（二）
甲酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)銷售糧食白酒、黃酒及其他酒。2008年5月份發(fā)生的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)高粱一批，開具的收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)價(jià)款為20000元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用800元、裝卸費(fèi)用200元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的合法貨票。
（2）從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)大米一批，取得的普通發(fā)票上注明的支付價(jià)款為50000元，該批大米購(gòu)入后，其中20％為職工食堂直接領(lǐng)用，其余當(dāng)月全部投入生產(chǎn)。
（3）從某酒廠購(gòu)入食用酒精10噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款70 000元、增值稅款11900元?？铐?xiàng)尚未支付，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。
（4）外購(gòu)糧食白酒一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款120000元、增值稅款20400元，糧食白酒運(yùn)抵企業(yè)后用于廠慶活動(dòng)。
（5）購(gòu)入其他材料等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1800000元、增值稅款306000元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。
（6）上月發(fā)出不含稅成本為120 000元的糧食委托乙酒廠加工糧食白酒6噸。本月初加工完畢，全部收回，支付加工費(fèi)25000元和乙酒廠代墊輔助材料成本5 000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅款5100元，其消費(fèi)稅已由乙廠代收代繳（乙廠無(wú)同類糧食白酒的銷售價(jià)格）。本月收回后全部作為酒基用于生產(chǎn)泡制酒10噸并已售出，開具普通發(fā)票取得含稅銷售額702000元。
（7）銷售自產(chǎn)瓶裝黃酒30噸，每噸不含稅售價(jià)12000元。隨黃酒發(fā)出不單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物，共收取押金10000元，約定包裝物2個(gè)月退回。送貨上門另開普通發(fā)票收取運(yùn)輸費(fèi)用3510元，款項(xiàng)均已通過銀行收訖。
（8）當(dāng)月自產(chǎn)糧食白酒50噸，將其中10噸銷售給乙公司，每噸不含稅價(jià)格40000元，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額400000元，另外收取包裝物押金23400元，單獨(dú)記賬核算，約定包裝物2個(gè)月退回。將其中30噸銷售給C公司，每噸不含稅價(jià)格39000元，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額1170000元。另外10噸作價(jià)每噸35000元（不含稅）抵償D企業(yè)的債務(wù)。上述貨物均已全部發(fā)出。
（9）以糧食白酒和糠麩白酒勾兌生產(chǎn)散裝白酒4噸并全部銷售，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額187200元；另支付運(yùn)輸費(fèi)用2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的合法貨票。
（10）加工特制瓶裝糧食白酒1000件（每件500克）銷售給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額55000元；同時(shí)向商場(chǎng)收取品牌使用費(fèi)9360元，款項(xiàng)均已通過銀行收訖。
（11）由于倉(cāng)庫(kù)保管不善，導(dǎo)致上月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)的部分高粱發(fā)生損失，成本價(jià)8558元（其中包含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用558元）。
（12）當(dāng)月特釀糧食白酒2000千克發(fā)放給本廠職工，生產(chǎn)成本共計(jì)30000元，無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。
（13）當(dāng)月購(gòu)入的食用酒精全部用于勾兌散裝糧食白酒，并移送本廠自設(shè)的非獨(dú)立核算的銷售門市部用于銷售。當(dāng)月門市部銷售出10噸，取得含稅銷售額117000元，當(dāng)月門市部還銷售本廠調(diào)撥的散裝黃酒19240升，取得含稅價(jià)款126360元。
（14）上月留抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額32000元。
已知：糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率20％，定額稅率O.5元／斤；黃酒定額稅率240元／噸，黃酒1噸折合962升；其他酒消費(fèi)稅稅率10％；糧食白酒成本利潤(rùn)率10％；高粱、大米均屬于《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》所列范圍；取得的合法抵扣憑證均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）：
85．甲酒廠5月份增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。
A．381600元
B．383000元
C．595807.5元
D．596875元
86．甲酒廠5月份增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。
A．330796元
B．383000元
C．381600元
D．596275元
87．甲酒廠5月份應(yīng)納增值稅額為（）。
A．10054元
B．234413.5元
C． 234881元
D． 330796元
88．乙酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅款為（）。
A．15000元
B．25000元
C．30000元
D．56000元
89．5月份自產(chǎn)糧食白酒50噸應(yīng)納的消費(fèi)額為（）。
A．380000元
B．450000元
C．478000元
D．528000元
90．5月份應(yīng)納消費(fèi)稅額為（）。
A．690600元
B．305460元
C．342960元
D．759350元
甲酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)銷售糧食白酒、黃酒及其他酒。2008年5月份發(fā)生的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)高粱一批，開具的收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)價(jià)款為20000元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用800元、裝卸費(fèi)用200元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的合法貨票。
（2）從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)大米一批，取得的普通發(fā)票上注明的支付價(jià)款為50000元，該批大米購(gòu)入后，其中20％為職工食堂直接領(lǐng)用，其余當(dāng)月全部投入生產(chǎn)。
（3）從某酒廠購(gòu)入食用酒精10噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款70 000元、增值稅款11900元?？铐?xiàng)尚未支付，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。
（4）外購(gòu)糧食白酒一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款120000元、增值稅款20400元，糧食白酒運(yùn)抵企業(yè)后用于廠慶活動(dòng)。
（5）購(gòu)入其他材料等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1800000元、增值稅款306000元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。
（6）上月發(fā)出不含稅成本為120 000元的糧食委托乙酒廠加工糧食白酒6噸。本月初加工完畢，全部收回，支付加工費(fèi)25000元和乙酒廠代墊輔助材料成本5 000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅款5100元，其消費(fèi)稅已由乙廠代收代繳（乙廠無(wú)同類糧食白酒的銷售價(jià)格）。本月收回后全部作為酒基用于生產(chǎn)泡制酒10噸并已售出，開具普通發(fā)票取得含稅銷售額702000元。
（7）銷售自產(chǎn)瓶裝黃酒30噸，每噸不含稅售價(jià)12000元。隨黃酒發(fā)出不單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物，共收取押金10000元，約定包裝物2個(gè)月退回。送貨上門另開普通發(fā)票收取運(yùn)輸費(fèi)用3510元，款項(xiàng)均已通過銀行收訖。
（8）當(dāng)月自產(chǎn)糧食白酒50噸，將其中10噸銷售給乙公司，每噸不含稅價(jià)格40000元，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額400000元，另外收取包裝物押金23400元，單獨(dú)記賬核算，約定包裝物2個(gè)月退回。將其中30噸銷售給C公司，每噸不含稅價(jià)格39000元，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額1170000元。另外10噸作價(jià)每噸35000元（不含稅）抵償D企業(yè)的債務(wù)。上述貨物均已全部發(fā)出。
（9）以糧食白酒和糠麩白酒勾兌生產(chǎn)散裝白酒4噸并全部銷售，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額187200元；另支付運(yùn)輸費(fèi)用2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的合法貨票。
（10）加工特制瓶裝糧食白酒1000件（每件500克）銷售給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額55000元；同時(shí)向商場(chǎng)收取品牌使用費(fèi)9360元，款項(xiàng)均已通過銀行收訖。
（11）由于倉(cāng)庫(kù)保管不善，導(dǎo)致上月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)的部分高粱發(fā)生損失，成本價(jià)8558元（其中包含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用558元）。
（12）當(dāng)月特釀糧食白酒2000千克發(fā)放給本廠職工，生產(chǎn)成本共計(jì)30000元，無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。
（13）當(dāng)月購(gòu)入的食用酒精全部用于勾兌散裝糧食白酒，并移送本廠自設(shè)的非獨(dú)立核算的銷售門市部用于銷售。當(dāng)月門市部銷售出10噸，取得含稅銷售額117000元，當(dāng)月門市部還銷售本廠調(diào)撥的散裝黃酒19240升，取得含稅價(jià)款126360元。
（14）上月留抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額32000元。
已知：糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率20％，定額稅率O.5元／斤；黃酒定額稅率240元／噸，黃酒1噸折合962升；其他酒消費(fèi)稅稅率10％；糧食白酒成本利潤(rùn)率10％；高粱、大米均屬于《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》所列范圍；取得的合法抵扣憑證均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）：
85．甲酒廠5月份增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。
A．381600元
B．383000元
C．595807.5元
D．596875元
86．甲酒廠5月份增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。
A．330796元
B．383000元
C．381600元
D．596275元
87．甲酒廠5月份應(yīng)納增值稅額為（）。
A．10054元
B．234413.5元
C． 234881元
D． 330796元
88．乙酒廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅款為（）。
A．15000元
B．25000元
C．30000元
D．56000元
89．5月份自產(chǎn)糧食白酒50噸應(yīng)納的消費(fèi)額為（）。
A．380000元
B．450000元
C．478000元
D．528000元
90．5月份應(yīng)納消費(fèi)稅額為（）。
A．690600元
B．305460元
C．342960元
D．759350元