一、從題型上看都是選擇題；在多選題中少選可以得分，每一個(gè)選對(duì)的選項(xiàng)得0.5分，錯(cuò)選和多選不得分；多選題中沒(méi)有全選的情況，一定有一個(gè)錯(cuò)誤的選項(xiàng)；綜合題中也可能有單選，也可能有多選，并不都是單選題。
二、從考查內(nèi)容上看稅法二考試的實(shí)務(wù)性非常強(qiáng)。
單選題和多選題覆蓋面很廣，計(jì)算量也大。
計(jì)算和綜合題，考查的形式一般是有兩個(gè)方面：
一是考查某一個(gè)稅種，會(huì)涉及到這個(gè)稅種中的各個(gè)項(xiàng)目。
計(jì)算起來(lái)并不難，但要全面掌握這個(gè)稅種中各項(xiàng)目的計(jì)算。
例如2008年綜合題一：
2007年度中國(guó)公民趙某有如下所得：
（1）每月工資3000元，已按照所在省規(guī)定的辦法和比例扣除了住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)720元，12月份取得除當(dāng)月工資外的年度績(jī)效工資30000元。
（2）2006年10月趙某出售自有住房，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，并以納稅保證金形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)繳納了個(gè)人所得稅5萬(wàn)元，該住房于2004年購(gòu)入。2007年4月趙某以80萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買另一處住房。
（3）1月份購(gòu)入甲種債券20000份，每份買入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)1000元。6月份賣出債券10000份，每份賣出價(jià)7元，支付稅費(fèi)共計(jì)700元。
（4）利用業(yè)余時(shí)間兼職，1～12月份每月從兼職單位取得報(bào)酬3000元并從中拿出500元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐給希望工程。
（5）通過(guò)拍賣行將一幅珍藏多年的字畫(huà)拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定王某收藏該字畫(huà)發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。
（6）從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣40000元，在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅8000元；從B國(guó)取得股息折合人民幣10000元，在B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅1000元。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
（1）2007年12月份趙某的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。
A、5120B、4490C、4250D、3115答案：B解析：績(jī)效工資按一次性獎(jiǎng)金辦法計(jì)算。30000÷12＝2500（元），適用稅率15%，速算扣除數(shù)125。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（3000－1600）×10%－25＋30000×15%－125＝4490（元）。
（2）依據(jù)營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。
A、趙某出售住房按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅B、趙某出售住房應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入減去購(gòu)入價(jià)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅C、趙某出售住房免征土地增值稅D、趙某出售住房繳納的保證金5萬(wàn)元應(yīng)全部繳入國(guó)庫(kù)E、因1年內(nèi)重新購(gòu)置住房，趙某可獲得退還的納稅保證金4萬(wàn)元答案：ACE解析：自2006年6月1日起，個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅。退還納稅保證金＝80÷100×5＝4（萬(wàn)元）。
（3）趙某轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。
A、1880B、1980C、3760D、3960答案：C解析：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[（7－5）×10000－700－10000÷20000×1000]×20%＝3760（元）。
（4）2007年趙某兼職所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。
A、5200B、4840C、4080D、2160答案：C解析：捐贈(zèng)扣除限額＝（3000－800）×30%＝660（元），捐贈(zèng)支出500元據(jù)實(shí)扣除。
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（3000－800－500）×20%×12＝4080（元）。
（5）拍賣字畫(huà)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。
A、50000B、70000C、90000D、100000答案：B解析：（500000－100000－50000）×20%＝70000（元）。
（6）趙某來(lái)源于境外的所得在我國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。
A、0B、1000C、1800D、2800答案：B解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅＝40000×（1－20%）×20%＝6400（元），實(shí)際繳納8000元，不用補(bǔ)稅。
股息應(yīng)納個(gè)人所得稅＝10000×20%＝2000（元），實(shí)際繳納1000元，補(bǔ)稅2000－1000＝1000（元）。
二是考查的是各個(gè)稅種的結(jié)合這樣的題目相對(duì)較難，綜合性更強(qiáng)，甚至涉及稅法一中的內(nèi)容。
例如2008年考題綜合題二：
某市區(qū)一內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在2007年1月～9月中旬開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓一棟，總建筑面積10000平方米。在開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的過(guò)程中，取得土地使用權(quán)支付金額2400萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本2600萬(wàn)元。9月～12月將寫(xiě)字樓全部銷售，銷售合同記載收入9600萬(wàn)元。另外該公司從2007年3月1日起將2006年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金10萬(wàn)元，租賃期限10個(gè)月，2007年6月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬(wàn)元、管理費(fèi)用820萬(wàn)元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元（全部為當(dāng)年開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的借款利息支出，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額）。
（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，企業(yè)所得稅稅率33%，計(jì)算土地增值稅其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%）
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
（1）2007年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅分別是（）萬(wàn)元。
A、6.4 B、4.8C、4.9 D、4.84E、11.2答案：BC解析：應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝10×4×12%＝4.8（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納的印花稅＝9600×0.5‰＋10×10×1‰＝4.9（萬(wàn)元）
（2）2007年該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)（）萬(wàn)元。
A、530.20B、533.50C、318.12D、320.10答案：A解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)＝（9600×5%＋10×4×5%）×（1＋7%＋3%）＝530.2（萬(wàn)元）。
（3）計(jì)算土地增值額時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)（）萬(wàn)元。
A、5430B、5500C、6600D、6850答案：A解析：地價(jià)款＝2400（萬(wàn)元）
開(kāi)發(fā)成本＝2600（萬(wàn)元）開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝180＋（2400＋2600）×5%＝430（萬(wàn)元）
地價(jià)款、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)＝2400＋2600＋430＝5430（萬(wàn)元）
（4）2007年該公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。
A、441.6B、771.6C、791.94D、792.6答案：D解析：準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目＝5430＋9600×5%×（1＋7%＋3%）＋（2400＋2600）×20%＝6958（萬(wàn)元）
增值額＝9600－6958＝2642（萬(wàn)元）
增值率＝2642÷6958＝37.97%土地增值稅＝2642×30%＝792.6（萬(wàn)元）
（5）計(jì)算2007年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除項(xiàng)目金額共計(jì)（）萬(wàn)元。
A、7922.8B、7932.5C、7931.84D、7935.8答案：B解析：扣除項(xiàng)目金額共計(jì)＝2400＋2600＋600＋820＋180＋4.8＋4.9＋530.20＋792.6＝7932.5（萬(wàn)元）。
（6）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2007年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。
A、553.48B、562.39C、563.69D、563.48答案：D解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝[（9600＋40）－7932.5]×33%＝563.48（萬(wàn)元）
二、從考查內(nèi)容上看稅法二考試的實(shí)務(wù)性非常強(qiáng)。
單選題和多選題覆蓋面很廣，計(jì)算量也大。
計(jì)算和綜合題，考查的形式一般是有兩個(gè)方面：
一是考查某一個(gè)稅種，會(huì)涉及到這個(gè)稅種中的各個(gè)項(xiàng)目。
計(jì)算起來(lái)并不難，但要全面掌握這個(gè)稅種中各項(xiàng)目的計(jì)算。
例如2008年綜合題一：
2007年度中國(guó)公民趙某有如下所得：
（1）每月工資3000元，已按照所在省規(guī)定的辦法和比例扣除了住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)720元，12月份取得除當(dāng)月工資外的年度績(jī)效工資30000元。
（2）2006年10月趙某出售自有住房，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，并以納稅保證金形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)繳納了個(gè)人所得稅5萬(wàn)元，該住房于2004年購(gòu)入。2007年4月趙某以80萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買另一處住房。
（3）1月份購(gòu)入甲種債券20000份，每份買入價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)1000元。6月份賣出債券10000份，每份賣出價(jià)7元，支付稅費(fèi)共計(jì)700元。
（4）利用業(yè)余時(shí)間兼職，1～12月份每月從兼職單位取得報(bào)酬3000元并從中拿出500元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐給希望工程。
（5）通過(guò)拍賣行將一幅珍藏多年的字畫(huà)拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定王某收藏該字畫(huà)發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。
（6）從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣40000元，在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅8000元；從B國(guó)取得股息折合人民幣10000元，在B國(guó)繳納了個(gè)人所得稅1000元。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
（1）2007年12月份趙某的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。
A、5120B、4490C、4250D、3115答案：B解析：績(jī)效工資按一次性獎(jiǎng)金辦法計(jì)算。30000÷12＝2500（元），適用稅率15%，速算扣除數(shù)125。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（3000－1600）×10%－25＋30000×15%－125＝4490（元）。
（2）依據(jù)營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。
A、趙某出售住房按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅B、趙某出售住房應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入減去購(gòu)入價(jià)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅C、趙某出售住房免征土地增值稅D、趙某出售住房繳納的保證金5萬(wàn)元應(yīng)全部繳入國(guó)庫(kù)E、因1年內(nèi)重新購(gòu)置住房，趙某可獲得退還的納稅保證金4萬(wàn)元答案：ACE解析：自2006年6月1日起，個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅。退還納稅保證金＝80÷100×5＝4（萬(wàn)元）。
（3）趙某轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。
A、1880B、1980C、3760D、3960答案：C解析：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[（7－5）×10000－700－10000÷20000×1000]×20%＝3760（元）。
（4）2007年趙某兼職所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。
A、5200B、4840C、4080D、2160答案：C解析：捐贈(zèng)扣除限額＝（3000－800）×30%＝660（元），捐贈(zèng)支出500元據(jù)實(shí)扣除。
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（3000－800－500）×20%×12＝4080（元）。
（5）拍賣字畫(huà)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。
A、50000B、70000C、90000D、100000答案：B解析：（500000－100000－50000）×20%＝70000（元）。
（6）趙某來(lái)源于境外的所得在我國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。
A、0B、1000C、1800D、2800答案：B解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅＝40000×（1－20%）×20%＝6400（元），實(shí)際繳納8000元，不用補(bǔ)稅。
股息應(yīng)納個(gè)人所得稅＝10000×20%＝2000（元），實(shí)際繳納1000元，補(bǔ)稅2000－1000＝1000（元）。
二是考查的是各個(gè)稅種的結(jié)合這樣的題目相對(duì)較難，綜合性更強(qiáng)，甚至涉及稅法一中的內(nèi)容。
例如2008年考題綜合題二：
某市區(qū)一內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在2007年1月～9月中旬開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓一棟，總建筑面積10000平方米。在開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的過(guò)程中，取得土地使用權(quán)支付金額2400萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本2600萬(wàn)元。9月～12月將寫(xiě)字樓全部銷售，銷售合同記載收入9600萬(wàn)元。另外該公司從2007年3月1日起將2006年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金10萬(wàn)元，租賃期限10個(gè)月，2007年6月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬(wàn)元、管理費(fèi)用820萬(wàn)元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元（全部為當(dāng)年開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的借款利息支出，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額）。
（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，企業(yè)所得稅稅率33%，計(jì)算土地增值稅其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%）
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
（1）2007年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅分別是（）萬(wàn)元。
A、6.4 B、4.8C、4.9 D、4.84E、11.2答案：BC解析：應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝10×4×12%＝4.8（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納的印花稅＝9600×0.5‰＋10×10×1‰＝4.9（萬(wàn)元）
（2）2007年該公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)（）萬(wàn)元。
A、530.20B、533.50C、318.12D、320.10答案：A解析：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)＝（9600×5%＋10×4×5%）×（1＋7%＋3%）＝530.2（萬(wàn)元）。
（3）計(jì)算土地增值額時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)（）萬(wàn)元。
A、5430B、5500C、6600D、6850答案：A解析：地價(jià)款＝2400（萬(wàn)元）
開(kāi)發(fā)成本＝2600（萬(wàn)元）開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝180＋（2400＋2600）×5%＝430（萬(wàn)元）
地價(jià)款、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)＝2400＋2600＋430＝5430（萬(wàn)元）
（4）2007年該公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。
A、441.6B、771.6C、791.94D、792.6答案：D解析：準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目＝5430＋9600×5%×（1＋7%＋3%）＋（2400＋2600）×20%＝6958（萬(wàn)元）
增值額＝9600－6958＝2642（萬(wàn)元）
增值率＝2642÷6958＝37.97%土地增值稅＝2642×30%＝792.6（萬(wàn)元）
（5）計(jì)算2007年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除項(xiàng)目金額共計(jì)（）萬(wàn)元。
A、7922.8B、7932.5C、7931.84D、7935.8答案：B解析：扣除項(xiàng)目金額共計(jì)＝2400＋2600＋600＋820＋180＋4.8＋4.9＋530.20＋792.6＝7932.5（萬(wàn)元）。
（6）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2007年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。
A、553.48B、562.39C、563.69D、563.48答案：D解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝[（9600＋40）－7932.5]×33%＝563.48（萬(wàn)元）