6、 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但下列費用不包括在價外費用之內(nèi)（ ）。
A、向買方收取的手續(xù)費
B、向買方收取的銷項稅額
C、受托加工應(yīng)征消費稅的貨物代收代繳的消費稅
D、同時符合兩個條件的代墊運費：承運部門的運費發(fā)票開具給購買方的；納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的
E、包裝物租金
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
解 析：
向購買方收取的各種價外費用具體包括：手續(xù)費、補(bǔ)貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費。上述價外費用不包括以下三項費用
①向購買方收取的銷項稅額。
②受托加工應(yīng)征消費稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費稅。
③同時符合以下兩個條件的代墊運費：
即承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方，并且由納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的。在這種情況下，納稅人僅僅是為購貨人代辦運輸業(yè)務(wù)，而未從中收取額外費用。
7、 下列項目中，可以從增值稅計稅銷售額中扣除的有（ ）
A、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣銷售額
B、銷售折扣額
C、銷售折讓額
D、折扣額與銷售額沒有同開在一張發(fā)票情形下的折扣銷售額
E、實物折扣
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
解 析：稅法規(guī)定納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；如果折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，來源，中大網(wǎng)校\均不得從銷售額中減除折扣額。
銷售折扣是銷貨方為鼓勵購買方在一定期限內(nèi)早日償還貨款，而給予的一種折讓優(yōu)惠，是融資行為，不得從銷售額中扣除.
銷售折讓是由于貨物品種或質(zhì)量等原因引起銷售額的減少，銷售折讓可以從銷售額中扣除。
實物折扣款額不得從貨物銷售額中減除，應(yīng)按照“視同銷售”計征增值稅。
8、 下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有（ ）。
A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）
C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅
D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額
E.銷售折讓的銷售貨物，可以從計稅銷售額中扣減折扣額
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d, e
解 析：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購銷業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格。
9、 納稅人銷售下列貨物，從2002年1月1日起，一律按4%的征收率減半征收增值稅的有（ ）。
A.舊機(jī)動車經(jīng)銷單位銷售舊小轎車
B.某生產(chǎn)企業(yè)銷售使用過的未超過原值的小轎車
C.某生產(chǎn)企業(yè)銷售使用過的未超過原值的設(shè)備
D.某生產(chǎn)企業(yè)銷售使用過的超過原值的設(shè)備
E.某生產(chǎn)企業(yè)銷售使用過的超過凈值的設(shè)備
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：稅法規(guī)定：自2002年1月1日起，按以下規(guī)定處理：
（1）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，來源，中大網(wǎng)校\售價>原值，按4％征收率減半征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項稅額。售價≤原值，免征增值稅。
（2）專營舊貨（包括舊機(jī)動車經(jīng)營單位）銷售舊貨：按4％征收率減半征收增值稅
10、 增值稅一般納稅人的下列憑據(jù)中,可據(jù)以計算進(jìn)項稅額并準(zhǔn)予抵扣的是()
A.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品取得的收購憑證
B.2009年1月1日以后購進(jìn)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備支付運費取得的普通發(fā)票
C.作為固定資產(chǎn)管理的購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票
D.購進(jìn)免稅藥品取得的增值稅專用發(fā)票
E.生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)廢舊物資取得非廢舊物資專用發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：
購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可以按照收購憑證上注明的買價的13％抵扣進(jìn)項稅
自2009年1月1日起，購進(jìn)固定資產(chǎn)所發(fā)生的運輸費允許抵扣進(jìn)項稅額。
購進(jìn)稅控收款機(jī)不管是否達(dá)到固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)只要取得增值稅專用發(fā)票，就可以抵扣進(jìn)項稅。
購進(jìn)免稅產(chǎn)品其進(jìn)項稅不得抵扣。
具有一般納稅人資格的生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)廢舊物資，取得廢舊物資專用發(fā)票，須按照增值稅專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定認(rèn)證抵扣，非廢舊物資專用發(fā)票一律不得作為進(jìn)項稅額抵扣憑證。
A、向買方收取的手續(xù)費
B、向買方收取的銷項稅額
C、受托加工應(yīng)征消費稅的貨物代收代繳的消費稅
D、同時符合兩個條件的代墊運費：承運部門的運費發(fā)票開具給購買方的；納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的
E、包裝物租金
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
解 析：
向購買方收取的各種價外費用具體包括：手續(xù)費、補(bǔ)貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費。上述價外費用不包括以下三項費用
①向購買方收取的銷項稅額。
②受托加工應(yīng)征消費稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費稅。
③同時符合以下兩個條件的代墊運費：
即承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方，并且由納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的。在這種情況下，納稅人僅僅是為購貨人代辦運輸業(yè)務(wù)，而未從中收取額外費用。
7、 下列項目中，可以從增值稅計稅銷售額中扣除的有（ ）
A、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣銷售額
B、銷售折扣額
C、銷售折讓額
D、折扣額與銷售額沒有同開在一張發(fā)票情形下的折扣銷售額
E、實物折扣
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
解 析：稅法規(guī)定納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；如果折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，來源，中大網(wǎng)校\均不得從銷售額中減除折扣額。
銷售折扣是銷貨方為鼓勵購買方在一定期限內(nèi)早日償還貨款，而給予的一種折讓優(yōu)惠，是融資行為，不得從銷售額中扣除.
銷售折讓是由于貨物品種或質(zhì)量等原因引起銷售額的減少，銷售折讓可以從銷售額中扣除。
實物折扣款額不得從貨物銷售額中減除，應(yīng)按照“視同銷售”計征增值稅。
8、 下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有（ ）。
A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）
C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅
D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額
E.銷售折讓的銷售貨物，可以從計稅銷售額中扣減折扣額
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d, e
解 析：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購銷業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格。
9、 納稅人銷售下列貨物，從2002年1月1日起，一律按4%的征收率減半征收增值稅的有（ ）。
A.舊機(jī)動車經(jīng)銷單位銷售舊小轎車
B.某生產(chǎn)企業(yè)銷售使用過的未超過原值的小轎車
C.某生產(chǎn)企業(yè)銷售使用過的未超過原值的設(shè)備
D.某生產(chǎn)企業(yè)銷售使用過的超過原值的設(shè)備
E.某生產(chǎn)企業(yè)銷售使用過的超過凈值的設(shè)備
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：稅法規(guī)定：自2002年1月1日起，按以下規(guī)定處理：
（1）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，來源，中大網(wǎng)校\售價>原值，按4％征收率減半征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項稅額。售價≤原值，免征增值稅。
（2）專營舊貨（包括舊機(jī)動車經(jīng)營單位）銷售舊貨：按4％征收率減半征收增值稅
10、 增值稅一般納稅人的下列憑據(jù)中,可據(jù)以計算進(jìn)項稅額并準(zhǔn)予抵扣的是()
A.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品取得的收購憑證
B.2009年1月1日以后購進(jìn)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備支付運費取得的普通發(fā)票
C.作為固定資產(chǎn)管理的購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票
D.購進(jìn)免稅藥品取得的增值稅專用發(fā)票
E.生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)廢舊物資取得非廢舊物資專用發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：
購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可以按照收購憑證上注明的買價的13％抵扣進(jìn)項稅
自2009年1月1日起，購進(jìn)固定資產(chǎn)所發(fā)生的運輸費允許抵扣進(jìn)項稅額。
購進(jìn)稅控收款機(jī)不管是否達(dá)到固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)只要取得增值稅專用發(fā)票，就可以抵扣進(jìn)項稅。
購進(jìn)免稅產(chǎn)品其進(jìn)項稅不得抵扣。
具有一般納稅人資格的生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)廢舊物資，取得廢舊物資專用發(fā)票，須按照增值稅專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定認(rèn)證抵扣，非廢舊物資專用發(fā)票一律不得作為進(jìn)項稅額抵扣憑證。