一、單項(xiàng)選擇題(本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)的位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)
1、下列法的形式中，在我國具有法律效力的是( )。
A、國際條約
B、立法法
C、憲法
D、特別行政區(qū)基本法
【答案】C
2、以下選項(xiàng)中，( )屬于我國法律體系的基本法律部門。
A.行政法 B.合同法 C.仲裁法 D.民事訴訟法
答案A
3、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，對(duì)省級(jí)人民政府的具體行政行為不服的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)是( )。
A、國務(wù)院
B、國務(wù)院相關(guān)部門
C、省級(jí)人民政府
D、人民法院
【答案】C
4、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，除會(huì)計(jì)師事務(wù)所之外，從事代埋記賬業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)必須取得代理記賬許可證。該代理記賬許可證的審批機(jī)關(guān)是( )
A、縣級(jí)以上工商行政管理部門
B、縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門
C、縣級(jí)以上國家稅務(wù)機(jī)關(guān)
D、縣級(jí)以上人民政府審計(jì)部門
【答案】B
5、某酒廠為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )元。
A、6229.92
B、5510
C、5000
D、4000
【答案】C
【解析】本題考核的是消費(fèi)稅的復(fù)合計(jì)稅方式，該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=14040/(1+17%)X25%+4000X0.5=5000
6、某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售一批化妝品，取得銷售收入(含增值稅)81900元。已知該化妝品適用消費(fèi)稅率為30%，該化工企業(yè)4月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )元
A. 21000
B. 22200
C. 24570
D. 25770
【答案】A
【解析】實(shí)行從價(jià)定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額。該化工企業(yè)4月份應(yīng)納消費(fèi)稅俄=81900/(1+17%)X30%=21000元
7、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人在我國境內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出，可以( )。
A、在稅前全額扣除
B、在年度應(yīng)納稅所得額12% 以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除
C、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除
D、在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除
【答案】C
【解析】本題考核企業(yè)所得稅前捐贈(zèng)扣除的規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
8、某企業(yè)2008年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行l(wèi)50%加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2008年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為( )。
A、10萬元
B、20萬元
C、30萬元
D、40萬元
【答案】C
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除。加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。
9、某國有企業(yè)1997年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過( )。
A、1999年 B、2000年 c、2001年 D、2002年
【答案】D
10、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2007年度虧損20萬元，2008年度盈利35萬元。該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A、1.5
B、2.25
C、3
D、3.75
【答案】C
【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅率和虧損彌補(bǔ)的規(guī)定。如果上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行彌補(bǔ)，一年彌補(bǔ)不完的，可連續(xù)彌補(bǔ)5年，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算稅額;符合條件的小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅率減按20%。2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(35-20)×20%=3(萬元)。
1、下列法的形式中，在我國具有法律效力的是( )。
A、國際條約
B、立法法
C、憲法
D、特別行政區(qū)基本法
【答案】C
2、以下選項(xiàng)中，( )屬于我國法律體系的基本法律部門。
A.行政法 B.合同法 C.仲裁法 D.民事訴訟法
答案A
3、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，對(duì)省級(jí)人民政府的具體行政行為不服的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)是( )。
A、國務(wù)院
B、國務(wù)院相關(guān)部門
C、省級(jí)人民政府
D、人民法院
【答案】C
4、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，除會(huì)計(jì)師事務(wù)所之外，從事代埋記賬業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)必須取得代理記賬許可證。該代理記賬許可證的審批機(jī)關(guān)是( )
A、縣級(jí)以上工商行政管理部門
B、縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門
C、縣級(jí)以上國家稅務(wù)機(jī)關(guān)
D、縣級(jí)以上人民政府審計(jì)部門
【答案】B
5、某酒廠為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )元。
A、6229.92
B、5510
C、5000
D、4000
【答案】C
【解析】本題考核的是消費(fèi)稅的復(fù)合計(jì)稅方式，該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=14040/(1+17%)X25%+4000X0.5=5000
6、某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售一批化妝品，取得銷售收入(含增值稅)81900元。已知該化妝品適用消費(fèi)稅率為30%，該化工企業(yè)4月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為( )元
A. 21000
B. 22200
C. 24570
D. 25770
【答案】A
【解析】實(shí)行從價(jià)定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額。該化工企業(yè)4月份應(yīng)納消費(fèi)稅俄=81900/(1+17%)X30%=21000元
7、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人在我國境內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出，可以( )。
A、在稅前全額扣除
B、在年度應(yīng)納稅所得額12% 以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除
C、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除
D、在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除
【答案】C
【解析】本題考核企業(yè)所得稅前捐贈(zèng)扣除的規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
8、某企業(yè)2008年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行l(wèi)50%加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2008年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為( )。
A、10萬元
B、20萬元
C、30萬元
D、40萬元
【答案】C
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除。加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，就可按30萬元(20×150%)數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。
9、某國有企業(yè)1997年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過( )。
A、1999年 B、2000年 c、2001年 D、2002年
【答案】D
10、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2007年度虧損20萬元，2008年度盈利35萬元。該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A、1.5
B、2.25
C、3
D、3.75
【答案】C
【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅率和虧損彌補(bǔ)的規(guī)定。如果上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行彌補(bǔ)，一年彌補(bǔ)不完的，可連續(xù)彌補(bǔ)5年，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算稅額;符合條件的小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅率減按20%。2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(35-20)×20%=3(萬元)。