五、綜合題（本題型共4題，每小題10分，共計(jì)30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）
1．某市區(qū)一酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2007年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷(xiāo)售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價(jià)每噸22230元，全部款項(xiàng)存入銀行。
(2)銷(xiāo)售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行。
(3)銷(xiāo)售以外購(gòu)薯類(lèi)白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價(jià)每噸2340元，其中外購(gòu)薯類(lèi)白酒3噸，含稅價(jià)共計(jì)4680元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，全部用于勾兌并銷(xiāo)售，貨款存入銀行。
(4)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，等價(jià)換取釀酒所用原材料222300元。
(5)該廠(chǎng)委托另一酒廠(chǎng)為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費(fèi)6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價(jià)每噸35100元，當(dāng)月全部銷(xiāo)售。
(6)用本廠(chǎng)生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒春節(jié)前饋贈(zèng)他人3噸，發(fā)給本廠(chǎng)職工7噸。（糧食白酒適用消費(fèi)稅稅率為20％和每斤0.5元，薯類(lèi)白酒適用消費(fèi)稅稅率為20％和每斤0.5元，酒精適用消費(fèi)稅稅率為5％）
(7)外購(gòu)薯類(lèi)白酒20噸，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額160000元，增值稅額27200元。
根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：
(1)該酒廠(chǎng)上述第(2)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納稅的消費(fèi)稅；
(2)該酒廠(chǎng)上述第(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅；
(3)該酒廠(chǎng)上述第(5)筆業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳的消費(fèi)稅；
(4)該酒廠(chǎng)本月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)；
(5)該酒廠(chǎng)本月份應(yīng)繳納的增值稅合計(jì)；
(6)該酒廠(chǎng)本月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)。
2.東北某電信企業(yè)于2006年8月開(kāi)業(yè)，當(dāng)年獲利15萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查審核，該企業(yè)2006年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)取得銷(xiāo)售收入950萬(wàn)元；
(2)銷(xiāo)售成本250萬(wàn)元；
(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用70萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)25萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬(wàn)元）；管理費(fèi)用80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；
(4)銷(xiāo)售稅金130萬(wàn)元；
(5)營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元；
(6)設(shè)備類(lèi)固定資產(chǎn)賬戶(hù)金額500萬(wàn)元，殘值率3％，折舊年限10年。當(dāng)年提取折舊33.68萬(wàn)元：
(7)實(shí)發(fā)工資總額60萬(wàn)元，并相應(yīng)按規(guī)定比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)11.1萬(wàn)元。（該企業(yè)年均在冊(cè)職工80人）
要求：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2004年度實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅多少？
3.設(shè)在西部地區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2001年8月投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期限20年，當(dāng)年獲利50萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行時(shí)間從2002年開(kāi)始計(jì)算。2002年虧損10萬(wàn)元，2003年獲利20萬(wàn)元，2004年虧損10萬(wàn)元，2005年獲利40萬(wàn)元，2006年獲利50萬(wàn)元。2007年初，企業(yè)核算上年的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元。后聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下項(xiàng)目需要調(diào)整：
(1)接收捐贈(zèng)新設(shè)備一臺(tái)價(jià)值20萬(wàn)元，計(jì)入待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值，并已提取折舊4萬(wàn)元。
(2)企業(yè)境內(nèi)投資取得股息5萬(wàn)元，已并入應(yīng)納稅所得額。被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率與投資方相同。
(3)2003年到期的應(yīng)付未付款10萬(wàn)元，債權(quán)人始終沒(méi)有要求償還，并且無(wú)法與之取得聯(lián)系。
(4)該企業(yè)與境外關(guān)聯(lián)咨詢(xún)企業(yè)共同與境內(nèi)客戶(hù)簽訂合同并提供咨詢(xún)服務(wù)，由該企業(yè)收取咨詢(xún)費(fèi)收入16萬(wàn)元，從中分得60％，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
(5)漏記購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得利息收入4萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益2萬(wàn)元。
(6)外國(guó)投資者從該企業(yè)分得利潤(rùn)10萬(wàn)元，匯往境外。
(提示：預(yù)提所得稅稅率10％；該企業(yè)符合西部地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)外商投資企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)；免征地方所得稅。)
要求：
(1)計(jì)算該企業(yè)2001年至2005年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
(2)逐項(xiàng)說(shuō)明調(diào)整理由，并計(jì)算2006年該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅。
(3)計(jì)算該企業(yè)2006年應(yīng)代扣代繳的預(yù)提所得稅。
1．某市區(qū)一酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2007年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷(xiāo)售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價(jià)每噸22230元，全部款項(xiàng)存入銀行。
(2)銷(xiāo)售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行。
(3)銷(xiāo)售以外購(gòu)薯類(lèi)白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價(jià)每噸2340元，其中外購(gòu)薯類(lèi)白酒3噸，含稅價(jià)共計(jì)4680元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，全部用于勾兌并銷(xiāo)售，貨款存入銀行。
(4)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，等價(jià)換取釀酒所用原材料222300元。
(5)該廠(chǎng)委托另一酒廠(chǎng)為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費(fèi)6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價(jià)每噸35100元，當(dāng)月全部銷(xiāo)售。
(6)用本廠(chǎng)生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒春節(jié)前饋贈(zèng)他人3噸，發(fā)給本廠(chǎng)職工7噸。（糧食白酒適用消費(fèi)稅稅率為20％和每斤0.5元，薯類(lèi)白酒適用消費(fèi)稅稅率為20％和每斤0.5元，酒精適用消費(fèi)稅稅率為5％）
(7)外購(gòu)薯類(lèi)白酒20噸，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額160000元，增值稅額27200元。
根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：
(1)該酒廠(chǎng)上述第(2)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納稅的消費(fèi)稅；
(2)該酒廠(chǎng)上述第(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅；
(3)該酒廠(chǎng)上述第(5)筆業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳的消費(fèi)稅；
(4)該酒廠(chǎng)本月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)；
(5)該酒廠(chǎng)本月份應(yīng)繳納的增值稅合計(jì)；
(6)該酒廠(chǎng)本月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)。
2.東北某電信企業(yè)于2006年8月開(kāi)業(yè)，當(dāng)年獲利15萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查審核，該企業(yè)2006年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)取得銷(xiāo)售收入950萬(wàn)元；
(2)銷(xiāo)售成本250萬(wàn)元；
(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用70萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)25萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬(wàn)元）；管理費(fèi)用80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；
(4)銷(xiāo)售稅金130萬(wàn)元；
(5)營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元；
(6)設(shè)備類(lèi)固定資產(chǎn)賬戶(hù)金額500萬(wàn)元，殘值率3％，折舊年限10年。當(dāng)年提取折舊33.68萬(wàn)元：
(7)實(shí)發(fā)工資總額60萬(wàn)元，并相應(yīng)按規(guī)定比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)11.1萬(wàn)元。（該企業(yè)年均在冊(cè)職工80人）
要求：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2004年度實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅多少？
3.設(shè)在西部地區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2001年8月投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期限20年，當(dāng)年獲利50萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行時(shí)間從2002年開(kāi)始計(jì)算。2002年虧損10萬(wàn)元，2003年獲利20萬(wàn)元，2004年虧損10萬(wàn)元，2005年獲利40萬(wàn)元，2006年獲利50萬(wàn)元。2007年初，企業(yè)核算上年的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元。后聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下項(xiàng)目需要調(diào)整：
(1)接收捐贈(zèng)新設(shè)備一臺(tái)價(jià)值20萬(wàn)元，計(jì)入待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值，并已提取折舊4萬(wàn)元。
(2)企業(yè)境內(nèi)投資取得股息5萬(wàn)元，已并入應(yīng)納稅所得額。被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率與投資方相同。
(3)2003年到期的應(yīng)付未付款10萬(wàn)元，債權(quán)人始終沒(méi)有要求償還，并且無(wú)法與之取得聯(lián)系。
(4)該企業(yè)與境外關(guān)聯(lián)咨詢(xún)企業(yè)共同與境內(nèi)客戶(hù)簽訂合同并提供咨詢(xún)服務(wù)，由該企業(yè)收取咨詢(xún)費(fèi)收入16萬(wàn)元，從中分得60％，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
(5)漏記購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得利息收入4萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益2萬(wàn)元。
(6)外國(guó)投資者從該企業(yè)分得利潤(rùn)10萬(wàn)元，匯往境外。
(提示：預(yù)提所得稅稅率10％；該企業(yè)符合西部地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)外商投資企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)；免征地方所得稅。)
要求：
(1)計(jì)算該企業(yè)2001年至2005年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
(2)逐項(xiàng)說(shuō)明調(diào)整理由，并計(jì)算2006年該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅。
(3)計(jì)算該企業(yè)2006年應(yīng)代扣代繳的預(yù)提所得稅。