51. 為了切實減輕個人買賣普通住宅的稅收負擔，進一步啟動住房二級市場，國家在普通住宅的銷售和購買環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策。下列各項中，屬于營業(yè)稅現行優(yōu)惠政策的有（）。
A.個人購買并居住超過1年的普通住宅，銷售時免征營業(yè)稅
B.個人自建自用的住房，免征營業(yè)稅
C.個人購買并居住未超過1年的普通住宅，銷售時免征營業(yè)稅
D.企業(yè)按房改標準價出售住房的收人，暫免征收營業(yè)稅
標準答案：a, b, d
本題分數： 2.00 分
解 析：對個人購買并居住超過1年的普通住宅，銷售收入免征營業(yè)稅；
個人購買并居住不足1年的普通住宅，銷售時按銷售價格減去購入原價后的差額計算營業(yè)稅；
對企業(yè).行政事業(yè)單位按房改成本價.標準價出售住房的收入，暫免征收營業(yè)稅。
52. 依據我國資源稅暫行條例及實施細則的規(guī)定，下列項目應繳納資源稅的有（）。
A.煤礦生產的天然氣
B.洗煤.選煤
C.與原油同時開采的天然氣
D.液體鹽
標準答案：c, d
本題分數： 2.00 分
解 析：注意：石油制品.煤炭制品.煤礦生產的天然氣等均不屬于資源稅征稅范圍
53. 關于資源稅的下列說法中，正確的有( )。
A.原油中的稠油.高凝油與稀油劃分不清的，按照統(tǒng)一規(guī)定的綜合回收率，折算成原油數量作為課稅數量
B.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣
C.獨立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規(guī)定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅
D.獨立礦山收購與本單位礦種相同的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規(guī)定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅
標準答案：b, c
本題分數： 2.00 分
解 析：原油中的稠油.高凝油與稀油劃分不清的，一律按照原油的數量課稅。
54. 下列各項中，不屬于營業(yè)稅計稅依據的是（ ）。
A. 房地產開發(fā)公司代收的城市基礎設施配套費
B.轉讓企業(yè)產權取得的收入
C.國家進出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務取得的收入
D.拍賣行受理拍賣文物取得的手續(xù)費收入
標準答案：a, b, c
本題分數： 2.00 分
解 析：A應并入轉讓不動產的營業(yè)額征稅；BC不征收營業(yè)稅；D應按照服務業(yè)征收營業(yè)稅。
55. 納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，下列規(guī)定正確的有（ ）。
A.由受托方代扣代繳消費稅
B.委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅
C.受托方按自制應稅消費品繳納消費說和增值稅
D.受托方僅就加工勞務繳納增值稅
標準答案：b, d
本題分數： 2.00 分
解 析：納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，消費稅改為一律由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅，但是受托方應就加工勞務繳納增值稅
56. 按規(guī)定以納稅人同類應稅消費品的高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有( )。
A.用于連續(xù)加工的應稅消費品
B.用于換取消費資料的應稅消費品
C.用于換取生產資料的應稅消費品
D.用于投資入股的應稅消費品
標準答案：b, c, d
本題分數： 2.00 分
解 析：根據我國稅法的規(guī)定，納稅人用于換取生活資料.生產資料.投資入股.抵償債務的應稅消費品應以其同類應稅消費品的高銷售額為依據計算消費稅。
57. 某金店接受消費者委托加工金項鏈兩條，收到黃金價值3000元，同時收到加工費500（不含增值稅），同類金項鏈單位售價2000元，當月加工完畢并將加工好的項鏈交送委托人。
受托加工的金銀首飾，應向委托方收取的增值稅及消費稅分別為（ ）。
A.增值稅銷項稅額85元
B.增值稅銷項稅額680元
C.消費稅 200元
D.消費稅225元
標準答案：a, c
本題分數： 2.00 分
解 析：受托加工的金銀首飾，應按當期同類首飾的售價計算消費稅。如無同類售價，則按組成計稅價格確定。企業(yè)取得的加工勞務收入應作為增值稅的計稅依據。 增值稅銷項稅額＝500×17%＝85（元）； 應納消費稅＝2000×2×5%＝200（元）。
58. 某工廠(一般納稅人)2004年4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月加工完畢收回并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金5.1萬元，6月將加工收回貨物制成的產品用于非應稅項目，賬面成本60萬元(無同類產品售價)，7月支付加工費及稅款。該企業(yè)下列稅務處理正確的有( )。
A.5月份進項稅額5.1萬元
B.6月份銷項稅額10.2萬元
C.6月份銷項稅11.22萬元
D.7月份進項稅額5.1萬元
標準答案：c, d
本題分數： 2.00 分
解 析：5月份未付款，進項稅額為0萬元，6月份銷項稅額=60×（1+10%）×17%=11.22萬元,7月份付款，進項稅額可以抵扣5.1萬元。
59. 根據增值稅的規(guī)定，下列表述正確的( )。
A. 生產企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資可按購入金額的10%扣除率計算抵扣進項稅額
B. 廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅
C. 利用廢舊物資加工生產的產品可享受免征增值稅的政策
D. 生產企業(yè)一般納稅人購入的是廢舊物資回收經營單位銷售的廢舊物資，可按收購金額的10%計算抵扣進項稅額
標準答案：b, d
本題分數： 2.00 分
解 析：廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅，所以生產企業(yè)必須是從廢舊物資回收經營單位購入的廢舊物資，才可按收購金額的10%計算抵扣進項稅額，利用廢舊物資加工生產的產品不免征增值稅
60. 按照現行成品油零售加油站增值稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。
A.自2002年1月1日起，成品油加油站一律按一般納稅人進稅務管理
B.加油站以賣加油卡方式收取的售油款，按規(guī)定征收增值稅
C.加油站售賣加油卡時取得的售卡款，征收增值稅
D.加油站以收取加油憑證銷售成品油，不得開具專用發(fā)票
標準答案：a, b, d
本題分數： 2.00 分
解 析： 加油站售賣加油卡.加油憑證時，按照預收賬款作相關財務處理的，當時不征收增值稅。
A.個人購買并居住超過1年的普通住宅，銷售時免征營業(yè)稅
B.個人自建自用的住房，免征營業(yè)稅
C.個人購買并居住未超過1年的普通住宅，銷售時免征營業(yè)稅
D.企業(yè)按房改標準價出售住房的收人，暫免征收營業(yè)稅
標準答案：a, b, d
本題分數： 2.00 分
解 析：對個人購買并居住超過1年的普通住宅，銷售收入免征營業(yè)稅；
個人購買并居住不足1年的普通住宅，銷售時按銷售價格減去購入原價后的差額計算營業(yè)稅；
對企業(yè).行政事業(yè)單位按房改成本價.標準價出售住房的收入，暫免征收營業(yè)稅。
52. 依據我國資源稅暫行條例及實施細則的規(guī)定，下列項目應繳納資源稅的有（）。
A.煤礦生產的天然氣
B.洗煤.選煤
C.與原油同時開采的天然氣
D.液體鹽
標準答案：c, d
本題分數： 2.00 分
解 析：注意：石油制品.煤炭制品.煤礦生產的天然氣等均不屬于資源稅征稅范圍
53. 關于資源稅的下列說法中，正確的有( )。
A.原油中的稠油.高凝油與稀油劃分不清的，按照統(tǒng)一規(guī)定的綜合回收率，折算成原油數量作為課稅數量
B.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣
C.獨立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規(guī)定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅
D.獨立礦山收購與本單位礦種相同的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規(guī)定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅
標準答案：b, c
本題分數： 2.00 分
解 析：原油中的稠油.高凝油與稀油劃分不清的，一律按照原油的數量課稅。
54. 下列各項中，不屬于營業(yè)稅計稅依據的是（ ）。
A. 房地產開發(fā)公司代收的城市基礎設施配套費
B.轉讓企業(yè)產權取得的收入
C.國家進出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務取得的收入
D.拍賣行受理拍賣文物取得的手續(xù)費收入
標準答案：a, b, c
本題分數： 2.00 分
解 析：A應并入轉讓不動產的營業(yè)額征稅；BC不征收營業(yè)稅；D應按照服務業(yè)征收營業(yè)稅。
55. 納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，下列規(guī)定正確的有（ ）。
A.由受托方代扣代繳消費稅
B.委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅
C.受托方按自制應稅消費品繳納消費說和增值稅
D.受托方僅就加工勞務繳納增值稅
標準答案：b, d
本題分數： 2.00 分
解 析：納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，消費稅改為一律由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅，但是受托方應就加工勞務繳納增值稅
56. 按規(guī)定以納稅人同類應稅消費品的高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有( )。
A.用于連續(xù)加工的應稅消費品
B.用于換取消費資料的應稅消費品
C.用于換取生產資料的應稅消費品
D.用于投資入股的應稅消費品
標準答案：b, c, d
本題分數： 2.00 分
解 析：根據我國稅法的規(guī)定，納稅人用于換取生活資料.生產資料.投資入股.抵償債務的應稅消費品應以其同類應稅消費品的高銷售額為依據計算消費稅。
57. 某金店接受消費者委托加工金項鏈兩條，收到黃金價值3000元，同時收到加工費500（不含增值稅），同類金項鏈單位售價2000元，當月加工完畢并將加工好的項鏈交送委托人。
受托加工的金銀首飾，應向委托方收取的增值稅及消費稅分別為（ ）。
A.增值稅銷項稅額85元
B.增值稅銷項稅額680元
C.消費稅 200元
D.消費稅225元
標準答案：a, c
本題分數： 2.00 分
解 析：受托加工的金銀首飾，應按當期同類首飾的售價計算消費稅。如無同類售價，則按組成計稅價格確定。企業(yè)取得的加工勞務收入應作為增值稅的計稅依據。 增值稅銷項稅額＝500×17%＝85（元）； 應納消費稅＝2000×2×5%＝200（元）。
58. 某工廠(一般納稅人)2004年4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月加工完畢收回并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金5.1萬元，6月將加工收回貨物制成的產品用于非應稅項目，賬面成本60萬元(無同類產品售價)，7月支付加工費及稅款。該企業(yè)下列稅務處理正確的有( )。
A.5月份進項稅額5.1萬元
B.6月份銷項稅額10.2萬元
C.6月份銷項稅11.22萬元
D.7月份進項稅額5.1萬元
標準答案：c, d
本題分數： 2.00 分
解 析：5月份未付款，進項稅額為0萬元，6月份銷項稅額=60×（1+10%）×17%=11.22萬元,7月份付款，進項稅額可以抵扣5.1萬元。
59. 根據增值稅的規(guī)定，下列表述正確的( )。
A. 生產企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資可按購入金額的10%扣除率計算抵扣進項稅額
B. 廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅
C. 利用廢舊物資加工生產的產品可享受免征增值稅的政策
D. 生產企業(yè)一般納稅人購入的是廢舊物資回收經營單位銷售的廢舊物資，可按收購金額的10%計算抵扣進項稅額
標準答案：b, d
本題分數： 2.00 分
解 析：廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅，所以生產企業(yè)必須是從廢舊物資回收經營單位購入的廢舊物資，才可按收購金額的10%計算抵扣進項稅額，利用廢舊物資加工生產的產品不免征增值稅
60. 按照現行成品油零售加油站增值稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。
A.自2002年1月1日起，成品油加油站一律按一般納稅人進稅務管理
B.加油站以賣加油卡方式收取的售油款，按規(guī)定征收增值稅
C.加油站售賣加油卡時取得的售卡款，征收增值稅
D.加油站以收取加油憑證銷售成品油，不得開具專用發(fā)票
標準答案：a, b, d
本題分數： 2.00 分
解 析： 加油站售賣加油卡.加油憑證時，按照預收賬款作相關財務處理的，當時不征收增值稅。