一、促進(jìn)資產(chǎn)管理公司建立合理有效的內(nèi)控機(jī)制。
（一）及時(shí)提出風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建議。由于內(nèi)部審計(jì)人員長期立足于本公司的具體崗位，比較熟悉公司的業(yè)務(wù)并能夠隨時(shí)深入到經(jīng)營管理的全過程，了解掌握具體情況，通過周密詳細(xì)的調(diào)查，收集到大量的第一手資料，從中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，根據(jù)重要性和成本效益原則提出符合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建議。
（二）積極參與合理有效的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。資產(chǎn)管理公司建立合理有效的內(nèi)控機(jī)制應(yīng)首先考慮如何防范和控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。公司內(nèi)部各部門和崗位的設(shè)置應(yīng)權(quán)責(zé)分明，決策、執(zhí)行、評價(jià)、監(jiān)督、反饋等環(huán)節(jié)應(yīng)相互分離、有效制衡。資產(chǎn)管理公司的內(nèi)部控制應(yīng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)。在公司的資產(chǎn)管理和處置工作以及其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理中，應(yīng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。
（三）注意加強(qiáng)對內(nèi)控機(jī)制的分析測評。資產(chǎn)管理公司建立合理有效的內(nèi)控機(jī)制，以增強(qiáng)自我約束能力，保障經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)運(yùn)作安全穩(wěn)健運(yùn)行。內(nèi)部審計(jì)人員通過對內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究，對其風(fēng)險(xiǎn)性、科學(xué)性、合理性、有效性進(jìn)行分析測評，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度在設(shè)計(jì)、執(zhí)行方面的疏漏與不足，從而完善內(nèi)部控制機(jī)制以達(dá)到對經(jīng)營與管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正。
二、幫助資產(chǎn)管理公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系。
（一）全面了解公司的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)人員在資產(chǎn)管理公司內(nèi)控機(jī)制實(shí)施之前應(yīng)全面了解并檢查所設(shè)計(jì)的內(nèi)控機(jī)制，尋找經(jīng)營管理活動中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)，評價(jià)內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)弊中的有效性，以便更經(jīng)濟(jì)地和較早地發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。
（二）參與并擔(dān)負(fù)起風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的職能。首先，內(nèi)部審計(jì)人員從評價(jià)各部門的內(nèi)部控制制度入手，查找經(jīng)營管理和資產(chǎn)處置等各領(lǐng)域的管理漏洞，識別并防范風(fēng)險(xiǎn)。其次，內(nèi)部審計(jì)人員可以深入到公司管理的極細(xì)微環(huán)節(jié)查找問題，分析其合理性。內(nèi)部控制的核心是風(fēng)險(xiǎn)防范，內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立、公正地對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)，對風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)性、風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后將對內(nèi)外部產(chǎn)生的影響進(jìn)行分析預(yù)測，及時(shí)提出防范風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性時(shí)時(shí)關(guān)注，在分析、確定風(fēng)險(xiǎn)水平的基礎(chǔ)上，制定審計(jì)策略并提出監(jiān)管措施，為公司的規(guī)范運(yùn)作和發(fā)展掃除障礙。
（三）加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)控制的分析評估。巴塞爾委員會要求，風(fēng)險(xiǎn)控制評估包含內(nèi)部審計(jì)師對該機(jī)構(gòu)重大活動和關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)的理解。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)關(guān)注資產(chǎn)管理公司及其子公司是否存在關(guān)聯(lián)交易以及關(guān)聯(lián)交易是否適當(dāng)、關(guān)聯(lián)交易的會計(jì)處理、交易的披露是否恰當(dāng)?shù)鹊?。?nèi)部審計(jì)人員在分析評價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動和關(guān)聯(lián)交易的基礎(chǔ)上加強(qiáng)對公司風(fēng)險(xiǎn)控制的分析評估。資產(chǎn)管理公司內(nèi)部審計(jì)部門還應(yīng)當(dāng)建立書寫和定期更新報(bào)告制度，以反映內(nèi)部控制系統(tǒng)工作過程的變化，以及收編新業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險(xiǎn)評估方法。風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)涉及資產(chǎn)管理公司所有業(yè)務(wù)和部門，以及整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。通過加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的評估，以提高對資產(chǎn)管理公司所有經(jīng)營活動的監(jiān)督、管理和控制的充分性和有效性，并通過不斷地發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，使之形成良性循環(huán)。
三、評價(jià)資產(chǎn)管理公司內(nèi)控機(jī)制的合理性及覆蓋面。
（一）內(nèi)控機(jī)制要科學(xué)合理且符合國家相關(guān)法規(guī)。資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制的設(shè)置要基本完整，主要業(yè)務(wù)程序和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域都應(yīng)建立相應(yīng)的內(nèi)部控制機(jī)制；內(nèi)部控制的布局要盡量合理，要注意區(qū)別一般控制點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)；資產(chǎn)管理公司在建立內(nèi)部控制時(shí)還需注意控制程序不應(yīng)對工作效率或盈利能力產(chǎn)生不利的影響。資產(chǎn)管理公司的內(nèi)控機(jī)制必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)，并與資產(chǎn)管理公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)。
（二）內(nèi)控機(jī)制要全面有效且符合資產(chǎn)管理公司自身業(yè)務(wù)的特點(diǎn)。資產(chǎn)管理公司建立內(nèi)控機(jī)制應(yīng)充分考慮經(jīng)營對象的特殊性、經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜性，建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織架構(gòu)，完善議事規(guī)則和決策程序，明確界定部門、分支機(jī)構(gòu)的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)行使經(jīng)營管理職能。資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、評價(jià)、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，任何重大決策或執(zhí)行均應(yīng)有案可查，做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一。
（三）要重視和改善內(nèi)部控制的環(huán)境因素。內(nèi)部控制的環(huán)境因素是其他一切要素的核心。因此，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)促進(jìn)資產(chǎn)管理公司環(huán)境的改進(jìn)，提高全體員工的參與意識，調(diào)動他們的積極性，為內(nèi)部控制高效運(yùn)作提供良好的外在條件。優(yōu)化控制環(huán)境還應(yīng)加強(qiáng)公司文化建設(shè)，公司文化是在長期的經(jīng)營管理過程中，通過不斷改進(jìn)而形成的，具有本身獨(dú)特特征的經(jīng)營哲學(xué)、意識形態(tài)、道德規(guī)范、精神風(fēng)貌和公司形象的總和。公司文化是一種無形的力量，他深深地影響著公司員工的思維方式和行為方式。因此，資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)文化建設(shè)，每位員工都應(yīng)有優(yōu)秀的文化意識，使得資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制更加有效，從而促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的更好開展。
四、檢查監(jiān)督內(nèi)控制度在公司資產(chǎn)管理和處置工作中的執(zhí)行情況。
（一）檢查監(jiān)督資產(chǎn)處置前期準(zhǔn)備環(huán)節(jié)。對債務(wù)企業(yè)要嚴(yán)格履行日常走訪和盡職調(diào)查的義務(wù)，在擬定資產(chǎn)處置方案前要全面、細(xì)致地調(diào)查了解債務(wù)人、保證人及關(guān)聯(lián)方的資產(chǎn)負(fù)債情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況等，通過大量的走訪和盡職調(diào)查挖掘其可供處置資產(chǎn)的內(nèi)在價(jià)值，從而有利于實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)處置回收價(jià)值化的目標(biāo)。對擬處置資產(chǎn)要求注意防范道德風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持雙人（或多人）談判制度，客觀地反映資產(chǎn)處置前期談判情況，還款意愿，處置方式等，為資產(chǎn)處置審查委員會審議處置方案提供最為基礎(chǔ)的處置信息。
（二）檢查監(jiān)督資產(chǎn)處置方案審批、執(zhí)行環(huán)節(jié)。對擬處置資產(chǎn)，根據(jù)債權(quán)數(shù)額大小，選擇相關(guān)媒體刊登資產(chǎn)處置公告，以尋找潛在的、更優(yōu)的投資者和處置良機(jī)。在處置方案形成過程中要堅(jiān)持評處分離的原則，杜絕出現(xiàn)人為干預(yù)評估工作、預(yù)先設(shè)定評估值或授意調(diào)整評估結(jié)果等情況。要客觀、真實(shí)地評估資產(chǎn)價(jià)值；恰當(dāng)、準(zhǔn)確地使用評估結(jié)果，確保資產(chǎn)處置定價(jià)更為合理。資產(chǎn)處置方案應(yīng)履行嚴(yán)格的審批程序，按照規(guī)定的權(quán)限上報(bào)審批。對個(gè)別特批的處置項(xiàng)目，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行補(bǔ)議。項(xiàng)目組應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)處置審查委員會審議通過的處置方案，對處委會會議紀(jì)要中所附條件的也應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。應(yīng)將處委會批復(fù)的內(nèi)容在處置協(xié)議中加以落實(shí)，在協(xié)議履約過程中，項(xiàng)目組應(yīng)采取跟蹤機(jī)制，及時(shí)掌握處置協(xié)議的履行情況，監(jiān)控資金來源及還款情況，發(fā)現(xiàn)異常要及時(shí)采取有效措施并向上級報(bào)告。
（三）檢查監(jiān)督資產(chǎn)管理和法律維權(quán)環(huán)節(jié)。要加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，認(rèn)真詳實(shí)的登記《實(shí)物資產(chǎn)管理臺賬》和走訪記錄，避免可能發(fā)生的資產(chǎn)損毀、滅失或被他人無償占用、變賣等情況，定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)、核查，做到賬實(shí)相符。對持股企業(yè)要建立股權(quán)管理項(xiàng)目小組，選舉推薦股東代表、董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)等進(jìn)入轉(zhuǎn)股企業(yè)，推動持股企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，參與持股企業(yè)重大事項(xiàng)決策，監(jiān)督持股企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，充分行使股東權(quán)力，切實(shí)維護(hù)股東利益。要加強(qiáng)對債權(quán)資產(chǎn)的時(shí)效管理和法律維權(quán)情況。要求項(xiàng)目組要及時(shí)采取發(fā)放催收通知書及取得催收確認(rèn)回執(zhí)或通過公證送達(dá)、公告、訴訟等有效中斷訴訟時(shí)效方式確保主債權(quán)、保證債權(quán)時(shí)效的存續(xù)。對已進(jìn)入破產(chǎn)程序的企業(yè)應(yīng)在法院通知期限內(nèi)申報(bào)債權(quán)；對訴訟案件應(yīng)在判決時(shí)效內(nèi)申請執(zhí)行。要建立完善的預(yù)警臺賬，通過檢查監(jiān)督債權(quán)資產(chǎn)的時(shí)效管理，以達(dá)到加強(qiáng)資產(chǎn)管理公司的法律維權(quán)工作。
（四）檢查監(jiān)督資產(chǎn)處置回現(xiàn)和費(fèi)用支付的審批入賬環(huán)節(jié)。對處置回收資金，應(yīng)及時(shí)填制回收單據(jù)并通知財(cái)務(wù)部門入賬。對入賬資金，辦事處財(cái)務(wù)部門要及時(shí)上劃公司總部，不得截留、坐支處置收入。對中介機(jī)構(gòu)支付的費(fèi)用，要求嚴(yán)格按照相關(guān)的《費(fèi)用支出管理辦法》規(guī)定支付。對中介機(jī)構(gòu)的選用，要求按照“集體選聘、公開選聘”的原則來確定。對中介機(jī)構(gòu)采取定期考核，選拔優(yōu)秀的、淘汰不合格的中介機(jī)構(gòu)。
資產(chǎn)管理公司通過建立有效的內(nèi)控機(jī)制及檢查監(jiān)督其正常運(yùn)轉(zhuǎn)，以達(dá)到加強(qiáng)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，有效防范和控制各類風(fēng)險(xiǎn)，遏制案件發(fā)生，形成公司運(yùn)行良性長效的管理機(jī)制。
五、改進(jìn)和完善內(nèi)審工作，為資產(chǎn)管理公司穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。
（一）建立具有獨(dú)立性、權(quán)威性的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。強(qiáng)勢并有效的內(nèi)部審計(jì)組織是資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制體系安全、高效運(yùn)行的終極保障。資產(chǎn)管理公司在機(jī)構(gòu)設(shè)置中，內(nèi)部審計(jì)組織的架構(gòu)應(yīng)與被監(jiān)管的對象有所區(qū)分，保持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的相對獨(dú)立性，從體制上保證內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管工作能夠全面高效地開展。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)由單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)，并對其負(fù)責(zé)和報(bào)告。由獨(dú)立性和直管性以及與被審計(jì)對象利益關(guān)系的切割是保證審計(jì)結(jié)果的真實(shí)、客觀、公正的必然前提。當(dāng)然，內(nèi)部審計(jì)部門在突出監(jiān)督、監(jiān)控、評價(jià)職能的同時(shí)，還應(yīng)注重發(fā)揮好參謀和服務(wù)作用，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)與各方多溝通，多宣傳，對影響較大的審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)請示后應(yīng)選擇在相關(guān)的范圍內(nèi)公布，以引起有關(guān)各方的共同關(guān)注。
（二）提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)和審計(jì)工作水平。提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，一要通過引進(jìn)、內(nèi)訓(xùn)、外培、考證、研討等方式促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)提高；二要遵守職業(yè)道德規(guī)范，提高內(nèi)部審計(jì)人員形象。通過增強(qiáng)服務(wù)理念和道德規(guī)范，保證以客觀、公正態(tài)度參與審計(jì)項(xiàng)目，贏得被審計(jì)者的信任和支持。提高審計(jì)人員的工作水平，要注重提高“時(shí)效性”：一是量力而行、突出重點(diǎn)的審計(jì)工作方針，對重點(diǎn)問題查深查透，找出深層次的原因，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；二是改進(jìn)審計(jì)方法，規(guī)范審計(jì)程序，采取現(xiàn)代審計(jì)手段，提高審計(jì)質(zhì)量，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；三是堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，嚴(yán)格處理處罰行為；四是以人為本，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，嚴(yán)明審計(jì)工作紀(jì)律是審計(jì)形象和工作質(zhì)量的保證。
（三）拓展內(nèi)部審計(jì)的職能與范疇。隨著資產(chǎn)管理公司加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，內(nèi)部審計(jì)職能也應(yīng)全面拓展，內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)必須從傳統(tǒng)的“查錯(cuò)防弊”轉(zhuǎn)向?yàn)楣緝?nèi)部管理、決策及效益服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)向內(nèi)部控制評審、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等領(lǐng)域拓展作業(yè)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)立足于公司經(jīng)營管理的需要，圍繞公司經(jīng)營管理者關(guān)心的問題，以加強(qiáng)公司內(nèi)控管理、提高公司風(fēng)險(xiǎn)防范和整體效益為中心，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量和效果，實(shí)現(xiàn)“擴(kuò)大審計(jì)領(lǐng)域，加大審計(jì)力度，提升審計(jì)層次”的目標(biāo)。
中國的資產(chǎn)管理公司作為改革和發(fā)展的新生事物，其內(nèi)控管理、制度建設(shè)尚有一些不完善的地方。如何幫助資產(chǎn)管理公司健全完善內(nèi)控管理，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，作為內(nèi)部審計(jì)工作也是非常重要的。內(nèi)部審計(jì)人員要解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，大膽地學(xué)習(xí)和借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的審計(jì)方法和手段，并在實(shí)踐中不斷積累和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷有所突破。只有這樣，才能充分展現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的生命力，以開拓進(jìn)取的精神開創(chuàng)內(nèi)審工作的新局面。
（一）及時(shí)提出風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建議。由于內(nèi)部審計(jì)人員長期立足于本公司的具體崗位，比較熟悉公司的業(yè)務(wù)并能夠隨時(shí)深入到經(jīng)營管理的全過程，了解掌握具體情況，通過周密詳細(xì)的調(diào)查，收集到大量的第一手資料，從中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，根據(jù)重要性和成本效益原則提出符合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建議。
（二）積極參與合理有效的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。資產(chǎn)管理公司建立合理有效的內(nèi)控機(jī)制應(yīng)首先考慮如何防范和控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。公司內(nèi)部各部門和崗位的設(shè)置應(yīng)權(quán)責(zé)分明，決策、執(zhí)行、評價(jià)、監(jiān)督、反饋等環(huán)節(jié)應(yīng)相互分離、有效制衡。資產(chǎn)管理公司的內(nèi)部控制應(yīng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)。在公司的資產(chǎn)管理和處置工作以及其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理中，應(yīng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。
（三）注意加強(qiáng)對內(nèi)控機(jī)制的分析測評。資產(chǎn)管理公司建立合理有效的內(nèi)控機(jī)制，以增強(qiáng)自我約束能力，保障經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)運(yùn)作安全穩(wěn)健運(yùn)行。內(nèi)部審計(jì)人員通過對內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究，對其風(fēng)險(xiǎn)性、科學(xué)性、合理性、有效性進(jìn)行分析測評，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度在設(shè)計(jì)、執(zhí)行方面的疏漏與不足，從而完善內(nèi)部控制機(jī)制以達(dá)到對經(jīng)營與管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正。
二、幫助資產(chǎn)管理公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系。
（一）全面了解公司的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)人員在資產(chǎn)管理公司內(nèi)控機(jī)制實(shí)施之前應(yīng)全面了解并檢查所設(shè)計(jì)的內(nèi)控機(jī)制，尋找經(jīng)營管理活動中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)，評價(jià)內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)弊中的有效性，以便更經(jīng)濟(jì)地和較早地發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。
（二）參與并擔(dān)負(fù)起風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的職能。首先，內(nèi)部審計(jì)人員從評價(jià)各部門的內(nèi)部控制制度入手，查找經(jīng)營管理和資產(chǎn)處置等各領(lǐng)域的管理漏洞，識別并防范風(fēng)險(xiǎn)。其次，內(nèi)部審計(jì)人員可以深入到公司管理的極細(xì)微環(huán)節(jié)查找問題，分析其合理性。內(nèi)部控制的核心是風(fēng)險(xiǎn)防范，內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立、公正地對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)，對風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)性、風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后將對內(nèi)外部產(chǎn)生的影響進(jìn)行分析預(yù)測，及時(shí)提出防范風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性時(shí)時(shí)關(guān)注，在分析、確定風(fēng)險(xiǎn)水平的基礎(chǔ)上，制定審計(jì)策略并提出監(jiān)管措施，為公司的規(guī)范運(yùn)作和發(fā)展掃除障礙。
（三）加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)控制的分析評估。巴塞爾委員會要求，風(fēng)險(xiǎn)控制評估包含內(nèi)部審計(jì)師對該機(jī)構(gòu)重大活動和關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)的理解。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)關(guān)注資產(chǎn)管理公司及其子公司是否存在關(guān)聯(lián)交易以及關(guān)聯(lián)交易是否適當(dāng)、關(guān)聯(lián)交易的會計(jì)處理、交易的披露是否恰當(dāng)?shù)鹊?。?nèi)部審計(jì)人員在分析評價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動和關(guān)聯(lián)交易的基礎(chǔ)上加強(qiáng)對公司風(fēng)險(xiǎn)控制的分析評估。資產(chǎn)管理公司內(nèi)部審計(jì)部門還應(yīng)當(dāng)建立書寫和定期更新報(bào)告制度，以反映內(nèi)部控制系統(tǒng)工作過程的變化，以及收編新業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險(xiǎn)評估方法。風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)涉及資產(chǎn)管理公司所有業(yè)務(wù)和部門，以及整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。通過加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的評估，以提高對資產(chǎn)管理公司所有經(jīng)營活動的監(jiān)督、管理和控制的充分性和有效性，并通過不斷地發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，使之形成良性循環(huán)。
三、評價(jià)資產(chǎn)管理公司內(nèi)控機(jī)制的合理性及覆蓋面。
（一）內(nèi)控機(jī)制要科學(xué)合理且符合國家相關(guān)法規(guī)。資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制的設(shè)置要基本完整，主要業(yè)務(wù)程序和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域都應(yīng)建立相應(yīng)的內(nèi)部控制機(jī)制；內(nèi)部控制的布局要盡量合理，要注意區(qū)別一般控制點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)；資產(chǎn)管理公司在建立內(nèi)部控制時(shí)還需注意控制程序不應(yīng)對工作效率或盈利能力產(chǎn)生不利的影響。資產(chǎn)管理公司的內(nèi)控機(jī)制必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)，并與資產(chǎn)管理公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)。
（二）內(nèi)控機(jī)制要全面有效且符合資產(chǎn)管理公司自身業(yè)務(wù)的特點(diǎn)。資產(chǎn)管理公司建立內(nèi)控機(jī)制應(yīng)充分考慮經(jīng)營對象的特殊性、經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜性，建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織架構(gòu)，完善議事規(guī)則和決策程序，明確界定部門、分支機(jī)構(gòu)的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)行使經(jīng)營管理職能。資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、評價(jià)、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，任何重大決策或執(zhí)行均應(yīng)有案可查，做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一。
（三）要重視和改善內(nèi)部控制的環(huán)境因素。內(nèi)部控制的環(huán)境因素是其他一切要素的核心。因此，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)促進(jìn)資產(chǎn)管理公司環(huán)境的改進(jìn)，提高全體員工的參與意識，調(diào)動他們的積極性，為內(nèi)部控制高效運(yùn)作提供良好的外在條件。優(yōu)化控制環(huán)境還應(yīng)加強(qiáng)公司文化建設(shè)，公司文化是在長期的經(jīng)營管理過程中，通過不斷改進(jìn)而形成的，具有本身獨(dú)特特征的經(jīng)營哲學(xué)、意識形態(tài)、道德規(guī)范、精神風(fēng)貌和公司形象的總和。公司文化是一種無形的力量，他深深地影響著公司員工的思維方式和行為方式。因此，資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)文化建設(shè)，每位員工都應(yīng)有優(yōu)秀的文化意識，使得資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制更加有效，從而促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的更好開展。
四、檢查監(jiān)督內(nèi)控制度在公司資產(chǎn)管理和處置工作中的執(zhí)行情況。
（一）檢查監(jiān)督資產(chǎn)處置前期準(zhǔn)備環(huán)節(jié)。對債務(wù)企業(yè)要嚴(yán)格履行日常走訪和盡職調(diào)查的義務(wù)，在擬定資產(chǎn)處置方案前要全面、細(xì)致地調(diào)查了解債務(wù)人、保證人及關(guān)聯(lián)方的資產(chǎn)負(fù)債情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況等，通過大量的走訪和盡職調(diào)查挖掘其可供處置資產(chǎn)的內(nèi)在價(jià)值，從而有利于實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)處置回收價(jià)值化的目標(biāo)。對擬處置資產(chǎn)要求注意防范道德風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持雙人（或多人）談判制度，客觀地反映資產(chǎn)處置前期談判情況，還款意愿，處置方式等，為資產(chǎn)處置審查委員會審議處置方案提供最為基礎(chǔ)的處置信息。
（二）檢查監(jiān)督資產(chǎn)處置方案審批、執(zhí)行環(huán)節(jié)。對擬處置資產(chǎn)，根據(jù)債權(quán)數(shù)額大小，選擇相關(guān)媒體刊登資產(chǎn)處置公告，以尋找潛在的、更優(yōu)的投資者和處置良機(jī)。在處置方案形成過程中要堅(jiān)持評處分離的原則，杜絕出現(xiàn)人為干預(yù)評估工作、預(yù)先設(shè)定評估值或授意調(diào)整評估結(jié)果等情況。要客觀、真實(shí)地評估資產(chǎn)價(jià)值；恰當(dāng)、準(zhǔn)確地使用評估結(jié)果，確保資產(chǎn)處置定價(jià)更為合理。資產(chǎn)處置方案應(yīng)履行嚴(yán)格的審批程序，按照規(guī)定的權(quán)限上報(bào)審批。對個(gè)別特批的處置項(xiàng)目，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行補(bǔ)議。項(xiàng)目組應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)處置審查委員會審議通過的處置方案，對處委會會議紀(jì)要中所附條件的也應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。應(yīng)將處委會批復(fù)的內(nèi)容在處置協(xié)議中加以落實(shí)，在協(xié)議履約過程中，項(xiàng)目組應(yīng)采取跟蹤機(jī)制，及時(shí)掌握處置協(xié)議的履行情況，監(jiān)控資金來源及還款情況，發(fā)現(xiàn)異常要及時(shí)采取有效措施并向上級報(bào)告。
（三）檢查監(jiān)督資產(chǎn)管理和法律維權(quán)環(huán)節(jié)。要加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，認(rèn)真詳實(shí)的登記《實(shí)物資產(chǎn)管理臺賬》和走訪記錄，避免可能發(fā)生的資產(chǎn)損毀、滅失或被他人無償占用、變賣等情況，定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)、核查，做到賬實(shí)相符。對持股企業(yè)要建立股權(quán)管理項(xiàng)目小組，選舉推薦股東代表、董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)等進(jìn)入轉(zhuǎn)股企業(yè)，推動持股企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，參與持股企業(yè)重大事項(xiàng)決策，監(jiān)督持股企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，充分行使股東權(quán)力，切實(shí)維護(hù)股東利益。要加強(qiáng)對債權(quán)資產(chǎn)的時(shí)效管理和法律維權(quán)情況。要求項(xiàng)目組要及時(shí)采取發(fā)放催收通知書及取得催收確認(rèn)回執(zhí)或通過公證送達(dá)、公告、訴訟等有效中斷訴訟時(shí)效方式確保主債權(quán)、保證債權(quán)時(shí)效的存續(xù)。對已進(jìn)入破產(chǎn)程序的企業(yè)應(yīng)在法院通知期限內(nèi)申報(bào)債權(quán)；對訴訟案件應(yīng)在判決時(shí)效內(nèi)申請執(zhí)行。要建立完善的預(yù)警臺賬，通過檢查監(jiān)督債權(quán)資產(chǎn)的時(shí)效管理，以達(dá)到加強(qiáng)資產(chǎn)管理公司的法律維權(quán)工作。
（四）檢查監(jiān)督資產(chǎn)處置回現(xiàn)和費(fèi)用支付的審批入賬環(huán)節(jié)。對處置回收資金，應(yīng)及時(shí)填制回收單據(jù)并通知財(cái)務(wù)部門入賬。對入賬資金，辦事處財(cái)務(wù)部門要及時(shí)上劃公司總部，不得截留、坐支處置收入。對中介機(jī)構(gòu)支付的費(fèi)用，要求嚴(yán)格按照相關(guān)的《費(fèi)用支出管理辦法》規(guī)定支付。對中介機(jī)構(gòu)的選用，要求按照“集體選聘、公開選聘”的原則來確定。對中介機(jī)構(gòu)采取定期考核，選拔優(yōu)秀的、淘汰不合格的中介機(jī)構(gòu)。
資產(chǎn)管理公司通過建立有效的內(nèi)控機(jī)制及檢查監(jiān)督其正常運(yùn)轉(zhuǎn)，以達(dá)到加強(qiáng)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，有效防范和控制各類風(fēng)險(xiǎn)，遏制案件發(fā)生，形成公司運(yùn)行良性長效的管理機(jī)制。
五、改進(jìn)和完善內(nèi)審工作，為資產(chǎn)管理公司穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。
（一）建立具有獨(dú)立性、權(quán)威性的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。強(qiáng)勢并有效的內(nèi)部審計(jì)組織是資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制體系安全、高效運(yùn)行的終極保障。資產(chǎn)管理公司在機(jī)構(gòu)設(shè)置中，內(nèi)部審計(jì)組織的架構(gòu)應(yīng)與被監(jiān)管的對象有所區(qū)分，保持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的相對獨(dú)立性，從體制上保證內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管工作能夠全面高效地開展。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)由單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)，并對其負(fù)責(zé)和報(bào)告。由獨(dú)立性和直管性以及與被審計(jì)對象利益關(guān)系的切割是保證審計(jì)結(jié)果的真實(shí)、客觀、公正的必然前提。當(dāng)然，內(nèi)部審計(jì)部門在突出監(jiān)督、監(jiān)控、評價(jià)職能的同時(shí)，還應(yīng)注重發(fā)揮好參謀和服務(wù)作用，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)與各方多溝通，多宣傳，對影響較大的審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)請示后應(yīng)選擇在相關(guān)的范圍內(nèi)公布，以引起有關(guān)各方的共同關(guān)注。
（二）提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)和審計(jì)工作水平。提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，一要通過引進(jìn)、內(nèi)訓(xùn)、外培、考證、研討等方式促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)提高；二要遵守職業(yè)道德規(guī)范，提高內(nèi)部審計(jì)人員形象。通過增強(qiáng)服務(wù)理念和道德規(guī)范，保證以客觀、公正態(tài)度參與審計(jì)項(xiàng)目，贏得被審計(jì)者的信任和支持。提高審計(jì)人員的工作水平，要注重提高“時(shí)效性”：一是量力而行、突出重點(diǎn)的審計(jì)工作方針，對重點(diǎn)問題查深查透，找出深層次的原因，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；二是改進(jìn)審計(jì)方法，規(guī)范審計(jì)程序，采取現(xiàn)代審計(jì)手段，提高審計(jì)質(zhì)量，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；三是堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，嚴(yán)格處理處罰行為；四是以人為本，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，嚴(yán)明審計(jì)工作紀(jì)律是審計(jì)形象和工作質(zhì)量的保證。
（三）拓展內(nèi)部審計(jì)的職能與范疇。隨著資產(chǎn)管理公司加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，內(nèi)部審計(jì)職能也應(yīng)全面拓展，內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)必須從傳統(tǒng)的“查錯(cuò)防弊”轉(zhuǎn)向?yàn)楣緝?nèi)部管理、決策及效益服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)向內(nèi)部控制評審、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等領(lǐng)域拓展作業(yè)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)立足于公司經(jīng)營管理的需要，圍繞公司經(jīng)營管理者關(guān)心的問題，以加強(qiáng)公司內(nèi)控管理、提高公司風(fēng)險(xiǎn)防范和整體效益為中心，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量和效果，實(shí)現(xiàn)“擴(kuò)大審計(jì)領(lǐng)域，加大審計(jì)力度，提升審計(jì)層次”的目標(biāo)。
中國的資產(chǎn)管理公司作為改革和發(fā)展的新生事物，其內(nèi)控管理、制度建設(shè)尚有一些不完善的地方。如何幫助資產(chǎn)管理公司健全完善內(nèi)控管理，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，作為內(nèi)部審計(jì)工作也是非常重要的。內(nèi)部審計(jì)人員要解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，大膽地學(xué)習(xí)和借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的審計(jì)方法和手段，并在實(shí)踐中不斷積累和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷有所突破。只有這樣，才能充分展現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的生命力，以開拓進(jìn)取的精神開創(chuàng)內(nèi)審工作的新局面。