一、單選題:
1、 下列各項(xiàng)，關(guān)于稅收公平主義的表述錯(cuò)誤的有（ ）
A 對(duì)稅務(wù)執(zhí)法過(guò)程中受到的不公平待遇，納稅人可以通過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟制度得到合理合法的解決
B 經(jīng)濟(jì)上的稅收公平可以作為制定稅法的參考
C 稅收公平主義賦予納稅人可以要求實(shí)體利益上稅收公平，但不可以要求程序上稅收公平的權(quán)力
D 經(jīng)濟(jì)上的稅收公平主要是從稅收負(fù)擔(dān)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)后果上考慮
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：見(jiàn)教材，稅收公平主義賦予納稅人可以要求實(shí)體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權(quán)力；
2、 某企業(yè)某年度取得應(yīng)稅利潤(rùn)500萬(wàn)元，銷售收入1000萬(wàn)元，如果以應(yīng)稅利潤(rùn)為征稅對(duì)象，采用超率累進(jìn)稅率形式（稅率表如下），則該企業(yè)本年應(yīng)納稅額為（ ）萬(wàn)元。
A.210
B.560
C.162
D.95
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：考核目的是超率累進(jìn)稅率的運(yùn)用
計(jì)算過(guò)程：
3、 假設(shè)某人取得勞務(wù)報(bào)酬收入50000元，免征額為800元，稅率為20％，若規(guī)定計(jì)稅依據(jù)超過(guò)20000－30000元的部分，加征2成，超過(guò)30000－40000元的部分，加征5成，超過(guò)40000元以上的部分，加征10成。則該人應(yīng)納稅額為（ ）元。
A.12600
B.13080
C.19200
D.18880
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：考核目的：免征額和加成征收的理解及計(jì)算。
計(jì)算過(guò)程：應(yīng)納稅額=20000×20%+10000×20%×（1+20%）+10000×20%×（1+50%）+（50000-800-40000）×20%×（1+100%）=13080（元）
4、 從立法過(guò)程來(lái)看,稅法屬于( )。
A.制定法
B.義務(wù)性法規(guī)
C.綜合性法規(guī)
D.程序法
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：從立法過(guò)程來(lái)看,稅法屬于制定法。它是經(jīng)過(guò)一定的立法程序創(chuàng)制出來(lái)的,它屬 于制定法而不是習(xí)慣法。
5、 關(guān)于稅法解釋，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）
A稅法行政解釋原則上不能作為法庭判案的依據(jù)
B全國(guó)人大常委會(huì)的法律解釋低于法律的效力
C在適用法律的過(guò)程中，如果審判解釋和檢查解釋有原則分歧，則應(yīng)報(bào)請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)解釋或決定
D司法解釋的主體只能是人民法院和人民檢查院
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：全國(guó)人大常委會(huì)的法律解釋同法律具有同等的效力
6、 從2001年5月1日起,《征管法》規(guī)定加收滯納金比例為0.5‰,而在此之前滯納稅款加收滯納金的比例仍然執(zhí)行0.2‰,這樣規(guī)定,符合稅法適用原則中的( )。
A.程序優(yōu)于實(shí)體原則
B.新法優(yōu)于舊法原則
C.法律不溯及既往原則
D.法律優(yōu)位原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：法律不溯及既往原則是指一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。
7、 下列關(guān)于國(guó)際稅法的表述正確的是( )。
A.國(guó)際稅法的調(diào)整對(duì)象只是國(guó)家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系
B.國(guó)際稅法的的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，其最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”
C.國(guó)際稅法是國(guó)際法的特殊組成部分，其效力低于國(guó)內(nèi)稅法
D.國(guó)際稅收體制不涉及涉外納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇體現(xiàn)了國(guó)家稅收主權(quán)原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：國(guó)際稅法的調(diào)整對(duì)象是國(guó)家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國(guó)家相互之間的稅收分配關(guān)系，A錯(cuò)誤
國(guó)際稅法是國(guó)際法的特殊組成部分，一旦得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)法律承認(rèn)，國(guó)際稅法的效力高于國(guó)內(nèi)稅法，C錯(cuò)誤
國(guó)際稅收體制不涉及涉外納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇體現(xiàn)了國(guó)際稅收中性原則，D錯(cuò)誤
8、 按照現(xiàn)行的規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）
A、年應(yīng)稅銷售額在110萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年應(yīng)稅銷售額在200萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年應(yīng)稅銷售額為150萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D、年應(yīng)稅銷售額為90萬(wàn)元以下，從事成品油銷售的加油站
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：自1998年7月1日起，凡是年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無(wú)論財(cái)務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為一般納稅人。 自2002年1月1日起，對(duì)從事成品油銷售的加油站，無(wú)論其年應(yīng)稅銷售額是否超過(guò)180萬(wàn)元，一律按增值稅一般納稅人征稅。
9、 某企業(yè)（一般納稅人）于2007年8月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)進(jìn)煙葉一批已驗(yàn)收入庫(kù)，收購(gòu)價(jià)款為30000元，煙葉稅為6600元，取得收購(gòu)憑證，為該貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)為600元（有貨票），該業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）
A 4332元
B 4800元
C 5190元
D 3942元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝【30000×（1+10％）＋6600】×13％＋600×7％＝5190元
10、 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（ ）
A免稅商店零售免稅貨物
B飛機(jī)維修勞務(wù)
C國(guó)內(nèi)定點(diǎn)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品
D利用石煤生產(chǎn)的電力
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：免稅商店零售免稅貨物按照4％的征收率征收增值稅
飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6％的部分實(shí)行即征即退
利用石煤生產(chǎn)的電力減半征收增值稅
國(guó)內(nèi)定點(diǎn)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征增值稅
1、 下列各項(xiàng)，關(guān)于稅收公平主義的表述錯(cuò)誤的有（ ）
A 對(duì)稅務(wù)執(zhí)法過(guò)程中受到的不公平待遇，納稅人可以通過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟制度得到合理合法的解決
B 經(jīng)濟(jì)上的稅收公平可以作為制定稅法的參考
C 稅收公平主義賦予納稅人可以要求實(shí)體利益上稅收公平，但不可以要求程序上稅收公平的權(quán)力
D 經(jīng)濟(jì)上的稅收公平主要是從稅收負(fù)擔(dān)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)后果上考慮
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：見(jiàn)教材，稅收公平主義賦予納稅人可以要求實(shí)體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權(quán)力；
2、 某企業(yè)某年度取得應(yīng)稅利潤(rùn)500萬(wàn)元，銷售收入1000萬(wàn)元，如果以應(yīng)稅利潤(rùn)為征稅對(duì)象，采用超率累進(jìn)稅率形式（稅率表如下），則該企業(yè)本年應(yīng)納稅額為（ ）萬(wàn)元。
A.210
B.560
C.162
D.95
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：考核目的是超率累進(jìn)稅率的運(yùn)用
計(jì)算過(guò)程：
3、 假設(shè)某人取得勞務(wù)報(bào)酬收入50000元，免征額為800元，稅率為20％，若規(guī)定計(jì)稅依據(jù)超過(guò)20000－30000元的部分，加征2成，超過(guò)30000－40000元的部分，加征5成，超過(guò)40000元以上的部分，加征10成。則該人應(yīng)納稅額為（ ）元。
A.12600
B.13080
C.19200
D.18880
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：考核目的：免征額和加成征收的理解及計(jì)算。
計(jì)算過(guò)程：應(yīng)納稅額=20000×20%+10000×20%×（1+20%）+10000×20%×（1+50%）+（50000-800-40000）×20%×（1+100%）=13080（元）
4、 從立法過(guò)程來(lái)看,稅法屬于( )。
A.制定法
B.義務(wù)性法規(guī)
C.綜合性法規(guī)
D.程序法
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：從立法過(guò)程來(lái)看,稅法屬于制定法。它是經(jīng)過(guò)一定的立法程序創(chuàng)制出來(lái)的,它屬 于制定法而不是習(xí)慣法。
5、 關(guān)于稅法解釋，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）
A稅法行政解釋原則上不能作為法庭判案的依據(jù)
B全國(guó)人大常委會(huì)的法律解釋低于法律的效力
C在適用法律的過(guò)程中，如果審判解釋和檢查解釋有原則分歧，則應(yīng)報(bào)請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)解釋或決定
D司法解釋的主體只能是人民法院和人民檢查院
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：全國(guó)人大常委會(huì)的法律解釋同法律具有同等的效力
6、 從2001年5月1日起,《征管法》規(guī)定加收滯納金比例為0.5‰,而在此之前滯納稅款加收滯納金的比例仍然執(zhí)行0.2‰,這樣規(guī)定,符合稅法適用原則中的( )。
A.程序優(yōu)于實(shí)體原則
B.新法優(yōu)于舊法原則
C.法律不溯及既往原則
D.法律優(yōu)位原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：法律不溯及既往原則是指一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。
7、 下列關(guān)于國(guó)際稅法的表述正確的是( )。
A.國(guó)際稅法的調(diào)整對(duì)象只是國(guó)家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系
B.國(guó)際稅法的的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，其最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國(guó)范本”
C.國(guó)際稅法是國(guó)際法的特殊組成部分，其效力低于國(guó)內(nèi)稅法
D.國(guó)際稅收體制不涉及涉外納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇體現(xiàn)了國(guó)家稅收主權(quán)原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：國(guó)際稅法的調(diào)整對(duì)象是國(guó)家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國(guó)家相互之間的稅收分配關(guān)系，A錯(cuò)誤
國(guó)際稅法是國(guó)際法的特殊組成部分，一旦得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)法律承認(rèn)，國(guó)際稅法的效力高于國(guó)內(nèi)稅法，C錯(cuò)誤
國(guó)際稅收體制不涉及涉外納稅人跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇體現(xiàn)了國(guó)際稅收中性原則，D錯(cuò)誤
8、 按照現(xiàn)行的規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）
A、年應(yīng)稅銷售額在110萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年應(yīng)稅銷售額在200萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年應(yīng)稅銷售額為150萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D、年應(yīng)稅銷售額為90萬(wàn)元以下，從事成品油銷售的加油站
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：自1998年7月1日起，凡是年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無(wú)論財(cái)務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為一般納稅人。 自2002年1月1日起，對(duì)從事成品油銷售的加油站，無(wú)論其年應(yīng)稅銷售額是否超過(guò)180萬(wàn)元，一律按增值稅一般納稅人征稅。
9、 某企業(yè)（一般納稅人）于2007年8月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)進(jìn)煙葉一批已驗(yàn)收入庫(kù)，收購(gòu)價(jià)款為30000元，煙葉稅為6600元，取得收購(gòu)憑證，為該貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)為600元（有貨票），該業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）
A 4332元
B 4800元
C 5190元
D 3942元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝【30000×（1+10％）＋6600】×13％＋600×7％＝5190元
10、 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（ ）
A免稅商店零售免稅貨物
B飛機(jī)維修勞務(wù)
C國(guó)內(nèi)定點(diǎn)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品
D利用石煤生產(chǎn)的電力
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：免稅商店零售免稅貨物按照4％的征收率征收增值稅
飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6％的部分實(shí)行即征即退
利用石煤生產(chǎn)的電力減半征收增值稅
國(guó)內(nèi)定點(diǎn)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征增值稅