11、 某企業(yè)為期貨交易所的會(huì)員單位，2006年5月從期貨交易所購(gòu)買一批貨物，交割時(shí)由供貨的會(huì)員單位直接開具增值稅專用發(fā)票，則這筆業(yè)務(wù)的納稅人是（?。?。
A.供貨的會(huì)員單位
B.期貨交易所
C.進(jìn)貨的會(huì)員單位
D.擔(dān)保人
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：貨物期貨交易增值稅納稅人
（1）交割時(shí)采取由期貨交易所開具發(fā)票的，以期貨交易所為納稅人
（2）交割時(shí)采取由供貨的會(huì)員單位直接將發(fā)票開給購(gòu)貨會(huì)員單位的，以供貨會(huì)員單位為納稅人
12、 某企業(yè)為期貨交易所的會(huì)員單位，2004年10月從期貨交易所購(gòu)買一批貨物，交割時(shí)由期貨交易所開具增值稅專用發(fā)票，則這筆業(yè)務(wù)的納稅人是（）。
A．供貨的會(huì)員單位
B．期貨交易所
C．進(jìn)貨的會(huì)員單位
D．擔(dān)保人
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：交割時(shí)由期貨交易所開具增值稅專用發(fā)票的，納稅人是期貨交易所
交割時(shí)由供貨的會(huì)員單位直接開具增值稅專用發(fā)票，納稅人是供貨會(huì)員單位
13、 下列關(guān)于鉆石交易增值稅征收管理規(guī)定表述錯(cuò)誤的是（ ）
A、鉆石出口可以開具增值稅專用發(fā)票
B、國(guó)內(nèi)開采或加工的鉆石，通過鉆石交易所銷售的，在國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)免征增值稅，可憑核準(zhǔn)單開具普通發(fā)票；
C、國(guó)內(nèi)開采或加工的鉆石不通過鉆石交易所銷售的，在國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)照章征收增值稅，并可按規(guī)定開具專用發(fā)票
D、會(huì)員單位通過鉆石交易所進(jìn)口銷往國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的成品鉆石，憑海關(guān)免稅憑證和核準(zhǔn)單，可開具增值稅專用發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：見教材128頁(yè)，鉆石出口不得開具增值稅專用發(fā)票.
14、 2004年1月1日后，黑龍江某從事裝備制造業(yè)的企業(yè)發(fā)生的（ ）項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣
A、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)
B、將固定資產(chǎn)專用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)
C、購(gòu)入的小轎車
D、將固定資產(chǎn)專用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：購(gòu)進(jìn)（包括接受捐贈(zèng)和實(shí)物投資）固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，將購(gòu)入的固定資產(chǎn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，購(gòu)進(jìn)應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車和摩托車，其進(jìn)項(xiàng)稅也不得抵扣，所以BCD都不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
15、 下列關(guān)于出境口岸免稅店的有關(guān)增值稅規(guī)定表述錯(cuò)誤的是（ ）
A、對(duì)于海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)免稅店銷售免稅品不征收增值稅
B、對(duì)于市內(nèi)免稅店銷售但在海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)提取免稅品的行為不征收增值稅
C、納稅人銷售免稅品一律使用防偽稅控專用器具開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票
D、納稅人兼營(yíng)應(yīng)征收增值稅貨物和免稅品的，如未分別核算，其免稅品與應(yīng)征增值稅貨物一并征收增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：對(duì)于海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)免稅店銷售免稅品以及市內(nèi)免稅店銷售但在海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)提取免稅品的行為不征收增值稅，AB正確；納稅人兼營(yíng)應(yīng)征收增值稅貨物和免稅品的，來(lái)源，中大網(wǎng)校\應(yīng)分別核算應(yīng)征收增值稅貨物和免稅品的銷售額，如未分別核算，其免稅品與應(yīng)征增值稅貨物一并征收增值稅，D正確；納稅人銷售免稅品一律開具出口發(fā)票，不得使用防偽稅控專用器具開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，C錯(cuò)誤。
A.供貨的會(huì)員單位
B.期貨交易所
C.進(jìn)貨的會(huì)員單位
D.擔(dān)保人
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：貨物期貨交易增值稅納稅人
（1）交割時(shí)采取由期貨交易所開具發(fā)票的，以期貨交易所為納稅人
（2）交割時(shí)采取由供貨的會(huì)員單位直接將發(fā)票開給購(gòu)貨會(huì)員單位的，以供貨會(huì)員單位為納稅人
12、 某企業(yè)為期貨交易所的會(huì)員單位，2004年10月從期貨交易所購(gòu)買一批貨物，交割時(shí)由期貨交易所開具增值稅專用發(fā)票，則這筆業(yè)務(wù)的納稅人是（）。
A．供貨的會(huì)員單位
B．期貨交易所
C．進(jìn)貨的會(huì)員單位
D．擔(dān)保人
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：交割時(shí)由期貨交易所開具增值稅專用發(fā)票的，納稅人是期貨交易所
交割時(shí)由供貨的會(huì)員單位直接開具增值稅專用發(fā)票，納稅人是供貨會(huì)員單位
13、 下列關(guān)于鉆石交易增值稅征收管理規(guī)定表述錯(cuò)誤的是（ ）
A、鉆石出口可以開具增值稅專用發(fā)票
B、國(guó)內(nèi)開采或加工的鉆石，通過鉆石交易所銷售的，在國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)免征增值稅，可憑核準(zhǔn)單開具普通發(fā)票；
C、國(guó)內(nèi)開采或加工的鉆石不通過鉆石交易所銷售的，在國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)照章征收增值稅，并可按規(guī)定開具專用發(fā)票
D、會(huì)員單位通過鉆石交易所進(jìn)口銷往國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的成品鉆石，憑海關(guān)免稅憑證和核準(zhǔn)單，可開具增值稅專用發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：見教材128頁(yè)，鉆石出口不得開具增值稅專用發(fā)票.
14、 2004年1月1日后，黑龍江某從事裝備制造業(yè)的企業(yè)發(fā)生的（ ）項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣
A、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)
B、將固定資產(chǎn)專用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)
C、購(gòu)入的小轎車
D、將固定資產(chǎn)專用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：購(gòu)進(jìn)（包括接受捐贈(zèng)和實(shí)物投資）固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，將購(gòu)入的固定資產(chǎn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，購(gòu)進(jìn)應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車和摩托車，其進(jìn)項(xiàng)稅也不得抵扣，所以BCD都不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
15、 下列關(guān)于出境口岸免稅店的有關(guān)增值稅規(guī)定表述錯(cuò)誤的是（ ）
A、對(duì)于海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)免稅店銷售免稅品不征收增值稅
B、對(duì)于市內(nèi)免稅店銷售但在海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)提取免稅品的行為不征收增值稅
C、納稅人銷售免稅品一律使用防偽稅控專用器具開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票
D、納稅人兼營(yíng)應(yīng)征收增值稅貨物和免稅品的，如未分別核算，其免稅品與應(yīng)征增值稅貨物一并征收增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：對(duì)于海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)免稅店銷售免稅品以及市內(nèi)免稅店銷售但在海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)提取免稅品的行為不征收增值稅，AB正確；納稅人兼營(yíng)應(yīng)征收增值稅貨物和免稅品的，來(lái)源，中大網(wǎng)校\應(yīng)分別核算應(yīng)征收增值稅貨物和免稅品的銷售額，如未分別核算，其免稅品與應(yīng)征增值稅貨物一并征收增值稅，D正確；納稅人銷售免稅品一律開具出口發(fā)票，不得使用防偽稅控專用器具開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，C錯(cuò)誤。