三.計(jì)算題:
71. 三.計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的各選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）
1.某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)出最新型號(hào)計(jì)算機(jī)，為了贏得市場(chǎng)，公司宣布每臺(tái)不含稅銷售單價(jià)為9000元。
（1）當(dāng)月向三個(gè)大商場(chǎng)銷售出500臺(tái)，均給予5％的商業(yè)銷售，并在同一發(fā)票上注明。
（2）當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，并支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用12萬元，運(yùn)輸單位開具的貨票上注明運(yùn)費(fèi)10萬元。
（3）采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購舊型號(hào)計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)500元，銷售新型號(hào)計(jì)算機(jī)100臺(tái)
（4）當(dāng)月購進(jìn)計(jì)算機(jī)原材料零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為34萬元。
（5）當(dāng)月為即將舉行的全國(guó)第九屆冬季運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送計(jì)算機(jī)50臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)9000元。（6）當(dāng)月還從國(guó)外購進(jìn)兩臺(tái)計(jì)算機(jī)檢測(cè)設(shè)備，取得的海關(guān)開具的完稅憑證上注明的增值稅稅額為18萬元。
根據(jù)以上資料回答下列問題：
71．銷售的500臺(tái)計(jì)算機(jī)銷項(xiàng)稅為（ ）
A.76.675萬元
B.76萬元
C.76.765萬元
D.72.675萬元
72.采取以舊換新方式銷售100臺(tái)計(jì)算機(jī)的銷項(xiàng)稅額為（ ）
A.15.3
B.40
C.3.2
D.3.4
73.當(dāng)月全部銷項(xiàng)稅額為（ ）
A.126.225
B.96.89
C.131.79
D.84.575
74.當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）
A.30.53
B.49.875
C.79.45
D.91.525
標(biāo)準(zhǔn)答案：
71.D
72.A
73.A
74.D
本題分?jǐn)?shù)： 8.00 分
解 析：71.解析：向三個(gè)商場(chǎng)銷售，給予5％折扣，可以按折扣后的金額計(jì)算銷項(xiàng)稅
銷項(xiàng)稅＝0.9×500×（1-5％）×17％＝72.675萬元
72.解析：銷項(xiàng)稅額＝100×0.9×17％＝15.3
73.解析：
向三個(gè)大商場(chǎng)銷售的銷項(xiàng)稅72.675
以舊換新銷售新型號(hào)計(jì)算機(jī)的銷項(xiàng)稅15.3
當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅
200×0.9×17％＝30.6
無償贈(zèng)送視同銷售 50×0.9×17％＝7.65
合計(jì)＝72.675+15.3+30.6+7.65＝126.225
74.解析：
當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)的計(jì)算機(jī)所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10×7％＝0.7萬元
應(yīng)納增值稅＝126.225-（34＋0.7）＝91.525
72. 2.甲建筑工程公司（具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)）下轄3個(gè)施工隊(duì).1個(gè)金屬結(jié)構(gòu)件工場(chǎng).1個(gè)招待所（均為非獨(dú)立核算單位），2003年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
⑴承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價(jià)款1000萬元；由甲建筑工程公司提供.并按市場(chǎng)價(jià)確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬元（購進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件時(shí)取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款300萬元）；建設(shè)方采購建筑材料等1500萬元。工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。
⑵甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司（B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位）。
⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價(jià)700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。
⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳.歌廳.舞廳收入共55萬元。
要求：按下列順序回答問題：
75.甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）
A.84萬元
B.90萬元
C.150萬元
D.69萬元
76.甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（ ）
A.65萬元
B.30萬元
C.39萬元
D.18萬元
77.甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元
A.34
B.85
C.0
D.43
78.甲建筑工程公司本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)為（ ）萬元
A.42.5
B.111.5
C.132.5
D.126.5
標(biāo)準(zhǔn)答案：
75.A
76.B
77.C
78.D
本題分?jǐn)?shù)： 8.00 分
解 析：75.解析：甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝（3000－200）×3%=84萬元
76.解析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝（1300-700）×5%＝30萬元
77.解析：根據(jù)規(guī)定具有建筑業(yè)施工資質(zhì)的承包人，簽訂的承包合同中單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款，其在提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售“自產(chǎn)”貨物，對(duì)于銷售的自產(chǎn)貨物征收增值稅,對(duì)于提供的建筑業(yè)勞務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅，但本題中金屬結(jié)構(gòu)件是“外購”而非“自產(chǎn)”，因此公司不繳納增值稅。應(yīng)對(duì)500萬元的金屬結(jié)構(gòu)件征收營(yíng)業(yè)稅
78.解析：甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝30×5%+55×20%＝12.5萬元
應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)＝84+30+12.5＝126.5
71. 三.計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的各選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）
1.某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)出最新型號(hào)計(jì)算機(jī)，為了贏得市場(chǎng)，公司宣布每臺(tái)不含稅銷售單價(jià)為9000元。
（1）當(dāng)月向三個(gè)大商場(chǎng)銷售出500臺(tái)，均給予5％的商業(yè)銷售，并在同一發(fā)票上注明。
（2）當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，并支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用12萬元，運(yùn)輸單位開具的貨票上注明運(yùn)費(fèi)10萬元。
（3）采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購舊型號(hào)計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)500元，銷售新型號(hào)計(jì)算機(jī)100臺(tái)
（4）當(dāng)月購進(jìn)計(jì)算機(jī)原材料零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為34萬元。
（5）當(dāng)月為即將舉行的全國(guó)第九屆冬季運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送計(jì)算機(jī)50臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)9000元。（6）當(dāng)月還從國(guó)外購進(jìn)兩臺(tái)計(jì)算機(jī)檢測(cè)設(shè)備，取得的海關(guān)開具的完稅憑證上注明的增值稅稅額為18萬元。
根據(jù)以上資料回答下列問題：
71．銷售的500臺(tái)計(jì)算機(jī)銷項(xiàng)稅為（ ）
A.76.675萬元
B.76萬元
C.76.765萬元
D.72.675萬元
72.采取以舊換新方式銷售100臺(tái)計(jì)算機(jī)的銷項(xiàng)稅額為（ ）
A.15.3
B.40
C.3.2
D.3.4
73.當(dāng)月全部銷項(xiàng)稅額為（ ）
A.126.225
B.96.89
C.131.79
D.84.575
74.當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）
A.30.53
B.49.875
C.79.45
D.91.525
標(biāo)準(zhǔn)答案：
71.D
72.A
73.A
74.D
本題分?jǐn)?shù)： 8.00 分
解 析：71.解析：向三個(gè)商場(chǎng)銷售，給予5％折扣，可以按折扣后的金額計(jì)算銷項(xiàng)稅
銷項(xiàng)稅＝0.9×500×（1-5％）×17％＝72.675萬元
72.解析：銷項(xiàng)稅額＝100×0.9×17％＝15.3
73.解析：
向三個(gè)大商場(chǎng)銷售的銷項(xiàng)稅72.675
以舊換新銷售新型號(hào)計(jì)算機(jī)的銷項(xiàng)稅15.3
當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅
200×0.9×17％＝30.6
無償贈(zèng)送視同銷售 50×0.9×17％＝7.65
合計(jì)＝72.675+15.3+30.6+7.65＝126.225
74.解析：
當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)的計(jì)算機(jī)所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10×7％＝0.7萬元
應(yīng)納增值稅＝126.225-（34＋0.7）＝91.525
72. 2.甲建筑工程公司（具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)）下轄3個(gè)施工隊(duì).1個(gè)金屬結(jié)構(gòu)件工場(chǎng).1個(gè)招待所（均為非獨(dú)立核算單位），2003年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
⑴承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價(jià)款1000萬元；由甲建筑工程公司提供.并按市場(chǎng)價(jià)確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬元（購進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件時(shí)取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款300萬元）；建設(shè)方采購建筑材料等1500萬元。工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。
⑵甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司（B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位）。
⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價(jià)700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。
⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳.歌廳.舞廳收入共55萬元。
要求：按下列順序回答問題：
75.甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）
A.84萬元
B.90萬元
C.150萬元
D.69萬元
76.甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（ ）
A.65萬元
B.30萬元
C.39萬元
D.18萬元
77.甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元
A.34
B.85
C.0
D.43
78.甲建筑工程公司本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)為（ ）萬元
A.42.5
B.111.5
C.132.5
D.126.5
標(biāo)準(zhǔn)答案：
75.A
76.B
77.C
78.D
本題分?jǐn)?shù)： 8.00 分
解 析：75.解析：甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝（3000－200）×3%=84萬元
76.解析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝（1300-700）×5%＝30萬元
77.解析：根據(jù)規(guī)定具有建筑業(yè)施工資質(zhì)的承包人，簽訂的承包合同中單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款，其在提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售“自產(chǎn)”貨物，對(duì)于銷售的自產(chǎn)貨物征收增值稅,對(duì)于提供的建筑業(yè)勞務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅，但本題中金屬結(jié)構(gòu)件是“外購”而非“自產(chǎn)”，因此公司不繳納增值稅。應(yīng)對(duì)500萬元的金屬結(jié)構(gòu)件征收營(yíng)業(yè)稅
78.解析：甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝30×5%+55×20%＝12.5萬元
應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)＝84+30+12.5＝126.5