67、 某印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2006年7月有關(guān)資料如下：
（1）接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340 000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額2 900 000元。
（2）接受報社委托，印刷有統(tǒng)—刊號（CN）的報紙，紙張由報社提供，成本500 000元，收取加工費和代墊輔料款，向報社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200 000元。
（3）接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習(xí)本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68 000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520 000元。
（4）銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。
（5）當(dāng)月購買其他印刷用材料，中大網(wǎng)校編寫\取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51 000元。送貨和送貨發(fā)生運費20000元、裝卸費5000元，取得貨物運輸業(yè)自開票納稅人開具貨物運輸發(fā)票。
（6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為5700元。
（7）印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計算機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣。
根據(jù)上述資料回答下列問題 。
1.該印刷廠當(dāng)月計稅銷售額為（?。┰?BR> A.3 544444.44
B.3 547 008.54
C.3 562741.09
D.3623000
2.該印刷廠當(dāng)月銷項稅額為（?。┰?BR> A.463258.91
B.478991.45
C.486991.45
D.602991.45
3.該印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進項稅額（?。┰?。
A.459431
B.460740
C.460791
D.461 141
4.該印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（?。┰?BR> A.26200.45
B.26251.45
C.141850.45
D.142200.45
標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,C,A
解 析：計稅銷售額＝2900000＋200000＋（520000＋3000）/（1＋17%）＝3 547 008.54（元）
（1）進項稅＝340000（元）
銷項稅＝2900000×13%＝377 000（元）
（2）銷項稅＝200000×17%＝34000（元）
（3）進項稅＝68000（元）
銷項稅＝520000/（1＋17%）×17%＝＝75 555.55（元）
（4）銷項稅＝3000/（1＋17%）×17%＝435.90（元）
（5）進項稅＝20000×7%＋51000＝52 400（元）
（6）進項稅轉(zhuǎn)出＝5700×17%＝969（元）
（7）進項稅＝1360（元）
銷項稅＝377000＋34000＋75555.55＋435.90＝486 991.45（元）
可抵扣進項稅＝340000＋68000＋52400＋1360－969＝460791（元）
應(yīng)納增值稅＝486 991.45－460791＝26 200.45（元）
（1）接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340 000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額2 900 000元。
（2）接受報社委托，印刷有統(tǒng)—刊號（CN）的報紙，紙張由報社提供，成本500 000元，收取加工費和代墊輔料款，向報社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200 000元。
（3）接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習(xí)本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68 000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520 000元。
（4）銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。
（5）當(dāng)月購買其他印刷用材料，中大網(wǎng)校編寫\取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51 000元。送貨和送貨發(fā)生運費20000元、裝卸費5000元，取得貨物運輸業(yè)自開票納稅人開具貨物運輸發(fā)票。
（6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為5700元。
（7）印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計算機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣。
根據(jù)上述資料回答下列問題 。
1.該印刷廠當(dāng)月計稅銷售額為（?。┰?BR> A.3 544444.44
B.3 547 008.54
C.3 562741.09
D.3623000
2.該印刷廠當(dāng)月銷項稅額為（?。┰?BR> A.463258.91
B.478991.45
C.486991.45
D.602991.45
3.該印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進項稅額（?。┰?。
A.459431
B.460740
C.460791
D.461 141
4.該印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（?。┰?BR> A.26200.45
B.26251.45
C.141850.45
D.142200.45
標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,C,A
解 析：計稅銷售額＝2900000＋200000＋（520000＋3000）/（1＋17%）＝3 547 008.54（元）
（1）進項稅＝340000（元）
銷項稅＝2900000×13%＝377 000（元）
（2）銷項稅＝200000×17%＝34000（元）
（3）進項稅＝68000（元）
銷項稅＝520000/（1＋17%）×17%＝＝75 555.55（元）
（4）銷項稅＝3000/（1＋17%）×17%＝435.90（元）
（5）進項稅＝20000×7%＋51000＝52 400（元）
（6）進項稅轉(zhuǎn)出＝5700×17%＝969（元）
（7）進項稅＝1360（元）
銷項稅＝377000＋34000＋75555.55＋435.90＝486 991.45（元）
可抵扣進項稅＝340000＋68000＋52400＋1360－969＝460791（元）
應(yīng)納增值稅＝486 991.45－460791＝26 200.45（元）