東大股份有限公司（以下簡稱東大公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格中均為不含增值稅額。按每筆銷售分別結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。東大公司銷售商品、零配件及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。 東大公司2006年9月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）以交款提貨銷售方式向甲公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為20萬元，實(shí)際成本為17萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交甲公司，款項(xiàng)已收到存入銀行。
（2）與乙公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，乙公司按代銷商品協(xié)議價的5%收取手續(xù)費(fèi)，并直接從代銷款中扣除。該批商品的協(xié)議價為25萬元，實(shí)際成本為18萬元，商品已運(yùn)往乙公司。本月末收到乙公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的509.6；同時收到已售出代銷商品的代銷款（已扣除手續(xù)費(fèi)）。
（3）與丙公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備安裝合同。該設(shè)備安裝期為兩個月，合同總價款為15萬元，分兩次收取。本月末收到第一筆價款5萬元，并存入銀行。按合同約定，安裝工程完成日收取剩余的款項(xiàng)。至本月末，已實(shí)際發(fā)生安裝成本6萬元（假定均為安裝人員工資）。
（4）向丁公司銷售一件特定商品。合同規(guī)定，該件商品須單獨(dú)設(shè)計制造，總價款175萬元（其中，生產(chǎn)人員工資25萬元，原材料50萬元）。
（5）向A公司銷售一批零配件。該批零配件的銷售價格為500萬元，實(shí)際成本為400萬元。增值稅專用發(fā)票及提貨單已交給A公司。A公司已開出承兌的商業(yè)匯票，該商業(yè)匯票期限為三個月，到期日為12月10日。A公司因受場地限制，推遲到下月24日提貨。
（6）與B公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修服務(wù)協(xié)議。本月末，該維修服務(wù)完成并經(jīng)B公司驗(yàn)收合格，增值稅發(fā)票上標(biāo)明的金額為213.7萬元，增值稅為36.3萬元。貨款已經(jīng)收到，為完成該項(xiàng)維修服務(wù)，發(fā)生相關(guān)費(fèi)用52萬元（假定均為維修人員工資）。
（7）C公司退回2005年12月28日購買的商品一批。該批商品的銷售價格為30萬元，實(shí)際成本為23.5萬元。該批商品的銷售收入已在售出時確認(rèn)，但款項(xiàng)尚未收取。經(jīng)查明，退貨理由符合原合同約定。本月末已辦妥退貨手續(xù)并開具紅字增值稅專用發(fā)票。
（8）計算本月應(yīng)交所得稅（結(jié)果保留兩位小數(shù)）。假定該公司適用的所得稅稅率為33%，本期無任何納稅調(diào)整事項(xiàng)。
其他相關(guān)資料：
除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，東大公司登記9月份發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的賬戶余額如下：
賬戶名稱 借方余額（萬元） 貸方余額（萬元）
其他業(yè)務(wù)收入 10
其他業(yè)務(wù)成本 5
投資收益 7.65
營業(yè)外收入 50
營業(yè)外支出 150
營業(yè)稅金及附加 50
管理費(fèi)用 25
財務(wù)費(fèi)用 5
要求：
（1）編制東大公司上述（1）至（8）項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出
明細(xì)科目及專欄名稱）。
（2）編制東大公司9月份的利潤表。
（答案中的金額單位用萬元表示）
利潤表
編制單位：東大公司 2006年9月 單位：萬元
項(xiàng) 目 本期金額
一、營業(yè)收入
減：營業(yè)成本
營業(yè)稅金及附加
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財務(wù)費(fèi)用
資產(chǎn)減值損失
加：公允價值變動收益（損失以“—”號填列）
投資收益（損失以“—”號填列）
其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益
二、營業(yè)利潤（虧損以“—”號填列）
加：營業(yè)外收入
減：營業(yè)外支出
其中：非流動資產(chǎn)處置損失
三、利潤總額（虧損總額以“—”號填列）
減：所得稅費(fèi)用
四、凈利潤（凈虧損以“—”號填列）
（1）以交款提貨銷售方式向甲公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為20萬元，實(shí)際成本為17萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交甲公司，款項(xiàng)已收到存入銀行。
（2）與乙公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，乙公司按代銷商品協(xié)議價的5%收取手續(xù)費(fèi)，并直接從代銷款中扣除。該批商品的協(xié)議價為25萬元，實(shí)際成本為18萬元，商品已運(yùn)往乙公司。本月末收到乙公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的509.6；同時收到已售出代銷商品的代銷款（已扣除手續(xù)費(fèi)）。
（3）與丙公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備安裝合同。該設(shè)備安裝期為兩個月，合同總價款為15萬元，分兩次收取。本月末收到第一筆價款5萬元，并存入銀行。按合同約定，安裝工程完成日收取剩余的款項(xiàng)。至本月末，已實(shí)際發(fā)生安裝成本6萬元（假定均為安裝人員工資）。
（4）向丁公司銷售一件特定商品。合同規(guī)定，該件商品須單獨(dú)設(shè)計制造，總價款175萬元（其中，生產(chǎn)人員工資25萬元，原材料50萬元）。
（5）向A公司銷售一批零配件。該批零配件的銷售價格為500萬元，實(shí)際成本為400萬元。增值稅專用發(fā)票及提貨單已交給A公司。A公司已開出承兌的商業(yè)匯票，該商業(yè)匯票期限為三個月，到期日為12月10日。A公司因受場地限制，推遲到下月24日提貨。
（6）與B公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修服務(wù)協(xié)議。本月末，該維修服務(wù)完成并經(jīng)B公司驗(yàn)收合格，增值稅發(fā)票上標(biāo)明的金額為213.7萬元，增值稅為36.3萬元。貨款已經(jīng)收到，為完成該項(xiàng)維修服務(wù)，發(fā)生相關(guān)費(fèi)用52萬元（假定均為維修人員工資）。
（7）C公司退回2005年12月28日購買的商品一批。該批商品的銷售價格為30萬元，實(shí)際成本為23.5萬元。該批商品的銷售收入已在售出時確認(rèn)，但款項(xiàng)尚未收取。經(jīng)查明，退貨理由符合原合同約定。本月末已辦妥退貨手續(xù)并開具紅字增值稅專用發(fā)票。
（8）計算本月應(yīng)交所得稅（結(jié)果保留兩位小數(shù)）。假定該公司適用的所得稅稅率為33%，本期無任何納稅調(diào)整事項(xiàng)。
其他相關(guān)資料：
除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，東大公司登記9月份發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的賬戶余額如下：
賬戶名稱 借方余額（萬元） 貸方余額（萬元）
其他業(yè)務(wù)收入 10
其他業(yè)務(wù)成本 5
投資收益 7.65
營業(yè)外收入 50
營業(yè)外支出 150
營業(yè)稅金及附加 50
管理費(fèi)用 25
財務(wù)費(fèi)用 5
要求：
（1）編制東大公司上述（1）至（8）項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出
明細(xì)科目及專欄名稱）。
（2）編制東大公司9月份的利潤表。
（答案中的金額單位用萬元表示）
利潤表
編制單位：東大公司 2006年9月 單位：萬元
項(xiàng) 目 本期金額
一、營業(yè)收入
減：營業(yè)成本
營業(yè)稅金及附加
銷售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財務(wù)費(fèi)用
資產(chǎn)減值損失
加：公允價值變動收益（損失以“—”號填列）
投資收益（損失以“—”號填列）
其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益
二、營業(yè)利潤（虧損以“—”號填列）
加：營業(yè)外收入
減：營業(yè)外支出
其中：非流動資產(chǎn)處置損失
三、利潤總額（虧損總額以“—”號填列）
減：所得稅費(fèi)用
四、凈利潤（凈虧損以“—”號填列）