四、綜合分析題（共兩題，每題由6小題組成，每小題2分）
（一）
A鋼結(jié)構(gòu)生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑施工（安裝）資質(zhì)。2008年5月份主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）與甲建筑施工公司簽訂建設(shè)工程施工合同，銷售鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額200萬元；提供安裝技術(shù)服務(wù)，合同中注明安裝費20萬元，全部款項收取后存入銀行。
（2）以直接收款方式銷售鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額300萬元，貨已發(fā)出。
（3）從甲國某公司引進鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品自動生產(chǎn)線，支付給國外的貨價1 600萬元，該貨物運抵中國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費120萬元，境內(nèi)運輸費用10萬元。另支付由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費10萬元、買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費用20萬元、與貨物有關(guān)的境外開發(fā)設(shè)計費用50萬元、貨物進口后的技術(shù)服務(wù)費用50萬元。取得海關(guān)開具的完稅憑證及國內(nèi)運輸部門開具的合法貨票。
（4）與乙建筑施工公司簽訂建設(shè)工程施工合同，銷售金屬網(wǎng)架用于修建加油站并負(fù)責(zé)安裝，合同中注明含稅銷售額與安裝勞務(wù)價款合計380萬元，全部款項收取后已存入銀行。
（5）從乙國某公司購入專利技術(shù)用于本企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)，支付價款500萬元人民幣。
（6）受丙公司委托采購生產(chǎn)設(shè)備一臺，持銷售方開具給委托方的增值稅專用發(fā)票與委托方結(jié)算貨款，發(fā)票上注明價款250萬元、增值稅款42.5萬元，另收取手續(xù)費2萬元。
（7）以本企業(yè)研究設(shè)計中心發(fā)明的專利技術(shù)作價250萬元對外投資入股，組建高新技術(shù)企業(yè)開發(fā)高科技產(chǎn)品，參與利潤分配，共擔(dān)投資風(fēng)險。
（8）A公司向某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公樓1幢（購置原價1300萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1600萬元。
（9）轉(zhuǎn)讓一項已進入建筑物施工階段的在建項目，取得轉(zhuǎn)讓收入1200萬元。
（10）購進生產(chǎn)用材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款600萬元、增值稅款102萬元，支付運輸費用及建設(shè)基金10萬元，取得運輸部門開具的合法貨票。
已知：鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品自動生產(chǎn)線進口關(guān)稅稅率為30％；外購貨物取得的合法抵扣憑證當(dāng)月均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。
根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題（計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位）：
79．進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅為（）。
A．480萬元
B．306萬元
C．531萬元
D．540萬元
80．進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅為（）。
A．91.8萬元
B．340萬元
C．397.8萬元
D．437.58萬元
81．該公司5月份內(nèi)銷環(huán)節(jié)增值稅銷項稅額為（）。
A．51萬元
B．85萬元
C．140.21萬元
D．149.6萬元
82．該公司5月份準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為（）。
A．102萬元
B．102.7萬元
C．397.8萬元
D．500.5萬元
83．該公司5月份應(yīng)納營業(yè)稅為（）。
A．15.7萬元
B．60萬元
C．75萬元
D．75.7萬元
84．該公司5月份應(yīng)代扣代繳的納營業(yè)稅為（）。
A．0萬元
B．10萬元
C．15萬元
D．25萬元
（一）
A鋼結(jié)構(gòu)生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑施工（安裝）資質(zhì)。2008年5月份主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）與甲建筑施工公司簽訂建設(shè)工程施工合同，銷售鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額200萬元；提供安裝技術(shù)服務(wù)，合同中注明安裝費20萬元，全部款項收取后存入銀行。
（2）以直接收款方式銷售鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額300萬元，貨已發(fā)出。
（3）從甲國某公司引進鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品自動生產(chǎn)線，支付給國外的貨價1 600萬元，該貨物運抵中國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費120萬元，境內(nèi)運輸費用10萬元。另支付由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費10萬元、買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費用20萬元、與貨物有關(guān)的境外開發(fā)設(shè)計費用50萬元、貨物進口后的技術(shù)服務(wù)費用50萬元。取得海關(guān)開具的完稅憑證及國內(nèi)運輸部門開具的合法貨票。
（4）與乙建筑施工公司簽訂建設(shè)工程施工合同，銷售金屬網(wǎng)架用于修建加油站并負(fù)責(zé)安裝，合同中注明含稅銷售額與安裝勞務(wù)價款合計380萬元，全部款項收取后已存入銀行。
（5）從乙國某公司購入專利技術(shù)用于本企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)，支付價款500萬元人民幣。
（6）受丙公司委托采購生產(chǎn)設(shè)備一臺，持銷售方開具給委托方的增值稅專用發(fā)票與委托方結(jié)算貨款，發(fā)票上注明價款250萬元、增值稅款42.5萬元，另收取手續(xù)費2萬元。
（7）以本企業(yè)研究設(shè)計中心發(fā)明的專利技術(shù)作價250萬元對外投資入股，組建高新技術(shù)企業(yè)開發(fā)高科技產(chǎn)品，參與利潤分配，共擔(dān)投資風(fēng)險。
（8）A公司向某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公樓1幢（購置原價1300萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1600萬元。
（9）轉(zhuǎn)讓一項已進入建筑物施工階段的在建項目，取得轉(zhuǎn)讓收入1200萬元。
（10）購進生產(chǎn)用材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款600萬元、增值稅款102萬元，支付運輸費用及建設(shè)基金10萬元，取得運輸部門開具的合法貨票。
已知：鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品自動生產(chǎn)線進口關(guān)稅稅率為30％；外購貨物取得的合法抵扣憑證當(dāng)月均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。
根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題（計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位）：
79．進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅為（）。
A．480萬元
B．306萬元
C．531萬元
D．540萬元
80．進口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅為（）。
A．91.8萬元
B．340萬元
C．397.8萬元
D．437.58萬元
81．該公司5月份內(nèi)銷環(huán)節(jié)增值稅銷項稅額為（）。
A．51萬元
B．85萬元
C．140.21萬元
D．149.6萬元
82．該公司5月份準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為（）。
A．102萬元
B．102.7萬元
C．397.8萬元
D．500.5萬元
83．該公司5月份應(yīng)納營業(yè)稅為（）。
A．15.7萬元
B．60萬元
C．75萬元
D．75.7萬元
84．該公司5月份應(yīng)代扣代繳的納營業(yè)稅為（）。
A．0萬元
B．10萬元
C．15萬元
D．25萬元