11、 某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2005年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元；為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)，取得收入20000元，對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（ ）
A應(yīng)納增值稅11153.85元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元
B應(yīng)納增值稅15752.21元，不繳納營業(yè)稅
C應(yīng)納增值稅33360.83元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元
D應(yīng)納增值稅11923.08元，不繳納營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：小規(guī)模商業(yè)企業(yè)適用的增值稅征收率是4％，提供的廣告促銷業(yè)務(wù)收入屬于營業(yè)稅的征稅范圍，應(yīng)征收營業(yè)稅，所以排除BD選項(xiàng)，應(yīng)納營業(yè)稅額＝20000×5％＝1000元，所以排除C項(xiàng)目，后應(yīng)選擇A
應(yīng)納增值稅＝（50000+240000）÷（1+4％）×4％＝11153.85元
12、 根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中享受法定減免稅的是（ ）
A外商投資企業(yè)為投資項(xiàng)目而進(jìn)口的設(shè)備
B國際組織無償贈(zèng)送進(jìn)口的物資
C保稅區(qū)運(yùn)往境外的貨物
D邊境小額貿(mào)易進(jìn)口的貨物
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：主要考核法定減免稅和特定減免稅的內(nèi)容。ACD均屬于特定減免稅
13、 對實(shí)行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時(shí)，征收稅款的依據(jù)是（ ）
A以應(yīng)征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
B以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
C以核定金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
D以開票金額為依據(jù)征收稅款，不作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：每月開票金額與應(yīng)征增值稅額比較，誰大按誰作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
14、 車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是（ ）
A 銷售和使用環(huán)節(jié)
B 生產(chǎn)環(huán)節(jié)
C 銷售環(huán)節(jié)
D 登記注冊前的使用環(huán)節(jié)
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是登記注冊前的使用環(huán)節(jié)
15、 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）
A納稅人銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為含增值稅的銷售額
B金銀首飾連同包裝物銷售，計(jì)稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額
C帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方收取的加工費(fèi)
D以舊換新銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為新金銀首飾的銷售額
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：納稅人銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額，所以A錯(cuò)誤
帶料加工金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)
以舊換新銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款
16、 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，用外購已稅7種消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅。下列說法符合這一規(guī)定的是（ ）
A以外購已稅汽油生產(chǎn)的汽油
B以外購已稅白酒生產(chǎn)的白酒
C以外購的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車
D以外國的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：考核“外購已稅消費(fèi)品稅額扣除的問題”注意：
扣除范圍：
（1）柴油、汽油、航空煤油、溶劑油、小汽車、高檔手表、酒均不在扣除范圍之內(nèi)
（2）必須是同一稅目消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)同一稅目的消費(fèi)品，所以“已稅汽車輪胎”生產(chǎn)“汽車”不允許扣除；
（3）珠寶玉石加工零售環(huán)節(jié)征稅的金銀首飾、鉆石首飾不得扣除。
17、 根據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）
A我國目前的資源稅具有受益稅性質(zhì)
B資源稅的立法原則充分體現(xiàn)了級差調(diào)節(jié)
C資源稅實(shí)行從量定額征收
D資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)品和水資源
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)品和鹽
18、 稅目是課稅對象的具體化，確定稅目往往同確定稅率同步進(jìn)行，并以稅目稅率表的形式表示出來，下列稅種未列示稅目稅率（額）表的是（ ）
A 消費(fèi)稅
B 營業(yè)稅
C 增值稅
D 資源稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：增值稅的稅率比較簡單，所以不需要列示稅目稅率表。
19、 稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（ ）
A納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記
B征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在
C引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)
D征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。
20、 某汽車修配廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理業(yè)務(wù)。2005年9月汽車修理業(yè)務(wù)取得收入15萬元；另提供汽車裝潢業(yè)務(wù)取得收入12萬元；銷售汽車裝飾用品取得收入9萬元；購進(jìn)的修理用配件被盜，賬面成本0.6萬元。對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（ ）。
A應(yīng)納增值稅2.04萬元，不繳納營業(yè)稅
B應(yīng)納增值稅1.63萬元，應(yīng)納營業(yè)稅0.36萬元
C應(yīng)納增值稅1.36萬元，應(yīng)納營業(yè)稅0.6萬元
D應(yīng)納增值稅1.36萬元，應(yīng)納營業(yè)稅0.36萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：汽車裝潢業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅，汽車清洗、打蠟業(yè)務(wù)應(yīng)征收營業(yè)稅。
小規(guī)模納稅人購進(jìn)物資發(fā)生非正常損失，不作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理
應(yīng)納增值稅＝(15+9+12)÷（1+6％）×6％＝2.04萬元
A應(yīng)納增值稅11153.85元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元
B應(yīng)納增值稅15752.21元，不繳納營業(yè)稅
C應(yīng)納增值稅33360.83元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元
D應(yīng)納增值稅11923.08元，不繳納營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：小規(guī)模商業(yè)企業(yè)適用的增值稅征收率是4％，提供的廣告促銷業(yè)務(wù)收入屬于營業(yè)稅的征稅范圍，應(yīng)征收營業(yè)稅，所以排除BD選項(xiàng)，應(yīng)納營業(yè)稅額＝20000×5％＝1000元，所以排除C項(xiàng)目，后應(yīng)選擇A
應(yīng)納增值稅＝（50000+240000）÷（1+4％）×4％＝11153.85元
12、 根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中享受法定減免稅的是（ ）
A外商投資企業(yè)為投資項(xiàng)目而進(jìn)口的設(shè)備
B國際組織無償贈(zèng)送進(jìn)口的物資
C保稅區(qū)運(yùn)往境外的貨物
D邊境小額貿(mào)易進(jìn)口的貨物
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：主要考核法定減免稅和特定減免稅的內(nèi)容。ACD均屬于特定減免稅
13、 對實(shí)行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時(shí)，征收稅款的依據(jù)是（ ）
A以應(yīng)征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
B以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
C以核定金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
D以開票金額為依據(jù)征收稅款，不作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：每月開票金額與應(yīng)征增值稅額比較，誰大按誰作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
14、 車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是（ ）
A 銷售和使用環(huán)節(jié)
B 生產(chǎn)環(huán)節(jié)
C 銷售環(huán)節(jié)
D 登記注冊前的使用環(huán)節(jié)
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是登記注冊前的使用環(huán)節(jié)
15、 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）
A納稅人銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為含增值稅的銷售額
B金銀首飾連同包裝物銷售，計(jì)稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額
C帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方收取的加工費(fèi)
D以舊換新銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為新金銀首飾的銷售額
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：納稅人銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額，所以A錯(cuò)誤
帶料加工金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)
以舊換新銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款
16、 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，用外購已稅7種消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅。下列說法符合這一規(guī)定的是（ ）
A以外購已稅汽油生產(chǎn)的汽油
B以外購已稅白酒生產(chǎn)的白酒
C以外購的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車
D以外國的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：考核“外購已稅消費(fèi)品稅額扣除的問題”注意：
扣除范圍：
（1）柴油、汽油、航空煤油、溶劑油、小汽車、高檔手表、酒均不在扣除范圍之內(nèi)
（2）必須是同一稅目消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)同一稅目的消費(fèi)品，所以“已稅汽車輪胎”生產(chǎn)“汽車”不允許扣除；
（3）珠寶玉石加工零售環(huán)節(jié)征稅的金銀首飾、鉆石首飾不得扣除。
17、 根據(jù)現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）
A我國目前的資源稅具有受益稅性質(zhì)
B資源稅的立法原則充分體現(xiàn)了級差調(diào)節(jié)
C資源稅實(shí)行從量定額征收
D資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)品和水資源
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)品和鹽
18、 稅目是課稅對象的具體化，確定稅目往往同確定稅率同步進(jìn)行，并以稅目稅率表的形式表示出來，下列稅種未列示稅目稅率（額）表的是（ ）
A 消費(fèi)稅
B 營業(yè)稅
C 增值稅
D 資源稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：增值稅的稅率比較簡單，所以不需要列示稅目稅率表。
19、 稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（ ）
A納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記
B征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在
C引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)
D征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。
20、 某汽車修配廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理業(yè)務(wù)。2005年9月汽車修理業(yè)務(wù)取得收入15萬元；另提供汽車裝潢業(yè)務(wù)取得收入12萬元；銷售汽車裝飾用品取得收入9萬元；購進(jìn)的修理用配件被盜，賬面成本0.6萬元。對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（ ）。
A應(yīng)納增值稅2.04萬元，不繳納營業(yè)稅
B應(yīng)納增值稅1.63萬元，應(yīng)納營業(yè)稅0.36萬元
C應(yīng)納增值稅1.36萬元，應(yīng)納營業(yè)稅0.6萬元
D應(yīng)納增值稅1.36萬元，應(yīng)納營業(yè)稅0.36萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：汽車裝潢業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅，汽車清洗、打蠟業(yè)務(wù)應(yīng)征收營業(yè)稅。
小規(guī)模納稅人購進(jìn)物資發(fā)生非正常損失，不作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理
應(yīng)納增值稅＝(15+9+12)÷（1+6％）×6％＝2.04萬元