31、 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅60萬(wàn)元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售6000件，取得不含稅銷(xiāo)售額290萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷(xiāo)售額51.48萬(wàn)元。則該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅分別為（ ）
A、應(yīng)納增值稅額為5.78萬(wàn)元
B、應(yīng)納增值稅額為56.78萬(wàn)元
C、應(yīng)納消費(fèi)稅額為99.2萬(wàn)元
D、應(yīng)納消費(fèi)稅額為28.2萬(wàn)元
E、應(yīng)納消費(fèi)稅額為32.5萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：（1）進(jìn)口化妝品組成計(jì)稅價(jià)格=【（150+60）/（1-30%）】=300萬(wàn)元
（2）生產(chǎn)銷(xiāo)售化妝品應(yīng)繳納增值稅額：
【290+51.48÷(1+l7%)】×17%-300×17%=5.78（萬(wàn)元）
（3）當(dāng)月應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅額:
300×80%×30%=72（萬(wàn)元）
生產(chǎn)銷(xiāo)售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額：
【290+51.48÷(1+l7%)】×30%-72=28.2（萬(wàn)元）
32、 某酒廠2006年10月用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方提供的原材料價(jià)款20萬(wàn)元，供貨方開(kāi)具了稅款為3.4萬(wàn)元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，酒廠開(kāi)具了稅款為3.74萬(wàn)元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。特制糧食白酒平均售價(jià)22元/斤；高售價(jià)25元/斤。則下列表述正確的項(xiàng)目有（ ）（糧食白酒的比例稅率為20％，定額稅為0.5/斤）
A、該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為5.5萬(wàn)元
B、該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為4.9萬(wàn)元
C、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4.25萬(wàn)元
D、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為3.74萬(wàn)元
E、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為5.5萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)算消費(fèi)稅依據(jù)，來(lái)源，中大網(wǎng)校\但應(yīng)按照平均價(jià)格計(jì)算增值稅
應(yīng)納消費(fèi)稅=5×2000×0.5÷10000+5×2000×25×20%÷10000=5.5（萬(wàn)元）
應(yīng)納增值稅=5×2000×22×17%÷10000=3.74（萬(wàn)元）
33、 開(kāi)征消費(fèi)稅的目的決定了消費(fèi)稅稅款終由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，為此，消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在終消費(fèi)環(huán)節(jié)較為合適。但現(xiàn)行消費(fèi)稅卻將納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，其主要原因有（ ）
A、減少納稅數(shù)量，降低征管費(fèi)用
B、加強(qiáng)源泉控制和減少稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)
C、體現(xiàn)稅收中性
D、增加稅負(fù)的隱蔽性
E、保證稅款及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d, e
解 析：見(jiàn)教材190頁(yè)納稅環(huán)節(jié)
34、 下列關(guān)于葡萄酒消費(fèi)稅管理的規(guī)定表述正確的有（ ）
A、境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的單位將葡萄酒銷(xiāo)售給商場(chǎng)實(shí)行證明單管理
B、境內(nèi)葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)將其生產(chǎn)的葡萄酒銷(xiāo)售給其他葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行證明單管理
C、《葡萄酒購(gòu)貨證明單》僅限于生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)貨時(shí)領(lǐng)用
D、生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售葡萄酒收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)交的證明單退稅聯(lián)，不需要再申報(bào)繳納消費(fèi)稅
E、以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，準(zhǔn)予從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵減已納消費(fèi)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, e
解 析：境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的單位或個(gè)人之間銷(xiāo)售葡萄酒，實(shí)行《葡萄酒購(gòu)貨證明單》管理
生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)或外購(gòu)葡萄酒直接銷(xiāo)售給生產(chǎn)企業(yè)以外的單位和個(gè)人，不實(shí)行證明單管理
證明單僅限于生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)貨時(shí)領(lǐng)用。
生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售葡萄酒，無(wú)論納稅申報(bào)當(dāng)期是否收到證明單退稅聯(lián)，均應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅
以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，實(shí)行憑《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)》抵減進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅，如當(dāng)期消費(fèi)稅不足抵減的，余額留待下期抵減。
35、 下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷(xiāo)售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有（?。?BR> A．某保齡球館在提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售罐裝飲料
B．某飯店同時(shí)開(kāi)設(shè)餐廳、客房又開(kāi)設(shè)商場(chǎng)
C．某商店銷(xiāo)售并負(fù)責(zé)為用戶(hù)安裝空調(diào)
D．郵政局提供郵政勞務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售信封、信紙
E．某商店的員工為本商店提供搬運(yùn)勞務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：B屬于兼營(yíng)行為；C屬于應(yīng)納增值稅的混合銷(xiāo)售行為。
E不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍
A、應(yīng)納增值稅額為5.78萬(wàn)元
B、應(yīng)納增值稅額為56.78萬(wàn)元
C、應(yīng)納消費(fèi)稅額為99.2萬(wàn)元
D、應(yīng)納消費(fèi)稅額為28.2萬(wàn)元
E、應(yīng)納消費(fèi)稅額為32.5萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：（1）進(jìn)口化妝品組成計(jì)稅價(jià)格=【（150+60）/（1-30%）】=300萬(wàn)元
（2）生產(chǎn)銷(xiāo)售化妝品應(yīng)繳納增值稅額：
【290+51.48÷(1+l7%)】×17%-300×17%=5.78（萬(wàn)元）
（3）當(dāng)月應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅額:
300×80%×30%=72（萬(wàn)元）
生產(chǎn)銷(xiāo)售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額：
【290+51.48÷(1+l7%)】×30%-72=28.2（萬(wàn)元）
32、 某酒廠2006年10月用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方提供的原材料價(jià)款20萬(wàn)元，供貨方開(kāi)具了稅款為3.4萬(wàn)元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，酒廠開(kāi)具了稅款為3.74萬(wàn)元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。特制糧食白酒平均售價(jià)22元/斤；高售價(jià)25元/斤。則下列表述正確的項(xiàng)目有（ ）（糧食白酒的比例稅率為20％，定額稅為0.5/斤）
A、該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為5.5萬(wàn)元
B、該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為4.9萬(wàn)元
C、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4.25萬(wàn)元
D、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為3.74萬(wàn)元
E、該企業(yè)應(yīng)納增值稅為5.5萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)算消費(fèi)稅依據(jù)，來(lái)源，中大網(wǎng)校\但應(yīng)按照平均價(jià)格計(jì)算增值稅
應(yīng)納消費(fèi)稅=5×2000×0.5÷10000+5×2000×25×20%÷10000=5.5（萬(wàn)元）
應(yīng)納增值稅=5×2000×22×17%÷10000=3.74（萬(wàn)元）
33、 開(kāi)征消費(fèi)稅的目的決定了消費(fèi)稅稅款終由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，為此，消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在終消費(fèi)環(huán)節(jié)較為合適。但現(xiàn)行消費(fèi)稅卻將納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，其主要原因有（ ）
A、減少納稅數(shù)量，降低征管費(fèi)用
B、加強(qiáng)源泉控制和減少稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)
C、體現(xiàn)稅收中性
D、增加稅負(fù)的隱蔽性
E、保證稅款及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d, e
解 析：見(jiàn)教材190頁(yè)納稅環(huán)節(jié)
34、 下列關(guān)于葡萄酒消費(fèi)稅管理的規(guī)定表述正確的有（ ）
A、境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的單位將葡萄酒銷(xiāo)售給商場(chǎng)實(shí)行證明單管理
B、境內(nèi)葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)將其生產(chǎn)的葡萄酒銷(xiāo)售給其他葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行證明單管理
C、《葡萄酒購(gòu)貨證明單》僅限于生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)貨時(shí)領(lǐng)用
D、生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售葡萄酒收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)交的證明單退稅聯(lián)，不需要再申報(bào)繳納消費(fèi)稅
E、以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，準(zhǔn)予從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵減已納消費(fèi)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, e
解 析：境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的單位或個(gè)人之間銷(xiāo)售葡萄酒，實(shí)行《葡萄酒購(gòu)貨證明單》管理
生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)或外購(gòu)葡萄酒直接銷(xiāo)售給生產(chǎn)企業(yè)以外的單位和個(gè)人，不實(shí)行證明單管理
證明單僅限于生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)貨時(shí)領(lǐng)用。
生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售葡萄酒，無(wú)論納稅申報(bào)當(dāng)期是否收到證明單退稅聯(lián)，均應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅
以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，實(shí)行憑《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)》抵減進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅，如當(dāng)期消費(fèi)稅不足抵減的，余額留待下期抵減。
35、 下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷(xiāo)售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有（?。?BR> A．某保齡球館在提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售罐裝飲料
B．某飯店同時(shí)開(kāi)設(shè)餐廳、客房又開(kāi)設(shè)商場(chǎng)
C．某商店銷(xiāo)售并負(fù)責(zé)為用戶(hù)安裝空調(diào)
D．郵政局提供郵政勞務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售信封、信紙
E．某商店的員工為本商店提供搬運(yùn)勞務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：B屬于兼營(yíng)行為；C屬于應(yīng)納增值稅的混合銷(xiāo)售行為。
E不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍