參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1、C 2、B 3、A 4、C 5、D 6、B 7、B 8、D 9、A 10、C
11、C 12、B 13、C 14、A 15、D 16、A 17、C 18、C 19、B 20、D
21、A 22、A 23、D 24、B 25、B
二、多項(xiàng)選擇題
1、CD 2、ACD 3、ACD 4、ABD 5、AC 6、AD 7、BD 8、ABCD 9、BCD 10、ABCD
11、BCD 12、ACD 13、BC 14、ABC 15、BCD 16、ABC 17、ABC 18、BC 19、BC 20、BC 21、ABC 22、ABD 23、CD 24、ACD
三、判斷題
1、√ 2、× 3、× 4、× 5、√ 6、× 7、× 8、× 9、√ 10、√ 11、× 12、× 13、√ 14、√ 15、× 16、× 17、× 18、√ 19、√ 20、√
四、簡(jiǎn)答題
1、【答案】（1）年終結(jié)賬的時(shí)間錯(cuò)誤。
（2）董事長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的認(rèn)識(shí)和改革錯(cuò)誤。
（3）公司財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)職工代表大會(huì)公布的時(shí)間錯(cuò)誤。
（4）公司對(duì)外報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)告簽署錯(cuò)誤。
（5）記賬本位幣錯(cuò)誤。
（6）會(huì)計(jì)檔案范圍錯(cuò)誤，財(cái)務(wù)預(yù)算屬于文書(shū)檔案。
會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)部門(mén)保管的時(shí)間錯(cuò)誤，歸檔整理方法錯(cuò)誤。
（7）對(duì)原始憑證的審核處理錯(cuò)誤。
2、【答案】業(yè)務(wù)1的處理不符合納稅地點(diǎn)的規(guī)定。固定業(yè)戶(hù)到外地銷(xiāo)售，由銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按規(guī)定征收率征收增值稅后，該部分銷(xiāo)售額在丙公司所在地仍然需要申報(bào)納稅，在銷(xiāo)售地已交的稅款不得從當(dāng)期應(yīng)納稅額中扣除。
業(yè)務(wù)2開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票的時(shí)間和銷(xiāo)售收入確認(rèn)的時(shí)間均錯(cuò)誤。采用直接收款銷(xiāo)貨的，銷(xiāo)售收入確認(rèn)的時(shí)間和開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票的時(shí)間均為收到貨款的當(dāng)天。
業(yè)務(wù)3銷(xiāo)售收入確認(rèn)的時(shí)間和開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票的時(shí)間均錯(cuò)誤。委托他人代銷(xiāo)貨物的，銷(xiāo)售收入確認(rèn)的時(shí)間和開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票的時(shí)間均為收到代銷(xiāo)清單的當(dāng)天。
業(yè)務(wù)4屬于專(zhuān)用發(fā)票使用和增值稅計(jì)算錯(cuò)誤。街道居委會(huì)不交增值稅，故不能對(duì)其開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票。該項(xiàng)捐贈(zèng)應(yīng)視同銷(xiāo)售，按正常售價(jià)計(jì)算增值稅。
業(yè)務(wù)5屬于申報(bào)抵扣發(fā)票聯(lián)次使用錯(cuò)誤。購(gòu)買(mǎi)方只能取得抵扣聯(lián)，并將取得的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)申報(bào)作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
業(yè)務(wù)6屬于專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)錯(cuò)誤。違反了專(zhuān)用發(fā)票不得涂改的規(guī)定。如有填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)另行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，并在原來(lái)的專(zhuān)用發(fā)票上注明“錯(cuò)填作廢”字樣。
3、【答案】（1）公司設(shè)立時(shí)，擬出資數(shù)額符合《公司法》規(guī)定，因?yàn)?00萬(wàn)元的出資額滿(mǎn)足了《公司法》關(guān)于設(shè)立以生產(chǎn)為主的有限責(zé)任公司時(shí)，法定注冊(cè)資本不得低于人民幣100萬(wàn)元的要求。
（2）公司章程中以下內(nèi)容不符合《公司法》規(guī)定：
①丁以專(zhuān)利技術(shù)作價(jià)出資50萬(wàn)元，占新設(shè)立公司注冊(cè)資本的25%，違反了關(guān)于專(zhuān)利技術(shù)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)作價(jià)出資不得超過(guò)公司注冊(cè)資本20%的規(guī)定。
②乙、丙、丁三方出資的作價(jià)方式不合法。因三方的出資分別為實(shí)物和專(zhuān)利技術(shù)，《公司法》規(guī)定這些出資只能評(píng)估作價(jià)，章程中關(guān)于協(xié)議作價(jià)的規(guī)定與《公司法》不符。
③甲為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼監(jiān)事不合法。因?yàn)椤豆痉ā芬?guī)定，公司的董事、經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不能兼任監(jiān)事。
④關(guān)于公司董事、監(jiān)事每屆任期不少于4年的規(guī)定不合法，法律規(guī)定，公司的董事、監(jiān)事每屆任期不得超過(guò)3年。
（3）公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，有以下方面的問(wèn)題：
①甲又與A共同設(shè)立與原玩具公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相同的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的行為不合法，《公司法》規(guī)定，公司的董事、經(jīng)理不得自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與其所任職公司同類(lèi)的營(yíng)業(yè)或從事?lián)p害本公司利益的活動(dòng)，從事上述營(yíng)業(yè)或活動(dòng)的，所得收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。
②公司關(guān)于增加公司注冊(cè)資本的決議錯(cuò)誤。因?yàn)橐?、丙、丁三位股東只持有公司60%的表決權(quán)，不符合法律關(guān)于公司股東會(huì)對(duì)增減注冊(cè)資本，公司合并、分立作出決議須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東同意的規(guī)定。
③丁將持有公司的股份轉(zhuǎn)讓給B的程序不合法，《公司法》規(guī)定，股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資須經(jīng)其他股東同意，未經(jīng)其他股東同意，轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效。
④甲從公司借款70萬(wàn)元的行為，實(shí)質(zhì)屬于抽逃注冊(cè)資本的違法行為。處理方式是責(zé)令期限更正，處以所抽逃出資額5%以上10%以下的罰款，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。
一、單項(xiàng)選擇題
1、C 2、B 3、A 4、C 5、D 6、B 7、B 8、D 9、A 10、C
11、C 12、B 13、C 14、A 15、D 16、A 17、C 18、C 19、B 20、D
21、A 22、A 23、D 24、B 25、B
二、多項(xiàng)選擇題
1、CD 2、ACD 3、ACD 4、ABD 5、AC 6、AD 7、BD 8、ABCD 9、BCD 10、ABCD
11、BCD 12、ACD 13、BC 14、ABC 15、BCD 16、ABC 17、ABC 18、BC 19、BC 20、BC 21、ABC 22、ABD 23、CD 24、ACD
三、判斷題
1、√ 2、× 3、× 4、× 5、√ 6、× 7、× 8、× 9、√ 10、√ 11、× 12、× 13、√ 14、√ 15、× 16、× 17、× 18、√ 19、√ 20、√
四、簡(jiǎn)答題
1、【答案】（1）年終結(jié)賬的時(shí)間錯(cuò)誤。
（2）董事長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的認(rèn)識(shí)和改革錯(cuò)誤。
（3）公司財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)職工代表大會(huì)公布的時(shí)間錯(cuò)誤。
（4）公司對(duì)外報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)告簽署錯(cuò)誤。
（5）記賬本位幣錯(cuò)誤。
（6）會(huì)計(jì)檔案范圍錯(cuò)誤，財(cái)務(wù)預(yù)算屬于文書(shū)檔案。
會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)部門(mén)保管的時(shí)間錯(cuò)誤，歸檔整理方法錯(cuò)誤。
（7）對(duì)原始憑證的審核處理錯(cuò)誤。
2、【答案】業(yè)務(wù)1的處理不符合納稅地點(diǎn)的規(guī)定。固定業(yè)戶(hù)到外地銷(xiāo)售，由銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按規(guī)定征收率征收增值稅后，該部分銷(xiāo)售額在丙公司所在地仍然需要申報(bào)納稅，在銷(xiāo)售地已交的稅款不得從當(dāng)期應(yīng)納稅額中扣除。
業(yè)務(wù)2開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票的時(shí)間和銷(xiāo)售收入確認(rèn)的時(shí)間均錯(cuò)誤。采用直接收款銷(xiāo)貨的，銷(xiāo)售收入確認(rèn)的時(shí)間和開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票的時(shí)間均為收到貨款的當(dāng)天。
業(yè)務(wù)3銷(xiāo)售收入確認(rèn)的時(shí)間和開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票的時(shí)間均錯(cuò)誤。委托他人代銷(xiāo)貨物的，銷(xiāo)售收入確認(rèn)的時(shí)間和開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票的時(shí)間均為收到代銷(xiāo)清單的當(dāng)天。
業(yè)務(wù)4屬于專(zhuān)用發(fā)票使用和增值稅計(jì)算錯(cuò)誤。街道居委會(huì)不交增值稅，故不能對(duì)其開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票。該項(xiàng)捐贈(zèng)應(yīng)視同銷(xiāo)售，按正常售價(jià)計(jì)算增值稅。
業(yè)務(wù)5屬于申報(bào)抵扣發(fā)票聯(lián)次使用錯(cuò)誤。購(gòu)買(mǎi)方只能取得抵扣聯(lián)，并將取得的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)申報(bào)作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
業(yè)務(wù)6屬于專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)錯(cuò)誤。違反了專(zhuān)用發(fā)票不得涂改的規(guī)定。如有填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)另行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，并在原來(lái)的專(zhuān)用發(fā)票上注明“錯(cuò)填作廢”字樣。
3、【答案】（1）公司設(shè)立時(shí)，擬出資數(shù)額符合《公司法》規(guī)定，因?yàn)?00萬(wàn)元的出資額滿(mǎn)足了《公司法》關(guān)于設(shè)立以生產(chǎn)為主的有限責(zé)任公司時(shí)，法定注冊(cè)資本不得低于人民幣100萬(wàn)元的要求。
（2）公司章程中以下內(nèi)容不符合《公司法》規(guī)定：
①丁以專(zhuān)利技術(shù)作價(jià)出資50萬(wàn)元，占新設(shè)立公司注冊(cè)資本的25%，違反了關(guān)于專(zhuān)利技術(shù)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)作價(jià)出資不得超過(guò)公司注冊(cè)資本20%的規(guī)定。
②乙、丙、丁三方出資的作價(jià)方式不合法。因三方的出資分別為實(shí)物和專(zhuān)利技術(shù)，《公司法》規(guī)定這些出資只能評(píng)估作價(jià)，章程中關(guān)于協(xié)議作價(jià)的規(guī)定與《公司法》不符。
③甲為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼監(jiān)事不合法。因?yàn)椤豆痉ā芬?guī)定，公司的董事、經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不能兼任監(jiān)事。
④關(guān)于公司董事、監(jiān)事每屆任期不少于4年的規(guī)定不合法，法律規(guī)定，公司的董事、監(jiān)事每屆任期不得超過(guò)3年。
（3）公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，有以下方面的問(wèn)題：
①甲又與A共同設(shè)立與原玩具公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相同的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的行為不合法，《公司法》規(guī)定，公司的董事、經(jīng)理不得自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與其所任職公司同類(lèi)的營(yíng)業(yè)或從事?lián)p害本公司利益的活動(dòng)，從事上述營(yíng)業(yè)或活動(dòng)的，所得收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。
②公司關(guān)于增加公司注冊(cè)資本的決議錯(cuò)誤。因?yàn)橐?、丙、丁三位股東只持有公司60%的表決權(quán)，不符合法律關(guān)于公司股東會(huì)對(duì)增減注冊(cè)資本，公司合并、分立作出決議須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東同意的規(guī)定。
③丁將持有公司的股份轉(zhuǎn)讓給B的程序不合法，《公司法》規(guī)定，股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資須經(jīng)其他股東同意，未經(jīng)其他股東同意，轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效。
④甲從公司借款70萬(wàn)元的行為，實(shí)質(zhì)屬于抽逃注冊(cè)資本的違法行為。處理方式是責(zé)令期限更正，處以所抽逃出資額5%以上10%以下的罰款，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。