．免稅
B．按服務(wù)業(yè)征稅
C．按建筑業(yè)征稅
D．按公用事業(yè)征稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：營(yíng)業(yè)稅中規(guī)定，出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”征稅范圍
4、 對(duì)郵電部門出售手提電話機(jī)、尋呼機(jī)并為用戶提供無(wú)線通訊服務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是（?。?。
A．按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅
B．按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅
C．按混合銷售征收增值稅
D．按兼營(yíng)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：來(lái)源，中大網(wǎng)校\郵電通信業(yè)的征稅范圍。郵電部門銷售電話業(yè)務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。
5、 某建筑設(shè)計(jì)院中標(biāo)后對(duì)一建筑工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)，而未對(duì)該工程的施工進(jìn)行承包，則對(duì)其取自于該工程的收入征收營(yíng)業(yè)稅時(shí)，適用的稅目應(yīng)為（）。
A．建筑業(yè)一建筑
B．建筑業(yè)一其他工程作業(yè)
C．服務(wù)業(yè)一代理服務(wù)
D．服務(wù)業(yè)一其他服務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：未對(duì)工程進(jìn)行施工的單純?cè)O(shè)計(jì)收入應(yīng)按照服務(wù)業(yè)一其他服務(wù)征稅。
6、 某飯店為客人提供餐飲等服務(wù)。2008年4月飯店收取的費(fèi)用為包間費(fèi)10萬(wàn)元，餐費(fèi)50萬(wàn)元，煙酒飲料費(fèi)30萬(wàn)元。該飯店2008年4月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為（ ）萬(wàn)元
A.4.5萬(wàn)元
B.4.2萬(wàn)元
C.13.5萬(wàn)元
D.18萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：應(yīng)納稅額=（10+50+30）×5%=4.5（萬(wàn)元）
7、 某有線電視臺(tái)8月份取得收入如下：有線電視節(jié)目收費(fèi)10萬(wàn)元,“點(diǎn)歌臺(tái)”欄目點(diǎn)歌費(fèi)0.7萬(wàn)元,廣告播映費(fèi)4萬(wàn)元。則該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)為( ) 。
A.0.52萬(wàn)元
B.0.44萬(wàn)元
C.0.74萬(wàn)元
D.0.43萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：廣告播映費(fèi)按照“服務(wù)業(yè)”計(jì)稅
應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝（10+0.7）×3％＋4×5％＝0.52萬(wàn)元
8、 甲歌舞團(tuán)經(jīng)與乙演出公司聯(lián)系，在某文化活動(dòng)中心連續(xù)演出，共取得門票收入35萬(wàn)元。根據(jù)協(xié)議規(guī)定，付給乙公司中介費(fèi)7萬(wàn)元，付給文化活動(dòng)中心 10萬(wàn)元。乙公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
A．0.35萬(wàn)元
B．0.21萬(wàn)元
C．0.90萬(wàn)元
D．0.54萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：注意本題要求是“計(jì)算乙公司營(yíng)業(yè)稅”，乙公司取得的收入按“服務(wù)業(yè)－代理業(yè)”計(jì)稅
應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝7×5％＝0.35萬(wàn)元
9、 某電梯有限公司下設(shè)獨(dú)立核算的具有法人資格的銷售公司（一般納稅人）、安裝公司和維護(hù)公司。2006年4月銷售公司向非關(guān)聯(lián)公司銷售電梯取得不含稅銷售額800萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款360萬(wàn)元、增值稅61.2萬(wàn)元；安裝公司取得安裝收入140萬(wàn)元；維護(hù)公司取得測(cè)試服務(wù)收入60萬(wàn)元。該股份有限公司下設(shè)3家公司在2006年4月應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅共計(jì)（ ）萬(wàn)元（本月取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣）
A 82
B 80.8
C 101.6
D 108.8
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：應(yīng)納增值稅＝800×17％－61.2＝74.8萬(wàn)元
應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝140×3％＋60×5％＝7.2萬(wàn)元
應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅合計(jì)＝74.8+7.2＝82萬(wàn)元