典型例題：某內(nèi)資企業(yè)2007年9月在深圳市區(qū)依法設(shè)立，為增值稅一般納稅人。
2008年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）2008年12月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，其中一臺(tái)支付設(shè)備價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬(wàn)元。
（2）全年外購(gòu)原材料共計(jì)金額900萬(wàn)元，取得稅控專用發(fā)票上注明的稅額153萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)30萬(wàn)元，并取得運(yùn)輸發(fā)票。
（3）與乙企業(yè)約定購(gòu)買乙企業(yè)土地使用權(quán)，合同約定乙企業(yè)應(yīng)于2008年1月份交付1200平方米的土地。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，企業(yè)在2007年9月份設(shè)立時(shí)有征用非耕地6000平方米。乙企業(yè)原使用土地所處地段的年稅額為4元／平方米，企業(yè)征用土地所處地段的年稅額為2元／平方米。企業(yè)尚未進(jìn)行2008年賬務(wù)處理及稅務(wù)處理。
（4）全年銷售產(chǎn)品開(kāi)具稅控增值稅專用發(fā)票取得不含稅收入2800萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅收入351萬(wàn)元。
（5）產(chǎn)品銷售成本1500萬(wàn)元。
（6）發(fā)生銷售費(fèi)用560萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)500萬(wàn)元。
（7）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中企業(yè)于2007年10月因某項(xiàng)工程專門借款300萬(wàn)元，合同約定的利率為6%，年底工程尚未完工。
（8）發(fā)生管理費(fèi)用593萬(wàn)元其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元、支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費(fèi)9萬(wàn)元，企業(yè)外購(gòu)的自創(chuàng)商譽(yù)支出400萬(wàn)元，計(jì)提用于環(huán)境保護(hù)的專項(xiàng)資金29萬(wàn)元。
（9）營(yíng)業(yè)外支出反映業(yè)務(wù)：通過(guò)紅十字會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐資30萬(wàn)元；由于管理不善，產(chǎn)品被盜，損失的產(chǎn)品生產(chǎn)成本50萬(wàn)元，經(jīng)測(cè)算，產(chǎn)品成本中外購(gòu)原材料的比重占60％，外購(gòu)材料的增值稅稅率為17％。
（10）已在成本費(fèi)用中列支的實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，并按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支了福利費(fèi)105萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元并取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)》，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。
（11）投資收益共計(jì)54萬(wàn)元，其中2007年1月份企業(yè)以貨幣資金100萬(wàn)元購(gòu)買境內(nèi)一非上市公司10%的股權(quán)，2008年5月被投資方作出分紅40萬(wàn)元的利潤(rùn)分配決定，并于8月份通過(guò)轉(zhuǎn)賬支票到賬；國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。
要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：
（1）計(jì)算該企業(yè)2008年度共計(jì)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅、城建稅和教育費(fèi)附加。
（2）計(jì)算該企業(yè)2008年度共計(jì)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
（3）計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)稅收入總額。
（4）計(jì)算該企業(yè)2008年所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用。
（5）計(jì)算該企業(yè)2008年所得稅前準(zhǔn)許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。
（6）計(jì)算該企業(yè)2008年所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用（包括土地使用稅）。
（7）計(jì)算該企業(yè)2008年企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。
（8）計(jì)算該企業(yè)2008年所得稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出。
（9）計(jì)算該企業(yè)2008年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增金額
（10）計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額。
（11）計(jì)算該企業(yè)2008年實(shí)際應(yīng)納所得稅額。
2008年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）2008年12月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，其中一臺(tái)支付設(shè)備價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬(wàn)元。
（2）全年外購(gòu)原材料共計(jì)金額900萬(wàn)元，取得稅控專用發(fā)票上注明的稅額153萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)30萬(wàn)元，并取得運(yùn)輸發(fā)票。
（3）與乙企業(yè)約定購(gòu)買乙企業(yè)土地使用權(quán)，合同約定乙企業(yè)應(yīng)于2008年1月份交付1200平方米的土地。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，企業(yè)在2007年9月份設(shè)立時(shí)有征用非耕地6000平方米。乙企業(yè)原使用土地所處地段的年稅額為4元／平方米，企業(yè)征用土地所處地段的年稅額為2元／平方米。企業(yè)尚未進(jìn)行2008年賬務(wù)處理及稅務(wù)處理。
（4）全年銷售產(chǎn)品開(kāi)具稅控增值稅專用發(fā)票取得不含稅收入2800萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅收入351萬(wàn)元。
（5）產(chǎn)品銷售成本1500萬(wàn)元。
（6）發(fā)生銷售費(fèi)用560萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)500萬(wàn)元。
（7）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中企業(yè)于2007年10月因某項(xiàng)工程專門借款300萬(wàn)元，合同約定的利率為6%，年底工程尚未完工。
（8）發(fā)生管理費(fèi)用593萬(wàn)元其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元、支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費(fèi)9萬(wàn)元，企業(yè)外購(gòu)的自創(chuàng)商譽(yù)支出400萬(wàn)元，計(jì)提用于環(huán)境保護(hù)的專項(xiàng)資金29萬(wàn)元。
（9）營(yíng)業(yè)外支出反映業(yè)務(wù)：通過(guò)紅十字會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐資30萬(wàn)元；由于管理不善，產(chǎn)品被盜，損失的產(chǎn)品生產(chǎn)成本50萬(wàn)元，經(jīng)測(cè)算，產(chǎn)品成本中外購(gòu)原材料的比重占60％，外購(gòu)材料的增值稅稅率為17％。
（10）已在成本費(fèi)用中列支的實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，并按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支了福利費(fèi)105萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元并取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)》，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。
（11）投資收益共計(jì)54萬(wàn)元，其中2007年1月份企業(yè)以貨幣資金100萬(wàn)元購(gòu)買境內(nèi)一非上市公司10%的股權(quán)，2008年5月被投資方作出分紅40萬(wàn)元的利潤(rùn)分配決定，并于8月份通過(guò)轉(zhuǎn)賬支票到賬；國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。
要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：
（1）計(jì)算該企業(yè)2008年度共計(jì)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅、城建稅和教育費(fèi)附加。
（2）計(jì)算該企業(yè)2008年度共計(jì)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
（3）計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)稅收入總額。
（4）計(jì)算該企業(yè)2008年所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用。
（5）計(jì)算該企業(yè)2008年所得稅前準(zhǔn)許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。
（6）計(jì)算該企業(yè)2008年所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用（包括土地使用稅）。
（7）計(jì)算該企業(yè)2008年企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。
（8）計(jì)算該企業(yè)2008年所得稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出。
（9）計(jì)算該企業(yè)2008年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增金額
（10）計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額。
（11）計(jì)算該企業(yè)2008年實(shí)際應(yīng)納所得稅額。