四、計(jì)算分析題
1．甲企業(yè)2005年利潤表上反映的稅前會(huì)計(jì)利潤為200萬元，所得稅稅率為33％。該企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為100萬元，實(shí)際發(fā)放的工資總額為110萬元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，本年計(jì)算的折舊額為5萬元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額為6萬元。管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬元，投資收益中含有國債利息收入2萬元。
要求：（1）計(jì)算甲企業(yè)2005年應(yīng)交所得稅；
（2）編制計(jì)算應(yīng)交所得稅和交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄。
2．華興公司和A公司均為增值稅一般納稅人，增值稅率17％。2004年1月華興公司委托A公司代銷商品。合同規(guī)定：華興公司以200元/件（不含稅）價(jià)格將商品交A公司代銷，A公司自訂售價(jià)。華興公司于2004年1月10日向A公司發(fā)出委托代銷商品1000件，每件成本為140元；1月31日A公司發(fā)來代銷清單，列明已售商品600件。華興公司向A公司開出增值稅專用發(fā)票。A公司自訂的售價(jià)為230元/件。2月15日，A公司開出支票一張與華興公司結(jié)算已售600件商品的貨款。
要求：
（1）編制華興公司委托代銷的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄；
（2）編制A公司受托代銷的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
3．2004年4月1日甲公司發(fā)行面值為1000萬元，期限3年，票面利率5％。該債券每年4月1日支付利息，所籌集資金全部用于廠房的擴(kuò)建（借款費(fèi)用符合資本化條件）。2004年12月31日擴(kuò)建工程完工。
要求：編制甲公司對該債券從發(fā)行到2005年12月31日的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（答案中金額已萬元為單位）
4．華興公司2002年1月1日以銀行存款10萬元購入一項(xiàng)專利的所有權(quán)，該項(xiàng)專利權(quán)法律規(guī)定的有效年限為20年，華興公司預(yù)計(jì)該專利的使用年限為10年。2004年1月5日，該企業(yè)將上述專利權(quán)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入9萬元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)涉及的營業(yè)稅稅率為5％。
要求：編制該企業(yè)購入專利權(quán)、每年專利權(quán)攤銷和轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的會(huì)計(jì)分錄。
1．甲企業(yè)2005年利潤表上反映的稅前會(huì)計(jì)利潤為200萬元，所得稅稅率為33％。該企業(yè)核定的全年計(jì)稅工資總額為100萬元，實(shí)際發(fā)放的工資總額為110萬元。該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，本年計(jì)算的折舊額為5萬元，按照稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)算的折舊額為6萬元。管理費(fèi)用中含有超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬元，投資收益中含有國債利息收入2萬元。
要求：（1）計(jì)算甲企業(yè)2005年應(yīng)交所得稅；
（2）編制計(jì)算應(yīng)交所得稅和交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄。
2．華興公司和A公司均為增值稅一般納稅人，增值稅率17％。2004年1月華興公司委托A公司代銷商品。合同規(guī)定：華興公司以200元/件（不含稅）價(jià)格將商品交A公司代銷，A公司自訂售價(jià)。華興公司于2004年1月10日向A公司發(fā)出委托代銷商品1000件，每件成本為140元；1月31日A公司發(fā)來代銷清單，列明已售商品600件。華興公司向A公司開出增值稅專用發(fā)票。A公司自訂的售價(jià)為230元/件。2月15日，A公司開出支票一張與華興公司結(jié)算已售600件商品的貨款。
要求：
（1）編制華興公司委托代銷的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄；
（2）編制A公司受托代銷的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
3．2004年4月1日甲公司發(fā)行面值為1000萬元，期限3年，票面利率5％。該債券每年4月1日支付利息，所籌集資金全部用于廠房的擴(kuò)建（借款費(fèi)用符合資本化條件）。2004年12月31日擴(kuò)建工程完工。
要求：編制甲公司對該債券從發(fā)行到2005年12月31日的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（答案中金額已萬元為單位）
4．華興公司2002年1月1日以銀行存款10萬元購入一項(xiàng)專利的所有權(quán)，該項(xiàng)專利權(quán)法律規(guī)定的有效年限為20年，華興公司預(yù)計(jì)該專利的使用年限為10年。2004年1月5日，該企業(yè)將上述專利權(quán)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入9萬元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)涉及的營業(yè)稅稅率為5％。
要求：編制該企業(yè)購入專利權(quán)、每年專利權(quán)攤銷和轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的會(huì)計(jì)分錄。