31. 下崗職工李某從事社區(qū)送水服務(wù)活動(dòng)取得的營(yíng)業(yè)收入( )。
A. 自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅
D. 自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)減半征收營(yíng)業(yè)稅
C. 自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，一年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅
D. 自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，依法繳納營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)（除建筑業(yè)，娛樂業(yè)以及廣告業(yè).桑拿.按摩.網(wǎng)吧.氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。
32. 張某2000年3月購(gòu)買一處50萬(wàn)元普通住宅居住,2001年12月5日以52萬(wàn)元銷售,營(yíng)業(yè)稅( )。
A.0
B.1.3萬(wàn)元
C.0.1萬(wàn)元
D.2.6萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：參照營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定,個(gè)人購(gòu)買并居住不足一年的普通住宅,銷售時(shí)營(yíng)業(yè)稅按 銷售價(jià)減去購(gòu)入價(jià)后的差額計(jì)征。(52-50)×5%=0.1(萬(wàn)元)；銷售購(gòu)買并居住一年以上的普通住宅免征營(yíng)業(yè)稅。
33. 某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2003年6月銷售自產(chǎn)拖拉機(jī)，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬(wàn)元。本月購(gòu)入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬(wàn)元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。
A.14.35
B.14.58
C.17.55
D.22.95
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)適用13％稅率，銷售農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件適用17％稅率，修理農(nóng)機(jī)為提供修理勞務(wù)，稅率為17％，取得現(xiàn)金收入為含稅收入。應(yīng)納增值稅額＝（200×13％＋15/1.17×17％）－80×17％＝14.58（萬(wàn)元）
34. 某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40000元，支付加工費(fèi)5000元（不含增值稅），雪茄煙消費(fèi)稅稅率為25％，這批雪茄煙無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格，受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）
A.750元
B.1050元
C.562.5元
D.787.5元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：由受托方代征代扣三稅的納稅人，按受托方所在地適用稅率計(jì)算代征代扣的城建稅。應(yīng)代繳的消費(fèi)稅＝（40000+5000）÷（1-25％）×25％＝15000元，代征代繳的城建稅＝15000×5％＝750元
35. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。
A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天
B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天
C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定：A進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；C委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品為納稅人提貨當(dāng)天；D采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)貨當(dāng)天
36. 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是( )。
A. 抵償債務(wù)的化妝品
B. 用于本企業(yè)職工福利的卷煙
C. 用于廣告宣傳用的樣品白酒
D.委托加工收回后直接銷售的藥酒
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：按照稅法規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，不征收消費(fèi)稅。
37. 按照油氣田企業(yè)增值稅的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）
A.對(duì)油氣田企業(yè)向外省.市.自治區(qū)其他油氣田企業(yè)提供生產(chǎn)性勞務(wù)不征收增值稅
B.對(duì)各油氣田所屬非獨(dú)立核算單位之間相互提供的用于生產(chǎn)的貨物及應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)征收增值稅
C.對(duì)油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)向油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不征收增值稅，征收營(yíng)業(yè)稅
D.油氣田企業(yè)將承包屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包.分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，非油氣田企業(yè)將承包的屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包.分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，不征收增值稅，征收營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：A應(yīng)當(dāng)征收增值稅；B不應(yīng)征收在組織上；D油氣田企業(yè)將承包屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包.分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)應(yīng)征收增值稅，而非油氣田企業(yè)將承包的屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包.分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，不征收增值稅，征收營(yíng)業(yè)稅
38. 對(duì)于遺失增值稅專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”的，正確的稅務(wù)處理是（ ）
A.只要不丟失“抵扣聯(lián)”可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B.無(wú)論何種原因，均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登遺失聲明后，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.從對(duì)方取得存根聯(lián)復(fù)印件，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：
39. 下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述正確是（ ）
A.所有單位和個(gè)人適用的教育費(fèi)附加征收率都是3％
B.貨物運(yùn)輸業(yè)代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人（包括外商投資企業(yè)在內(nèi)），凡按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅，在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按營(yíng)業(yè)稅稅款3％征收教育費(fèi)附加
C.對(duì)新辦的商貿(mào)企業(yè)當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員達(dá)到職工總數(shù)的30％以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)批準(zhǔn)審核，2年內(nèi)免征教育費(fèi)附加
D.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅.消費(fèi)稅的同時(shí)征收教育費(fèi)附加
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不暫不繳納教育費(fèi)附加所以A錯(cuò)誤,C應(yīng)該是3年內(nèi)免征；進(jìn)口產(chǎn)品不征收教育費(fèi)附加，所以D錯(cuò)誤。
40. 關(guān)于稅務(wù)行政處罰，下列說(shuō)法不正確的是（）。
A. 屬于稅務(wù)具體行政行為
B. 屬于自由裁量稅務(wù)行政行為
C. 屬于依職權(quán)的稅務(wù)行政行為
D. 屬于羈束稅務(wù)行政行為
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在法定幅度內(nèi)，根據(jù)納稅人違法情節(jié)輕重,決定具體罰款數(shù)額的行為，屬于自由裁量稅務(wù)行政行為，不屬于羈束稅務(wù)行政行為。
A. 自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅
D. 自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)減半征收營(yíng)業(yè)稅
C. 自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，一年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅
D. 自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，依法繳納營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)（除建筑業(yè)，娛樂業(yè)以及廣告業(yè).桑拿.按摩.網(wǎng)吧.氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。
32. 張某2000年3月購(gòu)買一處50萬(wàn)元普通住宅居住,2001年12月5日以52萬(wàn)元銷售,營(yíng)業(yè)稅( )。
A.0
B.1.3萬(wàn)元
C.0.1萬(wàn)元
D.2.6萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：參照營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定,個(gè)人購(gòu)買并居住不足一年的普通住宅,銷售時(shí)營(yíng)業(yè)稅按 銷售價(jià)減去購(gòu)入價(jià)后的差額計(jì)征。(52-50)×5%=0.1(萬(wàn)元)；銷售購(gòu)買并居住一年以上的普通住宅免征營(yíng)業(yè)稅。
33. 某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2003年6月銷售自產(chǎn)拖拉機(jī)，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬(wàn)元。本月購(gòu)入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬(wàn)元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。
A.14.35
B.14.58
C.17.55
D.22.95
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)適用13％稅率，銷售農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件適用17％稅率，修理農(nóng)機(jī)為提供修理勞務(wù)，稅率為17％，取得現(xiàn)金收入為含稅收入。應(yīng)納增值稅額＝（200×13％＋15/1.17×17％）－80×17％＝14.58（萬(wàn)元）
34. 某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40000元，支付加工費(fèi)5000元（不含增值稅），雪茄煙消費(fèi)稅稅率為25％，這批雪茄煙無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格，受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）
A.750元
B.1050元
C.562.5元
D.787.5元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：由受托方代征代扣三稅的納稅人，按受托方所在地適用稅率計(jì)算代征代扣的城建稅。應(yīng)代繳的消費(fèi)稅＝（40000+5000）÷（1-25％）×25％＝15000元，代征代繳的城建稅＝15000×5％＝750元
35. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。
A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天
B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天
C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定：A進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；C委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品為納稅人提貨當(dāng)天；D采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)貨當(dāng)天
36. 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是( )。
A. 抵償債務(wù)的化妝品
B. 用于本企業(yè)職工福利的卷煙
C. 用于廣告宣傳用的樣品白酒
D.委托加工收回后直接銷售的藥酒
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：按照稅法規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，不征收消費(fèi)稅。
37. 按照油氣田企業(yè)增值稅的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）
A.對(duì)油氣田企業(yè)向外省.市.自治區(qū)其他油氣田企業(yè)提供生產(chǎn)性勞務(wù)不征收增值稅
B.對(duì)各油氣田所屬非獨(dú)立核算單位之間相互提供的用于生產(chǎn)的貨物及應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)征收增值稅
C.對(duì)油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)向油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不征收增值稅，征收營(yíng)業(yè)稅
D.油氣田企業(yè)將承包屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包.分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，非油氣田企業(yè)將承包的屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包.分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，不征收增值稅，征收營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：A應(yīng)當(dāng)征收增值稅；B不應(yīng)征收在組織上；D油氣田企業(yè)將承包屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包.分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)應(yīng)征收增值稅，而非油氣田企業(yè)將承包的屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包.分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，不征收增值稅，征收營(yíng)業(yè)稅
38. 對(duì)于遺失增值稅專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”的，正確的稅務(wù)處理是（ ）
A.只要不丟失“抵扣聯(lián)”可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B.無(wú)論何種原因，均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登遺失聲明后，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.從對(duì)方取得存根聯(lián)復(fù)印件，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：
39. 下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述正確是（ ）
A.所有單位和個(gè)人適用的教育費(fèi)附加征收率都是3％
B.貨物運(yùn)輸業(yè)代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人（包括外商投資企業(yè)在內(nèi)），凡按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅，在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按營(yíng)業(yè)稅稅款3％征收教育費(fèi)附加
C.對(duì)新辦的商貿(mào)企業(yè)當(dāng)年新招用下崗失業(yè)人員達(dá)到職工總數(shù)的30％以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)批準(zhǔn)審核，2年內(nèi)免征教育費(fèi)附加
D.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅.消費(fèi)稅的同時(shí)征收教育費(fèi)附加
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不暫不繳納教育費(fèi)附加所以A錯(cuò)誤,C應(yīng)該是3年內(nèi)免征；進(jìn)口產(chǎn)品不征收教育費(fèi)附加，所以D錯(cuò)誤。
40. 關(guān)于稅務(wù)行政處罰，下列說(shuō)法不正確的是（）。
A. 屬于稅務(wù)具體行政行為
B. 屬于自由裁量稅務(wù)行政行為
C. 屬于依職權(quán)的稅務(wù)行政行為
D. 屬于羈束稅務(wù)行政行為
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在法定幅度內(nèi)，根據(jù)納稅人違法情節(jié)輕重,決定具體罰款數(shù)額的行為，屬于自由裁量稅務(wù)行政行為，不屬于羈束稅務(wù)行政行為。