51、 自2004年7月1日起，國家在東北老工業(yè)基地試行消費(fèi)型增值稅，其政策規(guī)定為（ ）。
A.購進(jìn)固定資產(chǎn)允許抵扣
B.為固定資產(chǎn)支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以抵扣
C.外購的不動產(chǎn)可以抵扣
D.用于礦井建設(shè)的材料、設(shè)備可以抵扣
E 將固定資產(chǎn)專用于免稅項(xiàng)目
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
解 析：外購準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)不包括“不動產(chǎn)”。固定資產(chǎn)專用于免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣
52、 根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列說法正確的有（?。?BR> A.非獨(dú)立核算發(fā)電廠按供電量依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
B.獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，可按預(yù)征率征收增值稅并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.2005年3月，北京某化工廠購進(jìn)一臺設(shè)備，在一定條件下允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.2005年3月，大連某造船廠購進(jìn)一臺設(shè)備，在一定條件下允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
E.某商場進(jìn)口銷售供殘疾人專用的助聽器，免征增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人核算條件的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售的電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，來源，中大網(wǎng)校\向發(fā)電企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人使用的專用品，可以免征增值稅。
大連某造船廠適用消費(fèi)型增值稅政策，所以購進(jìn)的固定資產(chǎn)在一定條件下允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
53、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地在A地，根據(jù)市場需要，2005年9月將部分庫存的商品運(yùn)往B地銷售，由于時(shí)間急迫，未向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請外出經(jīng)營活動的稅收管理證明，則下列表述錯(cuò)誤的有（ ）
A該企業(yè)在B地銷售的商品一律按照4％的征收率征收增值稅
B該企業(yè)在B地銷售的商品一律按照6％的征收率征稅
C在B地銷售商品應(yīng)在B地納稅
D在B地銷售商品應(yīng)在A地納稅
E未向B地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由A地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, e
解 析：固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物的：持外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向機(jī)構(gòu)所在地納稅。未持證明的在銷售地納稅，一律按6%征稅。未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。
54、 下列關(guān)于代銷貨物的表述正確的有（ ）
A委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天
B納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部或部分貨款的當(dāng)天
C對于發(fā)出代銷商品超過90天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅
D對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天
E委托其他納稅人代銷貨物可以按照代銷清單注明的銷售額扣除手續(xù)費(fèi)后的凈額計(jì)算銷項(xiàng)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
解 析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天；
納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部或部分貨款的當(dāng)天；
對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天。
委托其他納稅人代銷貨物，支付的手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用，應(yīng)按照代銷清單注明的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅
55、 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有（ ）
A納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天
B委托其他納稅人代銷貨物，通常為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天
C納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到貨款的，為收到代銷清單的當(dāng)天
D納稅人發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿180天的次日
E采取賒銷方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, e
解 析：納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到貨款的，為收到貨款的當(dāng)天C錯(cuò)誤
納稅人發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)日，D錯(cuò)誤
A.購進(jìn)固定資產(chǎn)允許抵扣
B.為固定資產(chǎn)支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以抵扣
C.外購的不動產(chǎn)可以抵扣
D.用于礦井建設(shè)的材料、設(shè)備可以抵扣
E 將固定資產(chǎn)專用于免稅項(xiàng)目
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
解 析：外購準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)不包括“不動產(chǎn)”。固定資產(chǎn)專用于免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣
52、 根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列說法正確的有（?。?BR> A.非獨(dú)立核算發(fā)電廠按供電量依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
B.獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，可按預(yù)征率征收增值稅并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.2005年3月，北京某化工廠購進(jìn)一臺設(shè)備，在一定條件下允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.2005年3月，大連某造船廠購進(jìn)一臺設(shè)備，在一定條件下允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
E.某商場進(jìn)口銷售供殘疾人專用的助聽器，免征增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：不具有一般納稅人資格且不具有一般納稅人核算條件的非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售的電力產(chǎn)品，由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，來源，中大網(wǎng)校\向發(fā)電企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人使用的專用品，可以免征增值稅。
大連某造船廠適用消費(fèi)型增值稅政策，所以購進(jìn)的固定資產(chǎn)在一定條件下允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
53、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地在A地，根據(jù)市場需要，2005年9月將部分庫存的商品運(yùn)往B地銷售，由于時(shí)間急迫，未向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請外出經(jīng)營活動的稅收管理證明，則下列表述錯(cuò)誤的有（ ）
A該企業(yè)在B地銷售的商品一律按照4％的征收率征收增值稅
B該企業(yè)在B地銷售的商品一律按照6％的征收率征稅
C在B地銷售商品應(yīng)在B地納稅
D在B地銷售商品應(yīng)在A地納稅
E未向B地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由A地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, e
解 析：固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物的：持外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向機(jī)構(gòu)所在地納稅。未持證明的在銷售地納稅，一律按6%征稅。未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。
54、 下列關(guān)于代銷貨物的表述正確的有（ ）
A委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天
B納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部或部分貨款的當(dāng)天
C對于發(fā)出代銷商品超過90天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅
D對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天
E委托其他納稅人代銷貨物可以按照代銷清單注明的銷售額扣除手續(xù)費(fèi)后的凈額計(jì)算銷項(xiàng)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
解 析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天；
納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部或部分貨款的當(dāng)天；
對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天。
委托其他納稅人代銷貨物，支付的手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用，應(yīng)按照代銷清單注明的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅
55、 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有（ ）
A納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天
B委托其他納稅人代銷貨物，通常為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天
C納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到貨款的，為收到代銷清單的當(dāng)天
D納稅人發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿180天的次日
E采取賒銷方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, e
解 析：納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到貨款的，為收到貨款的當(dāng)天C錯(cuò)誤
納稅人發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)日，D錯(cuò)誤