單選題
11.某典當(dāng)行某月取得死當(dāng)物品銷售收入12萬元，抵押貸款利息及保管費(fèi)收入25萬元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()。
A.2.96萬元 B.1.85萬元
C.2萬元 D.1.25萬元
答案;D
解析：典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品應(yīng)納增值稅;
應(yīng)納營業(yè)稅額=25×5%=1.25萬元
12.銀行2008年第二季度買賣企業(yè)股票出現(xiàn)負(fù)差55萬元;第三季度購買企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費(fèi)0.7萬元;第三季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過程中，支付各種稅費(fèi)1.1萬元。該銀行第三季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額( )萬元。
A.3.55
B.3.53
C.3.59
D.6.3
答案：D
解析：金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，按股票、債券、外匯、其他四大類來劃分。同一大類不同品種金融商品買賣出現(xiàn)正負(fù)差，在同一個納稅期限內(nèi)可以相抵，相抵后仍出現(xiàn)負(fù)差的，可結(jié)轉(zhuǎn)下個納稅期相抵，但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計(jì)年度。股票和債券不屬于同一大類，所以第二季度股票的負(fù)差不得在第三季度與債券差額抵免
第三季度轉(zhuǎn)讓價差=690-(564-0.7)=126.7
第三季度應(yīng)納營業(yè)稅=126.7×5%=6.3(萬元)
11.某典當(dāng)行某月取得死當(dāng)物品銷售收入12萬元，抵押貸款利息及保管費(fèi)收入25萬元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()。
A.2.96萬元 B.1.85萬元
C.2萬元 D.1.25萬元
答案;D
解析：典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品應(yīng)納增值稅;
應(yīng)納營業(yè)稅額=25×5%=1.25萬元
12.銀行2008年第二季度買賣企業(yè)股票出現(xiàn)負(fù)差55萬元;第三季度購買企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費(fèi)0.7萬元;第三季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過程中，支付各種稅費(fèi)1.1萬元。該銀行第三季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額( )萬元。
A.3.55
B.3.53
C.3.59
D.6.3
答案：D
解析：金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，按股票、債券、外匯、其他四大類來劃分。同一大類不同品種金融商品買賣出現(xiàn)正負(fù)差，在同一個納稅期限內(nèi)可以相抵，相抵后仍出現(xiàn)負(fù)差的，可結(jié)轉(zhuǎn)下個納稅期相抵，但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計(jì)年度。股票和債券不屬于同一大類，所以第二季度股票的負(fù)差不得在第三季度與債券差額抵免
第三季度轉(zhuǎn)讓價差=690-(564-0.7)=126.7
第三季度應(yīng)納營業(yè)稅=126.7×5%=6.3(萬元)