56、 關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用和管理的表述正確的有（ ）
A納稅人在輔導期內(nèi)增購專用發(fā)票，預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專用發(fā)票時，按次抵減。
B納稅人虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期改正而仍未改正，不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票
C商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品、勞保專用品等不得開具專用發(fā)票
D無法認定的發(fā)票不得作為增值稅的扣稅憑證，稅務機關(guān)退還原件
E重復認證的發(fā)票暫不作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關(guān)扣留原件，查明原因，分別情況進行處理
標準答案：a, b, d, e
解 析：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等不得開具專用發(fā)票，但勞保專用部分是可以開具專用發(fā)票的。所以C錯誤
57、 專用發(fā)票經(jīng)認證，不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證，稅務機關(guān)退還原件，購買方可要求銷售方重新開具的情形有（ ）
A無法認證
B納稅人識別號認證不符
C專用發(fā)票代碼、號碼認證不符
D列為失控專用發(fā)票
E密文有誤
標準答案：a, b, c
解 析：注意DE的情況屬于暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關(guān)扣留原件
58、 根據(jù)下列表述正確的有（ ）
A一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不得抵扣進項稅
B對代開、虛開專用發(fā)票的，一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補稅款，并按偷稅給予處罰
C納稅人善意取得虛開的專用發(fā)票可以抵扣進項稅額
D購貨方從銷售方取得第三方開具的專用發(fā)票應按偷稅或者騙取出口退稅處理
E銷售方未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，只要符合作廢條件可以作廢已經(jīng)開具的專用發(fā)票
標準答案：b, d
解 析：一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，經(jīng)購買方主管稅務機關(guān)審核同意后，可作為進項稅額的抵扣憑證；來源，中大網(wǎng)校\如果丟失前未認證的，購買方憑專用發(fā)票復印件到主管稅務機關(guān)認證，認證相符的，經(jīng)購買方主管稅務機關(guān)審核同意后，可作為進項稅額的抵扣憑證。所以A錯誤；
納稅人善意取得虛開的專用發(fā)票不以偷稅或騙取出口退稅論處，但不可以抵扣進項稅額，所以C錯誤
在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務機關(guān)認證的情況下，銷貨方一律不得作廢已開具的專用發(fā)票，E錯誤
59、 下列出口貨物，能夠免稅，也能夠退稅的有（ ）
A小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物
B無出口經(jīng)營權(quán)的某建筑公司運出境外用于對外承包工程項目的建筑材料
C對利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采取國際招標由國內(nèi)企業(yè)中標的機電產(chǎn)品。
D某造船廠承接一艘外籍輪船大修時為該輪船更換的零件、配件
E生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物
標準答案：b, c, d, e
解 析：小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物應給予免稅，但不退稅.
60、 某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2007年10月末計算出的期末留抵稅款為6萬元，當期免抵退稅額為15萬元，則下列表述正確的有（ ）
A當期應退稅額為6萬元
B當期免抵稅額為9萬元
C當期應退稅額為15萬元
D當期免抵稅額為0萬元
標準答案：a, b
解 析：當期末留抵稅額 <當期免抵退稅額
當期應退稅額＝當期期末留抵稅額=6
當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額=15-6=9
A納稅人在輔導期內(nèi)增購專用發(fā)票，預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專用發(fā)票時，按次抵減。
B納稅人虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期改正而仍未改正，不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票
C商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品、勞保專用品等不得開具專用發(fā)票
D無法認定的發(fā)票不得作為增值稅的扣稅憑證，稅務機關(guān)退還原件
E重復認證的發(fā)票暫不作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關(guān)扣留原件，查明原因，分別情況進行處理
標準答案：a, b, d, e
解 析：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等不得開具專用發(fā)票，但勞保專用部分是可以開具專用發(fā)票的。所以C錯誤
57、 專用發(fā)票經(jīng)認證，不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證，稅務機關(guān)退還原件，購買方可要求銷售方重新開具的情形有（ ）
A無法認證
B納稅人識別號認證不符
C專用發(fā)票代碼、號碼認證不符
D列為失控專用發(fā)票
E密文有誤
標準答案：a, b, c
解 析：注意DE的情況屬于暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關(guān)扣留原件
58、 根據(jù)下列表述正確的有（ ）
A一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不得抵扣進項稅
B對代開、虛開專用發(fā)票的，一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補稅款，并按偷稅給予處罰
C納稅人善意取得虛開的專用發(fā)票可以抵扣進項稅額
D購貨方從銷售方取得第三方開具的專用發(fā)票應按偷稅或者騙取出口退稅處理
E銷售方未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，只要符合作廢條件可以作廢已經(jīng)開具的專用發(fā)票
標準答案：b, d
解 析：一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，經(jīng)購買方主管稅務機關(guān)審核同意后，可作為進項稅額的抵扣憑證；來源，中大網(wǎng)校\如果丟失前未認證的，購買方憑專用發(fā)票復印件到主管稅務機關(guān)認證，認證相符的，經(jīng)購買方主管稅務機關(guān)審核同意后，可作為進項稅額的抵扣憑證。所以A錯誤；
納稅人善意取得虛開的專用發(fā)票不以偷稅或騙取出口退稅論處，但不可以抵扣進項稅額，所以C錯誤
在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務機關(guān)認證的情況下，銷貨方一律不得作廢已開具的專用發(fā)票，E錯誤
59、 下列出口貨物，能夠免稅，也能夠退稅的有（ ）
A小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物
B無出口經(jīng)營權(quán)的某建筑公司運出境外用于對外承包工程項目的建筑材料
C對利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采取國際招標由國內(nèi)企業(yè)中標的機電產(chǎn)品。
D某造船廠承接一艘外籍輪船大修時為該輪船更換的零件、配件
E生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物
標準答案：b, c, d, e
解 析：小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物應給予免稅，但不退稅.
60、 某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2007年10月末計算出的期末留抵稅款為6萬元，當期免抵退稅額為15萬元，則下列表述正確的有（ ）
A當期應退稅額為6萬元
B當期免抵稅額為9萬元
C當期應退稅額為15萬元
D當期免抵稅額為0萬元
標準答案：a, b
解 析：當期末留抵稅額 <當期免抵退稅額
當期應退稅額＝當期期末留抵稅額=6
當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額=15-6=9