31、 某電梯有限公司下設獨立核算的具有法人資格的銷售公司（一般納稅人）、安裝公司和維護公司。2006年4月銷售公司向非關聯(lián)公司銷售電梯取得不含稅銷售額800萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款360萬元、增值稅61.2萬元；安裝公司取得安裝收入140萬元；維護公司取得測試服務收入60萬元。該股份有限公司下設3家公司在2006年4月應納增值稅、營業(yè)稅共計（ ）萬元（本月取得的發(fā)票均在本月認證并抵扣）
A 82
B 80.8
C 101.6
D 108.8
標準答案：a
解 析：應納增值稅＝800×17％－61.2＝74.8萬元
應納營業(yè)稅＝140×3％＋60×5％＝7.2萬元
應納增值稅、營業(yè)稅合計＝74.8+7.2＝82萬元
32、 某股份公司2006年取得如下經(jīng)營收入：飲食服務收入150萬元，其中包括向客人提供各種煙、飲料等的收入25萬元；住宿服務收入200萬元，網(wǎng)吧收入80萬元；7月1日臺球館開業(yè)，至年底取得收入40萬元；美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入130萬元（其中包括選派員工在境外提供中醫(yī)按摩服務收入60萬元），該公司2006年應納營業(yè)稅（ ）萬元
A 40
B 32.75
C 38.75
D 39
標準答案：d
解 析：150×5％＋200×5％＋80×20％＋40×5％＋（130-60）×5％＝39萬元
33、 某采礦企業(yè)2006年6月開采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸，錫礦的選礦比1：15，錫礦資源稅適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應納資源稅（ ）元。
A 249000
B 174300
C 240600
D 168420
標準答案：a
解 析：40000×6+100×15×6＝249000元
34、 .某運輸公司2005年8月客運收入60萬元，保價收入2萬元；貨運收入100萬元、集裝箱使用費3萬元；經(jīng)稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款0.234萬元。該公司2005年8月應納營業(yè)稅（ ）萬元。
A 4.8
B 4.95
C 4.916
D 4.766
標準答案：c
解 析：營業(yè)稅＝（60+2+100+3）×3％－0.234÷1.17×17％＝4.916
35、 某外貿公司（位于縣城）2005年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元；進口半成品繳納進口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元；本月將閑置的土地轉讓，取得收入500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元。該企業(yè)本月應納城市維護建設稅和教育費附加為（ ）萬元。
A 21.44
B 17.84
C 17.36
D 16.64
標準答案：d
解 析：出口產(chǎn)品退還的增值稅、消費稅，不退還城建稅和教育費附加
進口產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，不征收城建稅和教育費附加
轉讓閑置土地應納營業(yè)稅＝（500-340）×5％＝8萬元
本月應納城市維護建設稅和教育費附加為＝（200＋8）×（5％＋3％）＝16.64萬元
36、 按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，適用13%低稅率貨物的具體征收范圍有（ ）。
A.井礦鹽
B.森林砍伐機械
C.原油
D.機動漁船
標準答案：a
解 析：自2007年9月1日起，鹽適用的增值稅稅率由17％統(tǒng)一調整為13％。鹽包括海鹽、湖鹽和井礦鹽
37、 A國駐我國某外交官2003年1月購買我國生產(chǎn)的轎車自用，支付價款20萬元、支付保險費800元，支付購買工具和備件價款2500元、車輛裝飾費500元；2005年1月外交官將該轎車轉讓給我國某公民，成交價11萬元，該型號轎車最新核定的同類型車輛最低計稅價格為24萬元。對上述業(yè)務正確的稅務處理是（ ）
A2003年購買轎車時應納車輛購置稅2.03萬元，2005年轉讓轎車時不繳納車輛購置稅
B2003年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2005年轉讓轎車時繳納車輛購置稅2.4萬元
C2003年購買轎車時繳納車輛購置稅2萬元，2005年轉讓轎車時應納車輛購置稅2.4萬元
D2003年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2005年轉讓轎車時應納車輛購置稅1.92萬元
標準答案：d
解 析：外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用車輛免稅，所以2003年購買轎車時不繳納車輛購置稅，從而排除了AC選項。
免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格每滿1年扣減10％。本題該車輛使用滿兩年，應扣減20％，
2005年應納車輛購置稅＝24×（1-20％）×10％＝1.92萬元
38、 某礦山為增值稅一般納稅人，2007年開采銅礦石80萬噸，在A地收購未稅銅礦石3萬噸；銷售銅礦石50萬噸（其中銷售收購的銅礦石2萬噸）。該企業(yè)應就上述業(yè)務在礦山所在地稅務機關申報繳納資源稅（?。┤f元。（礦山銅礦石資源稅額為1.6元／噸，A地銅礦石資源稅額為1.2元／噸）
A.76.80
B.56
C.57.12
D.53.76
標準答案：a
解 析：礦山所在地稅務機關申報繳納資源稅＝(50－2)×1.6＝53.76（萬元）
39、 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，機構所在地在A地。根據(jù)市場需要，2005年9月將部分庫存商品運往B地銷售。由于時間急迫，未向機構所在地稅務機關申請外出經(jīng)營活動的稅收管理證明，該企業(yè)在B地向消費者銷售商品取得收入36萬元。該企業(yè)對此筆業(yè)務的稅務處理正確的是( )
A在B地銷售商品應在A地納稅，應納增值稅2.04萬元
B在B地銷售商品應在A地納稅，應納增值稅5.23萬元
C在B地銷售商品應在B地納稅，應納增值稅2.04萬元
D在B地銷售商品應在B地納稅，應納增值稅5.23萬元
標準答案：c
解 析：應納增值稅＝36÷（1+6％）×6％＝2.04萬元
40、 2006年5月份，某公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入50萬元，假設無其他營業(yè)收入，則該企業(yè)5月份應納的營業(yè)稅額為（ ）萬元
A 2.5
B 0
C 1.5
D 5
標準答案：c
解 析：自2005年6月1日起，對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一減按3％稅率征收營業(yè)稅
應納營業(yè)稅額＝50×3％＝1.5萬元
A 82
B 80.8
C 101.6
D 108.8
標準答案：a
解 析：應納增值稅＝800×17％－61.2＝74.8萬元
應納營業(yè)稅＝140×3％＋60×5％＝7.2萬元
應納增值稅、營業(yè)稅合計＝74.8+7.2＝82萬元
32、 某股份公司2006年取得如下經(jīng)營收入：飲食服務收入150萬元，其中包括向客人提供各種煙、飲料等的收入25萬元；住宿服務收入200萬元，網(wǎng)吧收入80萬元；7月1日臺球館開業(yè)，至年底取得收入40萬元；美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入130萬元（其中包括選派員工在境外提供中醫(yī)按摩服務收入60萬元），該公司2006年應納營業(yè)稅（ ）萬元
A 40
B 32.75
C 38.75
D 39
標準答案：d
解 析：150×5％＋200×5％＋80×20％＋40×5％＋（130-60）×5％＝39萬元
33、 某采礦企業(yè)2006年6月開采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸，錫礦的選礦比1：15，錫礦資源稅適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應納資源稅（ ）元。
A 249000
B 174300
C 240600
D 168420
標準答案：a
解 析：40000×6+100×15×6＝249000元
34、 .某運輸公司2005年8月客運收入60萬元，保價收入2萬元；貨運收入100萬元、集裝箱使用費3萬元；經(jīng)稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款0.234萬元。該公司2005年8月應納營業(yè)稅（ ）萬元。
A 4.8
B 4.95
C 4.916
D 4.766
標準答案：c
解 析：營業(yè)稅＝（60+2+100+3）×3％－0.234÷1.17×17％＝4.916
35、 某外貿公司（位于縣城）2005年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元；進口半成品繳納進口環(huán)節(jié)增值稅60萬元，內銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬元；本月將閑置的土地轉讓，取得收入500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元。該企業(yè)本月應納城市維護建設稅和教育費附加為（ ）萬元。
A 21.44
B 17.84
C 17.36
D 16.64
標準答案：d
解 析：出口產(chǎn)品退還的增值稅、消費稅，不退還城建稅和教育費附加
進口產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，不征收城建稅和教育費附加
轉讓閑置土地應納營業(yè)稅＝（500-340）×5％＝8萬元
本月應納城市維護建設稅和教育費附加為＝（200＋8）×（5％＋3％）＝16.64萬元
36、 按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，適用13%低稅率貨物的具體征收范圍有（ ）。
A.井礦鹽
B.森林砍伐機械
C.原油
D.機動漁船
標準答案：a
解 析：自2007年9月1日起，鹽適用的增值稅稅率由17％統(tǒng)一調整為13％。鹽包括海鹽、湖鹽和井礦鹽
37、 A國駐我國某外交官2003年1月購買我國生產(chǎn)的轎車自用，支付價款20萬元、支付保險費800元，支付購買工具和備件價款2500元、車輛裝飾費500元；2005年1月外交官將該轎車轉讓給我國某公民，成交價11萬元，該型號轎車最新核定的同類型車輛最低計稅價格為24萬元。對上述業(yè)務正確的稅務處理是（ ）
A2003年購買轎車時應納車輛購置稅2.03萬元，2005年轉讓轎車時不繳納車輛購置稅
B2003年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2005年轉讓轎車時繳納車輛購置稅2.4萬元
C2003年購買轎車時繳納車輛購置稅2萬元，2005年轉讓轎車時應納車輛購置稅2.4萬元
D2003年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2005年轉讓轎車時應納車輛購置稅1.92萬元
標準答案：d
解 析：外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用車輛免稅，所以2003年購買轎車時不繳納車輛購置稅，從而排除了AC選項。
免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格每滿1年扣減10％。本題該車輛使用滿兩年，應扣減20％，
2005年應納車輛購置稅＝24×（1-20％）×10％＝1.92萬元
38、 某礦山為增值稅一般納稅人，2007年開采銅礦石80萬噸，在A地收購未稅銅礦石3萬噸；銷售銅礦石50萬噸（其中銷售收購的銅礦石2萬噸）。該企業(yè)應就上述業(yè)務在礦山所在地稅務機關申報繳納資源稅（?。┤f元。（礦山銅礦石資源稅額為1.6元／噸，A地銅礦石資源稅額為1.2元／噸）
A.76.80
B.56
C.57.12
D.53.76
標準答案：a
解 析：礦山所在地稅務機關申報繳納資源稅＝(50－2)×1.6＝53.76（萬元）
39、 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，機構所在地在A地。根據(jù)市場需要，2005年9月將部分庫存商品運往B地銷售。由于時間急迫，未向機構所在地稅務機關申請外出經(jīng)營活動的稅收管理證明，該企業(yè)在B地向消費者銷售商品取得收入36萬元。該企業(yè)對此筆業(yè)務的稅務處理正確的是( )
A在B地銷售商品應在A地納稅，應納增值稅2.04萬元
B在B地銷售商品應在A地納稅，應納增值稅5.23萬元
C在B地銷售商品應在B地納稅，應納增值稅2.04萬元
D在B地銷售商品應在B地納稅，應納增值稅5.23萬元
標準答案：c
解 析：應納增值稅＝36÷（1+6％）×6％＝2.04萬元
40、 2006年5月份，某公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入50萬元，假設無其他營業(yè)收入，則該企業(yè)5月份應納的營業(yè)稅額為（ ）萬元
A 2.5
B 0
C 1.5
D 5
標準答案：c
解 析：自2005年6月1日起，對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一減按3％稅率征收營業(yè)稅
應納營業(yè)稅額＝50×3％＝1.5萬元