7、企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)從“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅”科目的（ ）專欄，轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。
A、進(jìn)項(xiàng)稅額 B、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 C、轉(zhuǎn)出未交增值稅 D、轉(zhuǎn)出多交增值稅
答案:B
解析:企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品或產(chǎn)成品等發(fā)生非常損失，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。屬于轉(zhuǎn)作待處理財(cái)產(chǎn)損失的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)與遭受非常損失的購(gòu)進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品或庫(kù)存商品的成本一并處理
8、企業(yè)當(dāng)月交納上期的增值稅，應(yīng)通過(guò)（ ）科目核算。
A、應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（已交稅金）
B、應(yīng)交稅金－未交增值稅
C、應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
D、應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅
答案:B
解析:
9、某一小規(guī)模納稅企業(yè)適用增值稅率6％，本期銷售產(chǎn)品價(jià)格總額為720800元（含稅）假定符合收入確定條件，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)為（ ）元。
A、720800 B、766808.5 C、677552 D、680000
答案:D
解析:該企業(yè)確認(rèn)的銷售收入為不含稅價(jià)格＝720800÷（1＋6％）＝680000（元）
10、企業(yè)計(jì)算應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)通過(guò)（ ）科目核算。
A、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”
B、“管理費(fèi)用”
C、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”
D、“其他業(yè)務(wù)收入”
答案:A
解析:城建稅在“主營(yíng)稅務(wù)稅金及附加”里核算
11、某公司2004年10月1日開出面值100000元、6個(gè)期到期的應(yīng)付票據(jù)，票面年利率5％，該應(yīng)付票據(jù)12月31日的賬面余額為（ ）元。
A、101250 B、100000 C、105000 D、102500
答案:A
解析:應(yīng)付票據(jù)12月31日的賬面余額＝100000×（1＋5％×3/12）＝101250（元）
12、企業(yè)每季度末收到銀行寄來(lái)的短期借款利息付款通知單時(shí)，應(yīng)貸記（ ）科目。
A、預(yù)提費(fèi)用 B、財(cái)務(wù)費(fèi)用 C、銀行存款 D、現(xiàn)金
答案:C
解析:企業(yè)支付短期借款利息時(shí)，借記“預(yù)提費(fèi)用”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”科目
13、某企業(yè)2004年4月1日發(fā)行5年期債券2000萬(wàn)元，實(shí)際收到的發(fā)行價(jià)款為1980萬(wàn)元。該債券票面年利率為6％，到期一次還本付息，債券折價(jià)采用直線法攤銷。2004年企業(yè)對(duì)于該債券應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
A、87 B、93 C、124 D、116
答案:B
解析:應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用＝2000×6×9/12＋（2000－1980）×9/60＝93（萬(wàn)元）
14、“應(yīng)交稅金”有關(guān)明細(xì)賬戶在期末不可能出現(xiàn)下列余額（ ）。
A、“未交增值稅”明細(xì)賬借方余額
B、“未交增值稅”明細(xì)賬貸方余額
C、“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬借方余額
D、“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬貸方余額
答案:D
解析:期末應(yīng)將未交稅金結(jié)轉(zhuǎn)借記應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；貸記應(yīng)交稅金－未交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)后“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅”貸方期末無(wú)余額。
15、某一般納稅企業(yè)，將產(chǎn)成品一批用于在建工程，該產(chǎn)品成本80萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格100萬(wàn)元，增值稅稅率17％，其計(jì)入在建工程成本的金額為（ ）萬(wàn)元。
A、80 B、117 C、97 D、100
答案:C
解析:計(jì)入在建工程成本的金額＝80＋100×17％＝97（萬(wàn)元）
16、某公司本月收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，支付加工費(fèi)5000元，消費(fèi)稅600元，該消費(fèi)品加工用原材料為15000元，收回后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。則應(yīng)計(jì)入委托加工物資的成本為（ ）元。
A、21600 B、15600 C、20000 D、5600
答案:C
解析:應(yīng)計(jì)入委托加工物資的成本＝5000＋15000＝20000（元），用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工物資支付的代收代繳的消費(fèi)稅，計(jì)入“應(yīng)交稅金－消費(fèi)稅”借方科目可用于抵扣。
17、某一般納稅企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式從其他企業(yè)購(gòu)入原材料一批，價(jià)款為100000元，支付增值稅額17000元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)3000元，該原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。該購(gòu)買業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。
A、120000 B、100000 C、103000 D、117000
答案:A
解析:100000＋17000＋3000＝120000萬(wàn)元
18、某一般納稅企業(yè)盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)外購(gòu)庫(kù)存商品變質(zhì)損失，成本價(jià)50萬(wàn)元，售價(jià)60萬(wàn)元，增值稅率17％，其計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的金額為（ ）萬(wàn)元。
A、50 B、60 C、58.5 D、70.2
答案:C
解析:計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的金額＝50×（1＋17％）＝58.5（萬(wàn)元）
19、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)與乙公司簽訂供貨合同，供貨金額40000元，應(yīng)納增值稅6800元，乙公司預(yù)付貨款30000元。兩天后甲企業(yè)如數(shù)發(fā)出貨物，乙公司驗(yàn)收合格入庫(kù)，甲企業(yè)確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)，并開出增值稅發(fā)票，其預(yù)收賬款賬面余額為（ ）元。
A、30000 B、46800 C、40000 D、10000
答案:B
解析:企業(yè)采取預(yù)收貨款銷售貨物時(shí)，銷售實(shí)現(xiàn)后，按售價(jià)及應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)入預(yù)收賬款。所以本題預(yù)收賬款＝40000×（1＋17％）＝46800（元）
20、小規(guī)模企業(yè)購(gòu)入原材料，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)格20000元、增值稅3400元、另外付運(yùn)雜費(fèi)1000元，則原材料入賬價(jià)值（ ）元。
A、22400 B、21000 C、23400 D、24400
答案:D
解析:小規(guī)模企業(yè)購(gòu)入存貨發(fā)生的增值稅計(jì)入存貨成本不得抵扣。
原材料入賬價(jià)值為20000＋3400＋1000＝24400（元）來(lái)
A、進(jìn)項(xiàng)稅額 B、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 C、轉(zhuǎn)出未交增值稅 D、轉(zhuǎn)出多交增值稅
答案:B
解析:企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品或產(chǎn)成品等發(fā)生非常損失，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。屬于轉(zhuǎn)作待處理財(cái)產(chǎn)損失的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)與遭受非常損失的購(gòu)進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品或庫(kù)存商品的成本一并處理
8、企業(yè)當(dāng)月交納上期的增值稅，應(yīng)通過(guò)（ ）科目核算。
A、應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（已交稅金）
B、應(yīng)交稅金－未交增值稅
C、應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
D、應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅
答案:B
解析:
9、某一小規(guī)模納稅企業(yè)適用增值稅率6％，本期銷售產(chǎn)品價(jià)格總額為720800元（含稅）假定符合收入確定條件，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)為（ ）元。
A、720800 B、766808.5 C、677552 D、680000
答案:D
解析:該企業(yè)確認(rèn)的銷售收入為不含稅價(jià)格＝720800÷（1＋6％）＝680000（元）
10、企業(yè)計(jì)算應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)通過(guò)（ ）科目核算。
A、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”
B、“管理費(fèi)用”
C、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”
D、“其他業(yè)務(wù)收入”
答案:A
解析:城建稅在“主營(yíng)稅務(wù)稅金及附加”里核算
11、某公司2004年10月1日開出面值100000元、6個(gè)期到期的應(yīng)付票據(jù)，票面年利率5％，該應(yīng)付票據(jù)12月31日的賬面余額為（ ）元。
A、101250 B、100000 C、105000 D、102500
答案:A
解析:應(yīng)付票據(jù)12月31日的賬面余額＝100000×（1＋5％×3/12）＝101250（元）
12、企業(yè)每季度末收到銀行寄來(lái)的短期借款利息付款通知單時(shí)，應(yīng)貸記（ ）科目。
A、預(yù)提費(fèi)用 B、財(cái)務(wù)費(fèi)用 C、銀行存款 D、現(xiàn)金
答案:C
解析:企業(yè)支付短期借款利息時(shí)，借記“預(yù)提費(fèi)用”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”科目
13、某企業(yè)2004年4月1日發(fā)行5年期債券2000萬(wàn)元，實(shí)際收到的發(fā)行價(jià)款為1980萬(wàn)元。該債券票面年利率為6％，到期一次還本付息，債券折價(jià)采用直線法攤銷。2004年企業(yè)對(duì)于該債券應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
A、87 B、93 C、124 D、116
答案:B
解析:應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用＝2000×6×9/12＋（2000－1980）×9/60＝93（萬(wàn)元）
14、“應(yīng)交稅金”有關(guān)明細(xì)賬戶在期末不可能出現(xiàn)下列余額（ ）。
A、“未交增值稅”明細(xì)賬借方余額
B、“未交增值稅”明細(xì)賬貸方余額
C、“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬借方余額
D、“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬貸方余額
答案:D
解析:期末應(yīng)將未交稅金結(jié)轉(zhuǎn)借記應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；貸記應(yīng)交稅金－未交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)后“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅”貸方期末無(wú)余額。
15、某一般納稅企業(yè)，將產(chǎn)成品一批用于在建工程，該產(chǎn)品成本80萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格100萬(wàn)元，增值稅稅率17％，其計(jì)入在建工程成本的金額為（ ）萬(wàn)元。
A、80 B、117 C、97 D、100
答案:C
解析:計(jì)入在建工程成本的金額＝80＋100×17％＝97（萬(wàn)元）
16、某公司本月收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，支付加工費(fèi)5000元，消費(fèi)稅600元，該消費(fèi)品加工用原材料為15000元，收回后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。則應(yīng)計(jì)入委托加工物資的成本為（ ）元。
A、21600 B、15600 C、20000 D、5600
答案:C
解析:應(yīng)計(jì)入委托加工物資的成本＝5000＋15000＝20000（元），用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的委托加工物資支付的代收代繳的消費(fèi)稅，計(jì)入“應(yīng)交稅金－消費(fèi)稅”借方科目可用于抵扣。
17、某一般納稅企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式從其他企業(yè)購(gòu)入原材料一批，價(jià)款為100000元，支付增值稅額17000元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)3000元，該原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。該購(gòu)買業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。
A、120000 B、100000 C、103000 D、117000
答案:A
解析:100000＋17000＋3000＝120000萬(wàn)元
18、某一般納稅企業(yè)盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)外購(gòu)庫(kù)存商品變質(zhì)損失，成本價(jià)50萬(wàn)元，售價(jià)60萬(wàn)元，增值稅率17％，其計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的金額為（ ）萬(wàn)元。
A、50 B、60 C、58.5 D、70.2
答案:C
解析:計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的金額＝50×（1＋17％）＝58.5（萬(wàn)元）
19、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)與乙公司簽訂供貨合同，供貨金額40000元，應(yīng)納增值稅6800元，乙公司預(yù)付貨款30000元。兩天后甲企業(yè)如數(shù)發(fā)出貨物，乙公司驗(yàn)收合格入庫(kù)，甲企業(yè)確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)，并開出增值稅發(fā)票，其預(yù)收賬款賬面余額為（ ）元。
A、30000 B、46800 C、40000 D、10000
答案:B
解析:企業(yè)采取預(yù)收貨款銷售貨物時(shí)，銷售實(shí)現(xiàn)后，按售價(jià)及應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)入預(yù)收賬款。所以本題預(yù)收賬款＝40000×（1＋17％）＝46800（元）
20、小規(guī)模企業(yè)購(gòu)入原材料，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)格20000元、增值稅3400元、另外付運(yùn)雜費(fèi)1000元，則原材料入賬價(jià)值（ ）元。
A、22400 B、21000 C、23400 D、24400
答案:D
解析:小規(guī)模企業(yè)購(gòu)入存貨發(fā)生的增值稅計(jì)入存貨成本不得抵扣。
原材料入賬價(jià)值為20000＋3400＋1000＝24400（元）來(lái)