二、多選題:
41、 我國稅法明確規(guī)定的納稅人權(quán)利包括( )。
A.申請延期納稅
B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任
C.執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定
D.依法提起稅務(wù)性質(zhì)訴訟
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：教材第30-31頁。考核納稅人權(quán)利的具體范圍。C是納稅人的義務(wù)
42、 關(guān)于稅收執(zhí)法檢查，下列說法不正確的是（ ）
A．稅收執(zhí)法檢查屬于事前監(jiān)督
B．稅收執(zhí)法檢查屬于一種內(nèi)部監(jiān)督
C．稅收執(zhí)法檢查屬于事后監(jiān)督
D．稅收執(zhí)法檢查屬于對抽象行政行為的監(jiān)督
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：稅收執(zhí)法檢查是對具體行政行為的監(jiān)督，屬于事后監(jiān)督
43、 下列說法正確的有（ ）。
A．依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
B．非獨(dú)立核算的縣級供電局按銷售額，依核定預(yù)征率計(jì)算供電環(huán)節(jié)的增值稅，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C．非獨(dú)立核算的縣級供電局按銷售額，依核定的征收率計(jì)算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D．供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費(fèi)用在預(yù)征環(huán)節(jié)征收增值稅，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費(fèi)用在預(yù)征環(huán)節(jié)征收增值稅，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
44、 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有 ( )
A.未辦稅務(wù)登記臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營的
B.依照法律行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
C.納稅人申報的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的
D.依照法律行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：
45、 從稅法的效力和具體適用情況看，下列說法正確的有（ ）。
A.國際稅法效力低于國內(nèi)稅法
B.稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)
C. 稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)不一致的，由國務(wù)院裁決
D.稅務(wù)規(guī)章之間對同一事項(xiàng)都作過規(guī)定，特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的，適用特別規(guī)定，新的規(guī)定與舊的規(guī)定不一致的，適用新的規(guī)定
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：國際稅法效力高于國內(nèi)稅法。
46、 關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的有（?。?。
A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人
B.征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家征稅的依據(jù)；計(jì)稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)
C.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅款時，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率
D.稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人是負(fù)稅人，當(dāng)稅款能夠轉(zhuǎn)嫁時，負(fù)稅人與納稅人不同。所以A錯誤
稅法規(guī)定的稅率是名義稅率，納稅人的稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率是實(shí)際稅率，由于存在計(jì)稅依據(jù)與課稅對象不一致；稅率存在差異；減免稅手段的使用；偷逃稅等原因?qū)е聦?shí)際利率常常低于名義利率。所以C錯誤
47、 下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的有
A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額
B.因減免稅而發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅也同時退庫
C.納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅
D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。
48、 下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有( )
A.供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，為發(fā)行電量的當(dāng)天
B.發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當(dāng)天
C.發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力的，為雙方核對數(shù)量且開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天
D.供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采取直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，為收款的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：供電企業(yè)采取直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，銷售對象屬于企事業(yè)單位，為開具發(fā)票當(dāng)天；屬于居民個人，為開具電費(fèi)繳納憑證當(dāng)天。
49、 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（ ）
A．用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
B．用于獎勵代理商銷售業(yè)績的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
C．用于本企業(yè)在建工程的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
D．用于本企業(yè)職工福利的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納消費(fèi)稅。
50、 根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）
A．從2003年12月1日起，對增值稅一般納稅人申請抵扣的所有運(yùn)輸發(fā)票要與營業(yè)稅納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票進(jìn)行比對，凡比對不符的，一律不予抵扣。
B．城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的附加稅，因此它本身沒有獨(dú)立的征稅對象。
C．在海關(guān)對進(jìn)出口貨物進(jìn)行完稅價格審定時，如海關(guān)不接受申報價格，而認(rèn)為有必要估定完稅價格時，可以與進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人進(jìn)行磋商。
D．在現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外，其他一律不得采用從價定率和從量定額相結(jié)合的混合計(jì)稅方法。
E．金銀鑲嵌寶石首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅時，應(yīng)扣除外購寶石、鉆石已支付的消費(fèi)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：金銀鑲嵌寶石首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅時，不應(yīng)扣除外購寶石、鉆石已支付的消費(fèi)稅；其稅率降為5％。
41、 我國稅法明確規(guī)定的納稅人權(quán)利包括( )。
A.申請延期納稅
B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任
C.執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定
D.依法提起稅務(wù)性質(zhì)訴訟
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：教材第30-31頁。考核納稅人權(quán)利的具體范圍。C是納稅人的義務(wù)
42、 關(guān)于稅收執(zhí)法檢查，下列說法不正確的是（ ）
A．稅收執(zhí)法檢查屬于事前監(jiān)督
B．稅收執(zhí)法檢查屬于一種內(nèi)部監(jiān)督
C．稅收執(zhí)法檢查屬于事后監(jiān)督
D．稅收執(zhí)法檢查屬于對抽象行政行為的監(jiān)督
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：稅收執(zhí)法檢查是對具體行政行為的監(jiān)督，屬于事后監(jiān)督
43、 下列說法正確的有（ ）。
A．依核定的定額稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
B．非獨(dú)立核算的縣級供電局按銷售額，依核定預(yù)征率計(jì)算供電環(huán)節(jié)的增值稅，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C．非獨(dú)立核算的縣級供電局按銷售額，依核定的征收率計(jì)算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D．供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費(fèi)用在預(yù)征環(huán)節(jié)征收增值稅，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：供電企業(yè)隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費(fèi)用在預(yù)征環(huán)節(jié)征收增值稅，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
44、 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有 ( )
A.未辦稅務(wù)登記臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營的
B.依照法律行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
C.納稅人申報的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的
D.依照法律行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：
45、 從稅法的效力和具體適用情況看，下列說法正確的有（ ）。
A.國際稅法效力低于國內(nèi)稅法
B.稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)
C. 稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)不一致的，由國務(wù)院裁決
D.稅務(wù)規(guī)章之間對同一事項(xiàng)都作過規(guī)定，特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的，適用特別規(guī)定，新的規(guī)定與舊的規(guī)定不一致的，適用新的規(guī)定
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：國際稅法效力高于國內(nèi)稅法。
46、 關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的有（?。?。
A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人
B.征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家征稅的依據(jù)；計(jì)稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)
C.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅款時，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率
D.稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人是負(fù)稅人，當(dāng)稅款能夠轉(zhuǎn)嫁時，負(fù)稅人與納稅人不同。所以A錯誤
稅法規(guī)定的稅率是名義稅率，納稅人的稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率是實(shí)際稅率，由于存在計(jì)稅依據(jù)與課稅對象不一致；稅率存在差異；減免稅手段的使用；偷逃稅等原因?qū)е聦?shí)際利率常常低于名義利率。所以C錯誤
47、 下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的有
A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額
B.因減免稅而發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅也同時退庫
C.納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅
D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。
48、 下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有( )
A.供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，為發(fā)行電量的當(dāng)天
B.發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當(dāng)天
C.發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力的，為雙方核對數(shù)量且開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天
D.供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采取直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，為收款的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：供電企業(yè)采取直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，銷售對象屬于企事業(yè)單位，為開具發(fā)票當(dāng)天；屬于居民個人，為開具電費(fèi)繳納憑證當(dāng)天。
49、 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（ ）
A．用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
B．用于獎勵代理商銷售業(yè)績的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
C．用于本企業(yè)在建工程的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
D．用于本企業(yè)職工福利的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納消費(fèi)稅。
50、 根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）
A．從2003年12月1日起，對增值稅一般納稅人申請抵扣的所有運(yùn)輸發(fā)票要與營業(yè)稅納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票進(jìn)行比對，凡比對不符的，一律不予抵扣。
B．城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的附加稅，因此它本身沒有獨(dú)立的征稅對象。
C．在海關(guān)對進(jìn)出口貨物進(jìn)行完稅價格審定時，如海關(guān)不接受申報價格，而認(rèn)為有必要估定完稅價格時，可以與進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人進(jìn)行磋商。
D．在現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外，其他一律不得采用從價定率和從量定額相結(jié)合的混合計(jì)稅方法。
E．金銀鑲嵌寶石首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅時，應(yīng)扣除外購寶石、鉆石已支付的消費(fèi)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：金銀鑲嵌寶石首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅時，不應(yīng)扣除外購寶石、鉆石已支付的消費(fèi)稅；其稅率降為5％。