31、 某酒廠為一般納稅人，2005年5月銷售啤酒356噸，該酒廠啤酒的不含稅出廠價為2840元/噸；另外，每噸啤酒的包裝物銷售收入為120元（不含稅），計入其他業(yè)務(wù)收入賬戶，每噸包裝物押金收入100元，計入其他應(yīng)付款賬戶，向小規(guī)模納稅人銷售庫存材料，取得銷售收入15600元。該酒廠本月應(yīng)納增值稅和消費稅合計是（ ）元
A．259725.87
B．264898.5
C．270405.87
D．275578.5
標(biāo)準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：應(yīng)納增值稅＝（356×（2840+120）+15600÷1.17）×17％＝181405.87
應(yīng)納消費稅＝356×250＝89000（注意出廠價格＝2840+120+100＝3060>3000，啤酒消費稅額為250元/噸）
二者合計＝181405.87+89000＝270405.87
32、 甲某是回國服務(wù)的留學(xué)人員，2001年1月用現(xiàn)匯購買國產(chǎn)轎車一輛自用，2004年1月，乙某向甲某購買該輛小轎車，支付價款65000元，與該轎車同類型新車的最低計稅價格為178000元。乙某購買此輛轎車時應(yīng)納車輛購置稅（ ）元。
A．0
B．6500
C．12460
D．17800
標(biāo)準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1車輛個人自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅。但將車輛轉(zhuǎn)讓，免稅條件就消失了。免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅依據(jù)按每滿1年扣減10％；所以應(yīng)納車輛購置稅＝178000×（1-10％×3）×10％＝12460元
33、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
A. 民政福利企業(yè)從事商業(yè)零售免征增值稅
B. 殘疾人組織提供加工修理勞務(wù)免征增值稅
C. 向用戶收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護費免征增值稅
D. 利用石煤生產(chǎn)的電力實行即征即退
標(biāo)準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：民政福利企業(yè)從事商業(yè)零售、商業(yè)批發(fā)，不得減免增值稅
殘疾人個人提供加工修理勞務(wù)免征增值稅
利用石煤生產(chǎn)的電力實行減半征收增值稅
34、 某煙廠為一般納稅人，2005年4月從某生產(chǎn)企業(yè)購進煙絲，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為14705元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)月購進煙絲的60％生產(chǎn)某品牌卷煙150箱，對外銷售120箱（250條/箱），每箱不含稅售價為12000元。該品牌卷煙調(diào)撥價每標(biāo)準條為52元（其中包括精致煙盒價款4元）。該煙廠本月應(yīng)納消費稅（ ）元。
A．650430
B．720000
C．45630
D．704430
標(biāo)準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：按對外調(diào)撥價格確定卷煙的適用稅率為45％
應(yīng)納消費稅額＝120×150＋52×250×120×45％－14705÷17％×60％×30％
＝704430
35、 某冶金聯(lián)合企業(yè)在甲省和乙省分別設(shè)立A、B兩個錫礦開采地，其核算地在甲省。2004年5月該企業(yè)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)如下：
數(shù)量開采地 錫礦開采量（萬噸） 銷售數(shù)量（萬噸） 資源稅稅額A地 ┃20 18 ┃0.8元/噸B地 10 4 0．9元／噸該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額（ ）萬元。
A．18
B．17．6
C．25
D．12．6
標(biāo)準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：應(yīng)納資源稅額＝（18×0.8+4×0.9）×（1-30％）
=12.6
本題考點：
（1）納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品，一律在開采地按開采地的實際銷售量及適用的單位稅額納稅。
（2）對有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征30%。
36、 某采礦企業(yè)6月共開采錫礦石50000噸，銷售錫礦石40000噸，適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的資源稅額為（?。?BR> A．168000元
B．210000元
C．240000元
D．3000000元
標(biāo)準答案：A
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：有色金屬礦的資源稅在規(guī)定基礎(chǔ)上減征30%，應(yīng)納資源稅=40000×6×（1-30%）=168000元。
37、 關(guān)于城市維護建設(shè)稅的減免稅規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）。 ．
A．對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，但不征收教育費附加
B．減免“三稅”發(fā)生退稅的，同時退還已征收的教育費附加
C．出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加
D．下崗失業(yè)人員從事建筑業(yè)個體經(jīng)營，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征教育費附加
標(biāo)準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：對于城建稅及教育費附加均進口不征、出口不退；對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征城建稅、教育費附加。
38、 某財政全額撥款的事業(yè)單位2004年3月從汽車貿(mào)易公司購進一輛轎車自用，取得普通發(fā)票，注明銷售額272 400元，另外支付購買工具和零配件價款3600元；支付控購部門控購費21 000元，并取得控購部門的收款收據(jù)；汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費用，該事業(yè)單位支付代收保險費9500元，新車登記費、上牌*費、手續(xù)費等共計7000元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票。該事業(yè)單位應(yīng)納車輛購置稅稅額（ ）元。
A．25000
B．29 250
C．27240
D．26794．87
標(biāo)準答案：A．
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：支付控購部門控購費不屬于銷售者的價外費用。
（272400+3600+9500+7000）÷1.17×10％＝25000
39、 某企業(yè)2004年將以前年度進口的設(shè)備運往境外修理，設(shè)備進口時成交價格58萬元，發(fā)生境外運費和保險費共計6萬元；在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境，進境時同類設(shè)備價格65萬元；發(fā)生境外修理費8萬元，料件費9萬元，境外運輸費和保險費共計3萬元，進口關(guān)稅稅率20％。運往境外修理的設(shè)備報關(guān)進口時應(yīng)納進口環(huán)節(jié)稅金（ ）萬元。
A．4
B．8．08
C．12．8
D．13
標(biāo)準答案：B．
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：進口關(guān)稅＝（8+9+3）×20％＝4萬元
進口增值稅＝（8+9+3+4）×17％＝4.08
應(yīng)納進口環(huán)節(jié)的稅金＝8.08
40、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年9月從國外進口一批材料，貨價80萬元，買方支付購貨傭金2萬元，運抵我國輸入地點起卸前運費及保險費5萬元；從國外進口一臺設(shè)備，貨價10萬元，境外運費和保險費2萬元，與設(shè)備有關(guān)的軟件特許權(quán)使用費3萬元；企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行。材料關(guān)稅稅率20％，設(shè)備關(guān)稅稅率10％。該企業(yè)應(yīng)納進口環(huán)節(jié)稅金（ ）元。
A．357 640
B．385 20
C．388790
D．386450
標(biāo)準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：購貨傭金不計入關(guān)稅價格
關(guān)稅稅額＝（80+5）×20％＋（10+2+3）×10％＝18.5萬元
增值稅額＝【（80+5+10+2+3）＋18.5】×17％＝20.145
進口環(huán)節(jié)稅金＝38.645
A．259725.87
B．264898.5
C．270405.87
D．275578.5
標(biāo)準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：應(yīng)納增值稅＝（356×（2840+120）+15600÷1.17）×17％＝181405.87
應(yīng)納消費稅＝356×250＝89000（注意出廠價格＝2840+120+100＝3060>3000，啤酒消費稅額為250元/噸）
二者合計＝181405.87+89000＝270405.87
32、 甲某是回國服務(wù)的留學(xué)人員，2001年1月用現(xiàn)匯購買國產(chǎn)轎車一輛自用，2004年1月，乙某向甲某購買該輛小轎車，支付價款65000元，與該轎車同類型新車的最低計稅價格為178000元。乙某購買此輛轎車時應(yīng)納車輛購置稅（ ）元。
A．0
B．6500
C．12460
D．17800
標(biāo)準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1車輛個人自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅。但將車輛轉(zhuǎn)讓，免稅條件就消失了。免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅依據(jù)按每滿1年扣減10％；所以應(yīng)納車輛購置稅＝178000×（1-10％×3）×10％＝12460元
33、 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
A. 民政福利企業(yè)從事商業(yè)零售免征增值稅
B. 殘疾人組織提供加工修理勞務(wù)免征增值稅
C. 向用戶收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護費免征增值稅
D. 利用石煤生產(chǎn)的電力實行即征即退
標(biāo)準答案：c
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：民政福利企業(yè)從事商業(yè)零售、商業(yè)批發(fā)，不得減免增值稅
殘疾人個人提供加工修理勞務(wù)免征增值稅
利用石煤生產(chǎn)的電力實行減半征收增值稅
34、 某煙廠為一般納稅人，2005年4月從某生產(chǎn)企業(yè)購進煙絲，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為14705元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)月購進煙絲的60％生產(chǎn)某品牌卷煙150箱，對外銷售120箱（250條/箱），每箱不含稅售價為12000元。該品牌卷煙調(diào)撥價每標(biāo)準條為52元（其中包括精致煙盒價款4元）。該煙廠本月應(yīng)納消費稅（ ）元。
A．650430
B．720000
C．45630
D．704430
標(biāo)準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：按對外調(diào)撥價格確定卷煙的適用稅率為45％
應(yīng)納消費稅額＝120×150＋52×250×120×45％－14705÷17％×60％×30％
＝704430
35、 某冶金聯(lián)合企業(yè)在甲省和乙省分別設(shè)立A、B兩個錫礦開采地，其核算地在甲省。2004年5月該企業(yè)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)如下：
數(shù)量開采地 錫礦開采量（萬噸） 銷售數(shù)量（萬噸） 資源稅稅額A地 ┃20 18 ┃0.8元/噸B地 10 4 0．9元／噸該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額（ ）萬元。
A．18
B．17．6
C．25
D．12．6
標(biāo)準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：應(yīng)納資源稅額＝（18×0.8+4×0.9）×（1-30％）
=12.6
本題考點：
（1）納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品，一律在開采地按開采地的實際銷售量及適用的單位稅額納稅。
（2）對有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征30%。
36、 某采礦企業(yè)6月共開采錫礦石50000噸，銷售錫礦石40000噸，適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的資源稅額為（?。?BR> A．168000元
B．210000元
C．240000元
D．3000000元
標(biāo)準答案：A
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：有色金屬礦的資源稅在規(guī)定基礎(chǔ)上減征30%，應(yīng)納資源稅=40000×6×（1-30%）=168000元。
37、 關(guān)于城市維護建設(shè)稅的減免稅規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）。 ．
A．對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，但不征收教育費附加
B．減免“三稅”發(fā)生退稅的，同時退還已征收的教育費附加
C．出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加
D．下崗失業(yè)人員從事建筑業(yè)個體經(jīng)營，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征教育費附加
標(biāo)準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：對于城建稅及教育費附加均進口不征、出口不退；對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征城建稅、教育費附加。
38、 某財政全額撥款的事業(yè)單位2004年3月從汽車貿(mào)易公司購進一輛轎車自用，取得普通發(fā)票，注明銷售額272 400元，另外支付購買工具和零配件價款3600元；支付控購部門控購費21 000元，并取得控購部門的收款收據(jù)；汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費用，該事業(yè)單位支付代收保險費9500元，新車登記費、上牌*費、手續(xù)費等共計7000元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票。該事業(yè)單位應(yīng)納車輛購置稅稅額（ ）元。
A．25000
B．29 250
C．27240
D．26794．87
標(biāo)準答案：A．
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：支付控購部門控購費不屬于銷售者的價外費用。
（272400+3600+9500+7000）÷1.17×10％＝25000
39、 某企業(yè)2004年將以前年度進口的設(shè)備運往境外修理，設(shè)備進口時成交價格58萬元，發(fā)生境外運費和保險費共計6萬元；在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境，進境時同類設(shè)備價格65萬元；發(fā)生境外修理費8萬元，料件費9萬元，境外運輸費和保險費共計3萬元，進口關(guān)稅稅率20％。運往境外修理的設(shè)備報關(guān)進口時應(yīng)納進口環(huán)節(jié)稅金（ ）萬元。
A．4
B．8．08
C．12．8
D．13
標(biāo)準答案：B．
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：進口關(guān)稅＝（8+9+3）×20％＝4萬元
進口增值稅＝（8+9+3+4）×17％＝4.08
應(yīng)納進口環(huán)節(jié)的稅金＝8.08
40、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年9月從國外進口一批材料，貨價80萬元，買方支付購貨傭金2萬元，運抵我國輸入地點起卸前運費及保險費5萬元；從國外進口一臺設(shè)備，貨價10萬元，境外運費和保險費2萬元，與設(shè)備有關(guān)的軟件特許權(quán)使用費3萬元；企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行。材料關(guān)稅稅率20％，設(shè)備關(guān)稅稅率10％。該企業(yè)應(yīng)納進口環(huán)節(jié)稅金（ ）元。
A．357 640
B．385 20
C．388790
D．386450
標(biāo)準答案：d
本題分數(shù)： 1.00 分
解 析：購貨傭金不計入關(guān)稅價格
關(guān)稅稅額＝（80+5）×20％＋（10+2+3）×10％＝18.5萬元
增值稅額＝【（80+5+10+2+3）＋18.5】×17％＝20.145
進口環(huán)節(jié)稅金＝38.645