11、 個人為單位或他人提供擔保獲得報酬，應( )。
A．應按照 “工資薪金所得”項目繳納個人所得
B．應按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得
C．應按照“其他所得”項目繳納個人所得
D．應按照“偶然所得”項目繳納個人所得
標準答案：c
解 析：個人為單位或他人提供擔保獲得報酬，應按照個人所得稅法規(guī)定的“其他所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付所得的單位或個人代扣代繳。
12、 劉先生2008年9月取得業(yè)余咨詢收入25000元，則其適用稅率為( )。
A．20％
B．20％，加征2成
C．20％，加征5成
D．20％，加征10成
標準答案：a
解 析：應納稅所得額超過20000元的部分才實行加征，其應納稅所得額=25000×(1 一20％)=20000元，未達到加征的標準
13、 劉先生于2008年1月1日將其在市區(qū)的一套自有住房按市場價格出租給某人使用，租期1年，全年租金收入36000元6月份發(fā)生有真實、準確憑證的修繕費用4000元。假定只考慮房產稅，劉先生2008年應繳納的個人所得稅是（?。┰?BR> A.1808
B.2096
C.3616
D.4172
標準答案：b
解 析：財產租賃所得按月計征，因每月的租賃收入為36000÷12＝3000（元），因此除每月可以扣除房產稅以外，有5個月可以扣除修繕費用800元，中大網校，編寫\合計4000元。全年應納個人所得稅＝(3000－3000×4％－800－800）×10％×5＋(3000－3000×4％－800）×10％×7＝2096 （元）。
14、 下列所得中，應按“偶然所得”征收個人所得稅的有（ ?。?。
A.個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的獎品所得
B.離退休人員從原任職單位取得的現(xiàn)金補貼
C.個人處置打包債權取得的收入
D.保險賠款
標準答案：a
解 析：離退休人員從原任職單位取得的現(xiàn)金補貼，按“工資薪金”項目繳納個人所得稅；個人處置打包債權取得的收入，按“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅；保險賠款免征個人所得稅。
15、 李某2008年8月以拍賣方式花120萬元購入大華公司 “打包債權”250萬元，其中甲欠大華公司100萬元，乙欠大華公司80萬元，丙欠大華公司70萬元。2008年12月李某從甲債務人處追回款項60萬元。追回債權過程中發(fā)生有關稅費2萬元。李某處置債權取得所得應納個人所得稅為（ ）萬元。
A.1.3
B.1.5
C.2
D.2.5
標準答案：c
解 析：處置債權成本費用＝個人購置“打包”債權實際支出×當次處置債權賬面價值÷“打包”債權賬面價值＝120×[100÷（100＋80＋70）]＝48（萬元），處置債權取得＝60－48＝12（萬元），應納稅額＝（12－2）×20%＝2（萬元）。如果個人購買和處置債權過程中發(fā)生的拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除。
A．應按照 “工資薪金所得”項目繳納個人所得
B．應按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得
C．應按照“其他所得”項目繳納個人所得
D．應按照“偶然所得”項目繳納個人所得
標準答案：c
解 析：個人為單位或他人提供擔保獲得報酬，應按照個人所得稅法規(guī)定的“其他所得”項目繳納個人所得稅，稅款由支付所得的單位或個人代扣代繳。
12、 劉先生2008年9月取得業(yè)余咨詢收入25000元，則其適用稅率為( )。
A．20％
B．20％，加征2成
C．20％，加征5成
D．20％，加征10成
標準答案：a
解 析：應納稅所得額超過20000元的部分才實行加征，其應納稅所得額=25000×(1 一20％)=20000元，未達到加征的標準
13、 劉先生于2008年1月1日將其在市區(qū)的一套自有住房按市場價格出租給某人使用，租期1年，全年租金收入36000元6月份發(fā)生有真實、準確憑證的修繕費用4000元。假定只考慮房產稅，劉先生2008年應繳納的個人所得稅是（?。┰?BR> A.1808
B.2096
C.3616
D.4172
標準答案：b
解 析：財產租賃所得按月計征，因每月的租賃收入為36000÷12＝3000（元），因此除每月可以扣除房產稅以外，有5個月可以扣除修繕費用800元，中大網校，編寫\合計4000元。全年應納個人所得稅＝(3000－3000×4％－800－800）×10％×5＋(3000－3000×4％－800）×10％×7＝2096 （元）。
14、 下列所得中，應按“偶然所得”征收個人所得稅的有（ ?。?。
A.個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的獎品所得
B.離退休人員從原任職單位取得的現(xiàn)金補貼
C.個人處置打包債權取得的收入
D.保險賠款
標準答案：a
解 析：離退休人員從原任職單位取得的現(xiàn)金補貼，按“工資薪金”項目繳納個人所得稅；個人處置打包債權取得的收入，按“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅；保險賠款免征個人所得稅。
15、 李某2008年8月以拍賣方式花120萬元購入大華公司 “打包債權”250萬元，其中甲欠大華公司100萬元，乙欠大華公司80萬元，丙欠大華公司70萬元。2008年12月李某從甲債務人處追回款項60萬元。追回債權過程中發(fā)生有關稅費2萬元。李某處置債權取得所得應納個人所得稅為（ ）萬元。
A.1.3
B.1.5
C.2
D.2.5
標準答案：c
解 析：處置債權成本費用＝個人購置“打包”債權實際支出×當次處置債權賬面價值÷“打包”債權賬面價值＝120×[100÷（100＋80＋70）]＝48（萬元），處置債權取得＝60－48＝12（萬元），應納稅額＝（12－2）×20%＝2（萬元）。如果個人購買和處置債權過程中發(fā)生的拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除。