41、 下列經(jīng)營(yíng)收入計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅時(shí)，需換算為不含稅銷(xiāo)售額的有（ ）
A混合銷(xiāo)售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入
B逾期包裝物押金收入
C兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)且未分別核算，需與應(yīng)稅貨物或勞務(wù)一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)收入
D向購(gòu)買(mǎi)方收取的各項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用
E增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
解 析：
逾期包裝物押金收入作為價(jià)外費(fèi)用，來(lái)源，中大網(wǎng)校\而向購(gòu)買(mǎi)方收取的各項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用均屬于含稅收入，需要換算
混合銷(xiāo)售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入，兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)且未分別核算，需與應(yīng)稅貨物或勞務(wù)一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)收入均屬于含稅收入，需要換算。
42、 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）
A一般納稅人注銷(xiāo)，存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅
B納稅人既有欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅
C納稅人抵減欠繳稅款時(shí)，應(yīng)按欠稅的金額大小逐筆抵扣，金額大的先抵減。
D納稅人抵繳的欠稅包括呆賬稅金，但不包括欠稅滯納金
E納稅人欠繳稅款總額大于期末留抵稅額，實(shí)際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額，并按配比方法計(jì)算抵減的欠稅和滯納金
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, e
解 析：見(jiàn)教材104-105頁(yè)，納稅人抵減欠繳稅款時(shí)，應(yīng)按欠稅的發(fā)生時(shí)間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵減。C錯(cuò)誤；納稅人抵繳的欠稅包括呆賬稅金和欠稅滯納金，D錯(cuò)誤。
43、 下列關(guān)于計(jì)算應(yīng)納增值稅的時(shí)間界定表述錯(cuò)誤有（ ）
A、進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣不得滯后
B、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定不得提前
C、采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D、采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為按合同約定的收款日期的當(dāng)天
E、采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
解 析：進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣不得提前；銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定不得滯后，所以AB錯(cuò)誤
44、 進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格包括（ ）
A關(guān)稅稅額
B消費(fèi)稅稅額
C增值稅稅額
D到岸價(jià)格
E境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
解 析：進(jìn)口貨物的組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格（到岸價(jià)格）＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅
境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)不計(jì)入組成計(jì)稅價(jià)格
45、 對(duì)于海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)免稅品店銷(xiāo)售免稅品不征收增值稅，這里的“免稅品”是指（ ）
A免征銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值稅的商品
B免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅的進(jìn)口商品
C實(shí)行退免稅進(jìn)入免稅店銷(xiāo)售的國(guó)產(chǎn)商品
D免征城建設(shè)和教育費(fèi)附加進(jìn)入免稅店銷(xiāo)售的國(guó)產(chǎn)商品
E免征購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)增值稅的國(guó)產(chǎn)商品
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
解 析：見(jiàn)教材128頁(yè)倒數(shù)第三段，免稅品具體指免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅的進(jìn)口商品和實(shí)行退免稅（增值稅、消費(fèi)稅）進(jìn)入免稅店銷(xiāo)售的國(guó)產(chǎn)商品。
A混合銷(xiāo)售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入
B逾期包裝物押金收入
C兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)且未分別核算，需與應(yīng)稅貨物或勞務(wù)一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)收入
D向購(gòu)買(mǎi)方收取的各項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用
E增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
解 析：
逾期包裝物押金收入作為價(jià)外費(fèi)用，來(lái)源，中大網(wǎng)校\而向購(gòu)買(mǎi)方收取的各項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用均屬于含稅收入，需要換算
混合銷(xiāo)售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入，兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)且未分別核算，需與應(yīng)稅貨物或勞務(wù)一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)收入均屬于含稅收入，需要換算。
42、 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）
A一般納稅人注銷(xiāo)，存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅
B納稅人既有欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅
C納稅人抵減欠繳稅款時(shí)，應(yīng)按欠稅的金額大小逐筆抵扣，金額大的先抵減。
D納稅人抵繳的欠稅包括呆賬稅金，但不包括欠稅滯納金
E納稅人欠繳稅款總額大于期末留抵稅額，實(shí)際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額，并按配比方法計(jì)算抵減的欠稅和滯納金
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, e
解 析：見(jiàn)教材104-105頁(yè)，納稅人抵減欠繳稅款時(shí)，應(yīng)按欠稅的發(fā)生時(shí)間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵減。C錯(cuò)誤；納稅人抵繳的欠稅包括呆賬稅金和欠稅滯納金，D錯(cuò)誤。
43、 下列關(guān)于計(jì)算應(yīng)納增值稅的時(shí)間界定表述錯(cuò)誤有（ ）
A、進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣不得滯后
B、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定不得提前
C、采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D、采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為按合同約定的收款日期的當(dāng)天
E、采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
解 析：進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣不得提前；銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定不得滯后，所以AB錯(cuò)誤
44、 進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格包括（ ）
A關(guān)稅稅額
B消費(fèi)稅稅額
C增值稅稅額
D到岸價(jià)格
E境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
解 析：進(jìn)口貨物的組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格（到岸價(jià)格）＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅
境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)不計(jì)入組成計(jì)稅價(jià)格
45、 對(duì)于海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)免稅品店銷(xiāo)售免稅品不征收增值稅，這里的“免稅品”是指（ ）
A免征銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值稅的商品
B免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅的進(jìn)口商品
C實(shí)行退免稅進(jìn)入免稅店銷(xiāo)售的國(guó)產(chǎn)商品
D免征城建設(shè)和教育費(fèi)附加進(jìn)入免稅店銷(xiāo)售的國(guó)產(chǎn)商品
E免征購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)增值稅的國(guó)產(chǎn)商品
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
解 析：見(jiàn)教材128頁(yè)倒數(shù)第三段，免稅品具體指免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅的進(jìn)口商品和實(shí)行退免稅（增值稅、消費(fèi)稅）進(jìn)入免稅店銷(xiāo)售的國(guó)產(chǎn)商品。