31、 某城鎮(zhèn)下崗職工（已經(jīng)失業(yè)2年）于2005年8月1日開辦一保齡球館和餐廳，2005年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：保齡球票價收入860000元，銷售香煙取得收入8500元，銷售飲料取得收入12000元，銷售毛巾等日用品取得收入3200元，收取會員費用100000元。本月支付場租費200000元，工作人員工資34000元，設(shè)備維修費4800元，其他費用5800元。餐廳取得營業(yè)收入100000元，發(fā)生各項支出80000元，則該下崗職工2005年應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）元。
A.201740
B.196740
C.54185
D.49185
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：下崗職工從事餐廳經(jīng)營業(yè)務(wù)，免征營業(yè)稅。但從事娛樂業(yè)則不在免稅范圍內(nèi)，娛樂業(yè)的營業(yè)額是納稅人向顧客收取的各項費用，包括門票收入、煙酒和飲料銷售收入；收取的會員費應(yīng)在收取當(dāng)天作為營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。保齡球的營業(yè)稅稅率為5％，
計算過程：（860000+8500+12000+3200+100000）×5%＝49185（元）
32、 根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅稅收制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)收入按"服務(wù)業(yè)"稅目征收營業(yè)稅的是（ ）。
A.遠洋運輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)收入
B.工程設(shè)計單位只負(fù)責(zé)工程設(shè)計任務(wù)，不參與工程施工取得的收入
C.航空勘探、爆破勘探
D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：A按照“運輸業(yè)”征稅；C按照“建筑業(yè)”征稅；D按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征稅。
33、 某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40000元，支付加工費5000元（不含增值稅），雪茄煙消費稅稅率為25％，這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格，受托方代收代繳消費稅時，應(yīng)代收代繳的城建稅及教育費附加為（ ）
A.750
B.1200
C.975
D.1275
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：由受托方代征代扣“三稅”的納稅人，按受托方所在地適用稅率計算代征代扣城建稅及教育費附加。
應(yīng)代繳的消費稅＝（40000+5000）÷（1-25％）×25％＝15000元
代征代扣城建稅及教育費附加＝15000×（5％＋3％）＝1200元
注意：卷煙的教育費附加已經(jīng)不再適用減半征收的優(yōu)惠。
34、 某單位將2003年6月從汽車廠銷售中心購進的小轎車底盤進行更換，該轎車購進時普通發(fā)票上注明價款為234000元，修理工具價款2340元；國家稅務(wù)總局對這種轎車核定的最低計稅價格為300000元。則該事業(yè)單位更換轎車底盤時，納稅申報表中應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為（ ）元
A.0
B.20200
C.30000
D.21000
標(biāo)準(zhǔn)答案：D.
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：底盤（車架）發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70％
更換時，車輛購置稅＝300000×70％×10％＝21000元
35、 A公司2002年10月接受捐贈小汽車10輛，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為100000元／輛，小汽車的成本為80000元／輛，成本利潤率為8％。則該公司應(yīng)納的車輛購置稅額為（ ）元。
A.86400
B.100000
C.93919.14
D.80000
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：計算過程：100000×10×10%=100000（元）
36、 在資源稅中，關(guān)于伴選礦的稅收政策，下列說法正確的是（ ）。
A.以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目
B.伴選礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對其核定單位稅額
C.伴選礦量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額減半繳納資源稅
D.對從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：見教材206頁
37、 某獨立鉻礦山2003年9月開采鉻礦石564000噸，銷售451300噸，在A地收購未稅錳礦石5600噸，對外銷售5000噸。該礦山鉻礦石資源稅適用稅額為4元/噸，當(dāng)?shù)劐i礦石適用稅額5元/噸，A地錳礦石適用稅額為6元/噸。下列說法正確的是（ ）
A.該獨立鉻礦山本月應(yīng)納資源稅1805200元，代扣代繳資源稅28000元
B.該獨立鉻礦山本月應(yīng)納資源稅1805200元，代扣代繳資源稅300000元
C.該獨立鉻礦山本月應(yīng)納資源稅2256000元，代扣代繳資源稅250000元
D.該獨立鉻礦山本月應(yīng)納資源稅1805200元，代扣代繳資源稅33600元
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：應(yīng)納資源稅＝451300×4＝1805200
代扣代繳資源稅＝5600×6＝33600
38、 某鹽場2003年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽580000噸，當(dāng)月銷售430000噸；本月以外購的液體鹽100000噸用于生產(chǎn)固體鹽 70000噸，全部對外銷售；以自產(chǎn)的液體鹽50000噸加工生產(chǎn)固體鹽36000噸，當(dāng)月全部對外銷售，取得不含稅銷售收入315000元，合同規(guī)定， 貨款分三個月等額收回，本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽資源稅適用稅額5元/噸。該企業(yè) 本月應(yīng)納資源稅（?。┰?BR> A.3940000
B.2840000
C.3440000
D.2765000
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：本題注意：
納稅人銷售液體鹽，按照銷售數(shù)量征稅
納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽的銷售數(shù)量征稅，但采用分期收款方式銷售的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款的當(dāng)天
納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。
本月應(yīng)納資源稅
=430000×3+（70000×25-100000×5）+36000×25÷3
= 1290000+1250000+300000
=2840000（元）
39、 某鉛鋅礦山2001年5月開采并銷售鉛鋅礦原礦34000噸，在開采鉛鋅礦的過程中還開采了鋁土原礦6800噸，對外銷售4500噸，該礦山5月份應(yīng)納的資源稅為（ ）元。（該礦山資源稅單位稅額為：鉛鋅礦20元／噸，鋁土礦18元／噸）
A.761000
B.532700
C.802400
D.561680
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的同時開采伴生礦應(yīng)納資源稅的計算。開采有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征30%，按70%征收。
計算過程：（340000×20+4500×18）×（1-30%）=532700（元）
40、 003年5月1日某公司由于承擔(dān)國家重要工程項目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進口了一套機械設(shè)備。，2005年4月31日項目完工，公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該機械設(shè)備的到岸價格為500萬元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為4年，按規(guī)定公司應(yīng)補繳關(guān)稅（ ）。
A.23萬元
B.15萬元
C.25萬元
D.50萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：予以補稅的減免稅貨物以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格，其計算公式如下
完稅價格
＝海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格×（1－申請補稅時實際已使用的時間÷監(jiān)管時間）
所以：應(yīng)補關(guān)稅 = 500×[1-24/（4×12）]×10% = 25（萬元）
A.201740
B.196740
C.54185
D.49185
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：下崗職工從事餐廳經(jīng)營業(yè)務(wù)，免征營業(yè)稅。但從事娛樂業(yè)則不在免稅范圍內(nèi)，娛樂業(yè)的營業(yè)額是納稅人向顧客收取的各項費用，包括門票收入、煙酒和飲料銷售收入；收取的會員費應(yīng)在收取當(dāng)天作為營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。保齡球的營業(yè)稅稅率為5％，
計算過程：（860000+8500+12000+3200+100000）×5%＝49185（元）
32、 根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅稅收制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)收入按"服務(wù)業(yè)"稅目征收營業(yè)稅的是（ ）。
A.遠洋運輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)收入
B.工程設(shè)計單位只負(fù)責(zé)工程設(shè)計任務(wù)，不參與工程施工取得的收入
C.航空勘探、爆破勘探
D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：A按照“運輸業(yè)”征稅；C按照“建筑業(yè)”征稅；D按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征稅。
33、 某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40000元，支付加工費5000元（不含增值稅），雪茄煙消費稅稅率為25％，這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格，受托方代收代繳消費稅時，應(yīng)代收代繳的城建稅及教育費附加為（ ）
A.750
B.1200
C.975
D.1275
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：由受托方代征代扣“三稅”的納稅人，按受托方所在地適用稅率計算代征代扣城建稅及教育費附加。
應(yīng)代繳的消費稅＝（40000+5000）÷（1-25％）×25％＝15000元
代征代扣城建稅及教育費附加＝15000×（5％＋3％）＝1200元
注意：卷煙的教育費附加已經(jīng)不再適用減半征收的優(yōu)惠。
34、 某單位將2003年6月從汽車廠銷售中心購進的小轎車底盤進行更換，該轎車購進時普通發(fā)票上注明價款為234000元，修理工具價款2340元；國家稅務(wù)總局對這種轎車核定的最低計稅價格為300000元。則該事業(yè)單位更換轎車底盤時，納稅申報表中應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為（ ）元
A.0
B.20200
C.30000
D.21000
標(biāo)準(zhǔn)答案：D.
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：底盤（車架）發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70％
更換時，車輛購置稅＝300000×70％×10％＝21000元
35、 A公司2002年10月接受捐贈小汽車10輛，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為100000元／輛，小汽車的成本為80000元／輛，成本利潤率為8％。則該公司應(yīng)納的車輛購置稅額為（ ）元。
A.86400
B.100000
C.93919.14
D.80000
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：計算過程：100000×10×10%=100000（元）
36、 在資源稅中，關(guān)于伴選礦的稅收政策，下列說法正確的是（ ）。
A.以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目
B.伴選礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對其核定單位稅額
C.伴選礦量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額減半繳納資源稅
D.對從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：見教材206頁
37、 某獨立鉻礦山2003年9月開采鉻礦石564000噸，銷售451300噸，在A地收購未稅錳礦石5600噸，對外銷售5000噸。該礦山鉻礦石資源稅適用稅額為4元/噸，當(dāng)?shù)劐i礦石適用稅額5元/噸，A地錳礦石適用稅額為6元/噸。下列說法正確的是（ ）
A.該獨立鉻礦山本月應(yīng)納資源稅1805200元，代扣代繳資源稅28000元
B.該獨立鉻礦山本月應(yīng)納資源稅1805200元，代扣代繳資源稅300000元
C.該獨立鉻礦山本月應(yīng)納資源稅2256000元，代扣代繳資源稅250000元
D.該獨立鉻礦山本月應(yīng)納資源稅1805200元，代扣代繳資源稅33600元
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：應(yīng)納資源稅＝451300×4＝1805200
代扣代繳資源稅＝5600×6＝33600
38、 某鹽場2003年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽580000噸，當(dāng)月銷售430000噸；本月以外購的液體鹽100000噸用于生產(chǎn)固體鹽 70000噸，全部對外銷售；以自產(chǎn)的液體鹽50000噸加工生產(chǎn)固體鹽36000噸，當(dāng)月全部對外銷售，取得不含稅銷售收入315000元，合同規(guī)定， 貨款分三個月等額收回，本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽資源稅適用稅額5元/噸。該企業(yè) 本月應(yīng)納資源稅（?。┰?BR> A.3940000
B.2840000
C.3440000
D.2765000
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：本題注意：
納稅人銷售液體鹽，按照銷售數(shù)量征稅
納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽的銷售數(shù)量征稅，但采用分期收款方式銷售的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款的當(dāng)天
納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。
本月應(yīng)納資源稅
=430000×3+（70000×25-100000×5）+36000×25÷3
= 1290000+1250000+300000
=2840000（元）
39、 某鉛鋅礦山2001年5月開采并銷售鉛鋅礦原礦34000噸，在開采鉛鋅礦的過程中還開采了鋁土原礦6800噸，對外銷售4500噸，該礦山5月份應(yīng)納的資源稅為（ ）元。（該礦山資源稅單位稅額為：鉛鋅礦20元／噸，鋁土礦18元／噸）
A.761000
B.532700
C.802400
D.561680
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的同時開采伴生礦應(yīng)納資源稅的計算。開采有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征30%，按70%征收。
計算過程：（340000×20+4500×18）×（1-30%）=532700（元）
40、 003年5月1日某公司由于承擔(dān)國家重要工程項目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進口了一套機械設(shè)備。，2005年4月31日項目完工，公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該機械設(shè)備的到岸價格為500萬元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為4年，按規(guī)定公司應(yīng)補繳關(guān)稅（ ）。
A.23萬元
B.15萬元
C.25萬元
D.50萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：予以補稅的減免稅貨物以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格，其計算公式如下
完稅價格
＝海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格×（1－申請補稅時實際已使用的時間÷監(jiān)管時間）
所以：應(yīng)補關(guān)稅 = 500×[1-24/（4×12）]×10% = 25（萬元）