41、 下列關(guān)于建筑業(yè)的計稅依據(jù)表述錯誤的有（?。?BR> A．建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時設(shè)施費、勞動保護費和施工機構(gòu)遷移費，可以從營業(yè)額中扣除。
B．施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價款、搶工費、全優(yōu)工程獎和提前竣工獎，應(yīng)并入計稅營業(yè)額中征收營業(yè)稅。
C．建筑業(yè)工程實行分包或轉(zhuǎn)包的，一律以總承包人為扣繳義務(wù)人。
D．納稅人從事跨地區(qū)工程提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的，如果實行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人
E．納稅人在勞務(wù)發(fā)生地沒有辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記的，稅務(wù)機關(guān)可以建設(shè)單位和個人作為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人
標準答案：a, c, d
解 析：建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時設(shè)施費、勞動保護費和施工機構(gòu)遷移費，不得從營業(yè)額中扣除。A錯誤；
納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，來源，中大網(wǎng)校\符合以下情形之一的，無論工程是否實行分包，稅務(wù)機關(guān)可以建設(shè)單位和個人作為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人
（1）納稅人從事跨地區(qū)工程提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的
（2）納稅人在勞務(wù)發(fā)生地沒有辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記的
所以，CD錯誤
42、 下列關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報與繳納的規(guī)定表述正確的有（ ）
A．納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，施工單位與發(fā)包單位簽訂書面合同，如合同明確規(guī)定付款日期的，按合同規(guī)定的付款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時間
B．建設(shè)方為扣繳義務(wù)人的，其扣繳義務(wù)發(fā)生時間為扣繳義務(wù)人收到工程款的當天
C．納稅人自建建筑物銷售，其建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人銷售自建建筑物并收訖營業(yè)收入款項或取得所取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天
D．扣繳義務(wù)人代扣代繳跨省工程的，其建筑業(yè)營業(yè)稅稅款的解繳地點為該工程建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地
E．納稅人從事跨省工程的，應(yīng)向機構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅
標準答案：a, c, d, e
解 析：：建設(shè)方為扣繳義務(wù)人的，其扣繳義務(wù)發(fā)生時間為扣繳義務(wù)人支付工程款的當天
43、 關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列敘述正確的有（ ）。
A．金融經(jīng)紀業(yè)以手續(xù)費收入為營業(yè)額
B．金融商品買賣以收入全額為營業(yè)額
C．一般貸款以利息收入全額為營業(yè)額
D．保險企業(yè)取得的追償款應(yīng)并入營業(yè)額
E．一般貸款以貸款利息收入為營業(yè)額，不包括罰息和加息
標準答案：a, c
解 析：考核目的：金融保險業(yè)計稅依據(jù)的確定。金融商品買賣以買賣價差為營業(yè)額；保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅。一般貸款以貸款利息收入為營業(yè)額，包括罰息和加息
44、 在營業(yè)稅中，關(guān)于金融保險業(yè)計稅依據(jù)的下列說法，正確的有（?。?。
A．金融機構(gòu)的出納長款收入，應(yīng)并入營業(yè)額中計征營業(yè)稅
B．金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價為營業(yè)額計征營業(yè)稅
C．融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額計征營業(yè)稅
D．典當業(yè)的抵押貸款營業(yè)額為經(jīng)營者取得的利息和其他費用
E．保險業(yè)的攤回分保費應(yīng)并入營業(yè)額
標準答案：b, d
解 析：A不征營業(yè)稅；C應(yīng)以其向承租者收取的全部價款和價外費用扣除實際成本后余額按直線法折算出本期營業(yè)額計征營業(yè)稅，保險業(yè)的攤回分保費不征收營業(yè)稅。
45、 在營業(yè)稅中，以營業(yè)收入減去一定的支出作為計稅依據(jù)計征營業(yè)稅的金融業(yè)務(wù)包括（?。?。
A．融資租賃業(yè)務(wù)
B．金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)
C．金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
D．抵押貸款業(yè)務(wù)
E．一般貸款業(yè)務(wù)
標準答案：a, c
解 析：BDE應(yīng)全額征稅
46、 下列業(yè)務(wù)中不征收或免征營業(yè)稅的有（ ）。
A．金融機構(gòu)銷售金銀等金融物品
B．金融機構(gòu)出納的長款收入
C．存款和購入金融商品
D．金融機構(gòu)金融商品轉(zhuǎn)讓
E．外國銀行分行改制過程中發(fā)生的向其改制后的外商獨資銀行轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)和股權(quán)的行為
標準答案：a, b, c, e
解 析：非金融機構(gòu)和個人的金融商品轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅；金融機構(gòu)銷售金銀等金融物品應(yīng)征收增值稅。外國銀行分行改制過程中發(fā)生的向其改制后的外商獨資銀行轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)和股權(quán)的行為不征收營業(yè)稅
B．施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價款、搶工費、全優(yōu)工程獎和提前竣工獎，應(yīng)并入計稅營業(yè)額中征收營業(yè)稅。
C．建筑業(yè)工程實行分包或轉(zhuǎn)包的，一律以總承包人為扣繳義務(wù)人。
D．納稅人從事跨地區(qū)工程提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的，如果實行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人
E．納稅人在勞務(wù)發(fā)生地沒有辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記的，稅務(wù)機關(guān)可以建設(shè)單位和個人作為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人
標準答案：a, c, d
解 析：建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時設(shè)施費、勞動保護費和施工機構(gòu)遷移費，不得從營業(yè)額中扣除。A錯誤；
納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，來源，中大網(wǎng)校\符合以下情形之一的，無論工程是否實行分包，稅務(wù)機關(guān)可以建設(shè)單位和個人作為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人
（1）納稅人從事跨地區(qū)工程提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的
（2）納稅人在勞務(wù)發(fā)生地沒有辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記的
所以，CD錯誤
42、 下列關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報與繳納的規(guī)定表述正確的有（ ）
A．納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，施工單位與發(fā)包單位簽訂書面合同，如合同明確規(guī)定付款日期的，按合同規(guī)定的付款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時間
B．建設(shè)方為扣繳義務(wù)人的，其扣繳義務(wù)發(fā)生時間為扣繳義務(wù)人收到工程款的當天
C．納稅人自建建筑物銷售，其建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人銷售自建建筑物并收訖營業(yè)收入款項或取得所取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天
D．扣繳義務(wù)人代扣代繳跨省工程的，其建筑業(yè)營業(yè)稅稅款的解繳地點為該工程建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地
E．納稅人從事跨省工程的，應(yīng)向機構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅
標準答案：a, c, d, e
解 析：：建設(shè)方為扣繳義務(wù)人的，其扣繳義務(wù)發(fā)生時間為扣繳義務(wù)人支付工程款的當天
43、 關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列敘述正確的有（ ）。
A．金融經(jīng)紀業(yè)以手續(xù)費收入為營業(yè)額
B．金融商品買賣以收入全額為營業(yè)額
C．一般貸款以利息收入全額為營業(yè)額
D．保險企業(yè)取得的追償款應(yīng)并入營業(yè)額
E．一般貸款以貸款利息收入為營業(yè)額，不包括罰息和加息
標準答案：a, c
解 析：考核目的：金融保險業(yè)計稅依據(jù)的確定。金融商品買賣以買賣價差為營業(yè)額；保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅。一般貸款以貸款利息收入為營業(yè)額，包括罰息和加息
44、 在營業(yè)稅中，關(guān)于金融保險業(yè)計稅依據(jù)的下列說法，正確的有（?。?。
A．金融機構(gòu)的出納長款收入，應(yīng)并入營業(yè)額中計征營業(yè)稅
B．金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價為營業(yè)額計征營業(yè)稅
C．融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額計征營業(yè)稅
D．典當業(yè)的抵押貸款營業(yè)額為經(jīng)營者取得的利息和其他費用
E．保險業(yè)的攤回分保費應(yīng)并入營業(yè)額
標準答案：b, d
解 析：A不征營業(yè)稅；C應(yīng)以其向承租者收取的全部價款和價外費用扣除實際成本后余額按直線法折算出本期營業(yè)額計征營業(yè)稅，保險業(yè)的攤回分保費不征收營業(yè)稅。
45、 在營業(yè)稅中，以營業(yè)收入減去一定的支出作為計稅依據(jù)計征營業(yè)稅的金融業(yè)務(wù)包括（?。?。
A．融資租賃業(yè)務(wù)
B．金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)
C．金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
D．抵押貸款業(yè)務(wù)
E．一般貸款業(yè)務(wù)
標準答案：a, c
解 析：BDE應(yīng)全額征稅
46、 下列業(yè)務(wù)中不征收或免征營業(yè)稅的有（ ）。
A．金融機構(gòu)銷售金銀等金融物品
B．金融機構(gòu)出納的長款收入
C．存款和購入金融商品
D．金融機構(gòu)金融商品轉(zhuǎn)讓
E．外國銀行分行改制過程中發(fā)生的向其改制后的外商獨資銀行轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)和股權(quán)的行為
標準答案：a, b, c, e
解 析：非金融機構(gòu)和個人的金融商品轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅；金融機構(gòu)銷售金銀等金融物品應(yīng)征收增值稅。外國銀行分行改制過程中發(fā)生的向其改制后的外商獨資銀行轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)和股權(quán)的行為不征收營業(yè)稅