6、 2008年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2008年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2500萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，投資收益50萬元。收入對(duì)應(yīng)的成本合計(jì)為1800萬元，中大網(wǎng)校，編寫\期間費(fèi)用為300萬元，營(yíng)業(yè)外支出100（其中68萬元為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為10萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ?。┤f元。
A.68
B.60
C.66
D.69
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：
會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2500＋其他業(yè)務(wù)收入200＋投資收益50－成本1800－期
間費(fèi)用300－營(yíng)業(yè)外支出100＝550（萬元）
捐贈(zèng)扣除限額＝550×12%＝66（萬元）
公益性捐贈(zèng)支出68萬元，因此所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為66萬元
7、 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。
A牲畜、家禽的飼養(yǎng)
B灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目
C農(nóng)作物新品種的選育
D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：ABC均免稅
8、 某生產(chǎn)企業(yè)2008年度銷售自產(chǎn)服裝收入1000萬元，銷售邊角余料收入100萬元，為合作單位提供服裝的裁剪勞務(wù)收入200萬元，出租設(shè)備收入300萬元，現(xiàn)金盤盈收益100元，接受捐贈(zèng)收入20萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（ ）萬元。
A.10.8
B.8
C.18
D.20
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。18×60%＝10.8（萬元），中大網(wǎng)校，編寫\（銷售收入1000＋銷售邊角余料收入100＋裁剪勞務(wù)收入200＋出租設(shè)備收入300）×5‰＝8（萬元），兩者相比擇其小者，即當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為8萬元。
9、 企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限長(zhǎng)不得超過（ ）年。
A五年
B三年
C十年
D不能彌補(bǔ)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限長(zhǎng)不得超過五年。
10、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（?。?BR> A.土地增值稅
B.增值稅
C.房產(chǎn)稅
D.印花稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：增值稅是價(jià)外稅，不能在收入總額中扣除。
A.68
B.60
C.66
D.69
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：
會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2500＋其他業(yè)務(wù)收入200＋投資收益50－成本1800－期
間費(fèi)用300－營(yíng)業(yè)外支出100＝550（萬元）
捐贈(zèng)扣除限額＝550×12%＝66（萬元）
公益性捐贈(zèng)支出68萬元，因此所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為66萬元
7、 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。
A牲畜、家禽的飼養(yǎng)
B灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目
C農(nóng)作物新品種的選育
D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：ABC均免稅
8、 某生產(chǎn)企業(yè)2008年度銷售自產(chǎn)服裝收入1000萬元，銷售邊角余料收入100萬元，為合作單位提供服裝的裁剪勞務(wù)收入200萬元，出租設(shè)備收入300萬元，現(xiàn)金盤盈收益100元，接受捐贈(zèng)收入20萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（ ）萬元。
A.10.8
B.8
C.18
D.20
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。18×60%＝10.8（萬元），中大網(wǎng)校，編寫\（銷售收入1000＋銷售邊角余料收入100＋裁剪勞務(wù)收入200＋出租設(shè)備收入300）×5‰＝8（萬元），兩者相比擇其小者，即當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為8萬元。
9、 企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限長(zhǎng)不得超過（ ）年。
A五年
B三年
C十年
D不能彌補(bǔ)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
解 析：企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限長(zhǎng)不得超過五年。
10、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（?。?BR> A.土地增值稅
B.增值稅
C.房產(chǎn)稅
D.印花稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：增值稅是價(jià)外稅，不能在收入總額中扣除。