三、案例分析題:
某卷煙廠（一般納稅人）于2008年10月委托某煙絲加工廠（小規(guī)模納稅人）加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本8萬(wàn)元，煙絲加工完畢，卷煙廠提貨時(shí)，加工廠收取加工費(fèi)，開(kāi)具普通發(fā)票上注明金額1.272萬(wàn)元，并代收代繳了煙絲的消費(fèi)稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50％對(duì)外直接銷(xiāo)售，收入6.5萬(wàn)元，另50％當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。本月銷(xiāo)售卷煙40標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入60萬(wàn)元。（煙絲消費(fèi)稅稅率30％，卷煙定額消費(fèi)稅為每標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支，250條）150元 比例稅率為：每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在50元（含）以上稅率為 45% ，50元以下，稅率為30%
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)回答下列問(wèn)題：
（1）下列說(shuō)法正確的是（ ）
A、卷煙廠委托加工的煙絲直接銷(xiāo)售不繳納增值稅和消費(fèi)稅
B、卷煙廠委托加工的煙絲生產(chǎn)卷煙允許扣除煙絲已納消費(fèi)稅額
C、卷煙廠銷(xiāo)售卷煙適用的消費(fèi)稅稅率為30%
D、卷煙廠委托加工的煙絲應(yīng)由受托方在交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅
（2）受托方代收代繳的消費(fèi)稅額為（ ）萬(wàn)元
A、3.97
B、3.94
C、3.95
D、3.87
（3）卷煙廠應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額為（ ）萬(wàn)元（不包括委托加工消費(fèi)稅額）
A、29.57
B、31.54
C、27.6
D、31.25
（4）受托方應(yīng)納的增值稅額
A、0.072
B、0.076
C、0.051
D、0.062
某卷煙廠（一般納稅人）于2008年10月委托某煙絲加工廠（小規(guī)模納稅人）加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本8萬(wàn)元，煙絲加工完畢，卷煙廠提貨時(shí)，加工廠收取加工費(fèi)，開(kāi)具普通發(fā)票上注明金額1.272萬(wàn)元，并代收代繳了煙絲的消費(fèi)稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50％對(duì)外直接銷(xiāo)售，收入6.5萬(wàn)元，另50％當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。本月銷(xiāo)售卷煙40標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入60萬(wàn)元。（煙絲消費(fèi)稅稅率30％，卷煙定額消費(fèi)稅為每標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支，250條）150元 比例稅率為：每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在50元（含）以上稅率為 45% ，50元以下，稅率為30%
要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)回答下列問(wèn)題：
（1）下列說(shuō)法正確的是（ ）
A、卷煙廠委托加工的煙絲直接銷(xiāo)售不繳納增值稅和消費(fèi)稅
B、卷煙廠委托加工的煙絲生產(chǎn)卷煙允許扣除煙絲已納消費(fèi)稅額
C、卷煙廠銷(xiāo)售卷煙適用的消費(fèi)稅稅率為30%
D、卷煙廠委托加工的煙絲應(yīng)由受托方在交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅
（2）受托方代收代繳的消費(fèi)稅額為（ ）萬(wàn)元
A、3.97
B、3.94
C、3.95
D、3.87
（3）卷煙廠應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額為（ ）萬(wàn)元（不包括委托加工消費(fèi)稅額）
A、29.57
B、31.54
C、27.6
D、31.25
（4）受托方應(yīng)納的增值稅額
A、0.072
B、0.076
C、0.051
D、0.062