特許公認(rèn)會計師公會ACCA就為期一年的金融危機發(fā)表報告認(rèn)為，信貸危機的根源是銀行公司治理方面的失敗，導(dǎo)致思維過于短淺，對風(fēng)險視而不見。
這份題為《走出信貸危機》（Climbing Out of the Credit Crunch）的政策報告，檢視了五大方面：公司治理、薪酬與獎勵、風(fēng)險識別與管理、會計與財務(wù)報告以及公司監(jiān)管。報告建議，必須立即對上述領(lǐng)域內(nèi)的慣例進行變革，力求防患于未然。
ACCA會長戴理德說：“董事會的基本職責(zé)是提供戰(zhàn)略監(jiān)督與指導(dǎo)，確保一個強有力的管理環(huán)境、向高層管理者提出挑戰(zhàn)。此等重要責(zé)任似乎一直未得到充分履行?，F(xiàn)時的薪酬與獎勵計劃鼓勵了短淺思維。我們必須提出疑問，是什么在阻止銀行董事會提出正確的問題、阻止他們?nèi)チ私夤芾韺诱谏孀愕娘L(fēng)險?！?BR> “如果銀行現(xiàn)行的薪酬和職業(yè)結(jié)構(gòu)意味著是對失敗的巨額回報，這必須要改變。首先我們要問，薪酬支出與紅利在銀行收入中的占比是否符合長期股東的佳利益。其次，風(fēng)險管理與薪酬/激勵機制之間必須掛鉤。應(yīng)當(dāng)延遲發(fā)放高管的獎金，直至有確鑿證據(jù)表明已經(jīng)獲得了實際利潤、資金已經(jīng)回籠，而且財務(wù)轉(zhuǎn)帳是不可復(fù)原的?！?BR> “監(jiān)管要更加透明也十分重要。許多大銀行現(xiàn)在將零售業(yè)務(wù)與投資業(yè)務(wù)合二為一，監(jiān)管的目標(biāo)是應(yīng)將零售業(yè)務(wù)與投資業(yè)務(wù)分離，以保護零售客戶不承擔(dān)整體業(yè)務(wù)的風(fēng)險，或至少向他們提示風(fēng)險，如果他們想在將上述業(yè)務(wù)合二為一的銀行存款。”
然而，ACCA也認(rèn)為，會計行業(yè)必須接受檢查。
戴理德會長說：“做帳者、準(zhǔn)則制定者和審計師都應(yīng)從去年發(fā)生的事情中吸取教訓(xùn)。將不良貸款分割后重新包裝成優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，并在銀行資產(chǎn)負(fù)債表上高估價值，這是完全不能接受的。ACCA仍認(rèn)為，公允價值在現(xiàn)代全球財務(wù)報告中起著重要作用，我們必須使這種模式盡可能健全運作。”
報告的主要建議如下：
必須解決風(fēng)險管理失敗的問題。這些領(lǐng)域的弱點意味著銀行的風(fēng)險管理部門沒有足夠的影響力、地位或權(quán)力。需要有清晰而不是嚴(yán)厲的監(jiān)管。在英國，人們不太明白金融管理局是要取得什么樣的結(jié)果以及它在多大程度上致力于保護客戶的利益。公眾必須要知道他們投資了什么和會帶來什么樣的結(jié)果。管理層缺乏培訓(xùn)，對一些復(fù)雜的金融產(chǎn)品欠了解，相應(yīng)的業(yè)務(wù)模式的問題亦需要得到解決。
戴理德會長后說：“全球金融行業(yè)及所有相關(guān)人士，必須從過去一年的經(jīng)驗中吸取深刻教訓(xùn)，必須勇于采取整改措施來讓我們走出信貸危機，確保不再重蹈覆轍?！?BR>
這份題為《走出信貸危機》（Climbing Out of the Credit Crunch）的政策報告，檢視了五大方面：公司治理、薪酬與獎勵、風(fēng)險識別與管理、會計與財務(wù)報告以及公司監(jiān)管。報告建議，必須立即對上述領(lǐng)域內(nèi)的慣例進行變革，力求防患于未然。
ACCA會長戴理德說：“董事會的基本職責(zé)是提供戰(zhàn)略監(jiān)督與指導(dǎo)，確保一個強有力的管理環(huán)境、向高層管理者提出挑戰(zhàn)。此等重要責(zé)任似乎一直未得到充分履行?，F(xiàn)時的薪酬與獎勵計劃鼓勵了短淺思維。我們必須提出疑問，是什么在阻止銀行董事會提出正確的問題、阻止他們?nèi)チ私夤芾韺诱谏孀愕娘L(fēng)險?！?BR> “如果銀行現(xiàn)行的薪酬和職業(yè)結(jié)構(gòu)意味著是對失敗的巨額回報，這必須要改變。首先我們要問，薪酬支出與紅利在銀行收入中的占比是否符合長期股東的佳利益。其次，風(fēng)險管理與薪酬/激勵機制之間必須掛鉤。應(yīng)當(dāng)延遲發(fā)放高管的獎金，直至有確鑿證據(jù)表明已經(jīng)獲得了實際利潤、資金已經(jīng)回籠，而且財務(wù)轉(zhuǎn)帳是不可復(fù)原的?！?BR> “監(jiān)管要更加透明也十分重要。許多大銀行現(xiàn)在將零售業(yè)務(wù)與投資業(yè)務(wù)合二為一，監(jiān)管的目標(biāo)是應(yīng)將零售業(yè)務(wù)與投資業(yè)務(wù)分離，以保護零售客戶不承擔(dān)整體業(yè)務(wù)的風(fēng)險，或至少向他們提示風(fēng)險，如果他們想在將上述業(yè)務(wù)合二為一的銀行存款。”
然而，ACCA也認(rèn)為，會計行業(yè)必須接受檢查。
戴理德會長說：“做帳者、準(zhǔn)則制定者和審計師都應(yīng)從去年發(fā)生的事情中吸取教訓(xùn)。將不良貸款分割后重新包裝成優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，并在銀行資產(chǎn)負(fù)債表上高估價值，這是完全不能接受的。ACCA仍認(rèn)為，公允價值在現(xiàn)代全球財務(wù)報告中起著重要作用，我們必須使這種模式盡可能健全運作。”
報告的主要建議如下：
必須解決風(fēng)險管理失敗的問題。這些領(lǐng)域的弱點意味著銀行的風(fēng)險管理部門沒有足夠的影響力、地位或權(quán)力。需要有清晰而不是嚴(yán)厲的監(jiān)管。在英國，人們不太明白金融管理局是要取得什么樣的結(jié)果以及它在多大程度上致力于保護客戶的利益。公眾必須要知道他們投資了什么和會帶來什么樣的結(jié)果。管理層缺乏培訓(xùn)，對一些復(fù)雜的金融產(chǎn)品欠了解，相應(yīng)的業(yè)務(wù)模式的問題亦需要得到解決。
戴理德會長后說：“全球金融行業(yè)及所有相關(guān)人士，必須從過去一年的經(jīng)驗中吸取深刻教訓(xùn)，必須勇于采取整改措施來讓我們走出信貸危機，確保不再重蹈覆轍?！?BR>