紙質(zhì)手冊管理下的保稅加工貨物及其報(bào)關(guān)程序
二、紙質(zhì)手冊管理下的保稅加工貨物及其報(bào)關(guān)程序（教材98）
紙質(zhì)手冊管理管理模式到目前為止還是“常規(guī)監(jiān)管模式”，以合同為單元的監(jiān)管模式。
基本程序：合同備案——進(jìn)出口報(bào)關(guān)——報(bào)核結(jié)案
（一）合同備案
1、合同備案的含義：（了解）
指加工貿(mào)易企業(yè)持合法的加工貿(mào)易合同，到主管海關(guān)備案，申請保稅并領(lǐng)取加工貿(mào)易登記手冊或其他準(zhǔn)予備案憑證的行為。
（1）海關(guān)受理合同備案：海關(guān)根據(jù)國家規(guī)定，在接受加工貿(mào)易企業(yè)合同備案后，批準(zhǔn)合同約定的進(jìn)口料件保稅，并把合同內(nèi)容轉(zhuǎn)化為登記手冊內(nèi)容或作必要的登記，然后核發(fā)登記手冊。
（2）備案要求：合同必須合法有效（商務(wù)主管部門審批通過）；加工貿(mào)易合同所涉及的料件是否受國家貿(mào)易管制，如果是受管制的，是否已經(jīng)獲得了許可，也就是說是否有許可證件等。
（3）同意備案：符合備案要求的合同，海關(guān)將在規(guī)定日期內(nèi)予以備案，并核發(fā)加工貿(mào)易登記手冊；不能備案的合同，海關(guān)將書面告知申請企業(yè)。
2、合同備案企業(yè)：
（1）經(jīng)營企業(yè)：
①負(fù)責(zé)對外簽訂加工貿(mào)易進(jìn)出口合同的各類進(jìn)出口企業(yè)和外商投資企業(yè)
②經(jīng)批準(zhǔn)獲得來料加工經(jīng)營許可的對外加工裝配服務(wù)公司。
（2）加工企業(yè)：（報(bào)關(guān)活動(dòng)相關(guān)人）
①受經(jīng)營企業(yè)的委托，負(fù)責(zé)對進(jìn)口料件進(jìn)行加工組裝，具有法人資格的企業(yè)。
②雖不具有法人資格，但是實(shí)行相對獨(dú)立核算，并已經(jīng)辦理工商營業(yè)執(zhí)照的工廠。
3、合同備案步驟：（重要的考點(diǎn)，步驟要掌握）
（1）合同審批（商務(wù)主管部門審批）
領(lǐng)取“加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證”、“加工貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營狀況和生產(chǎn)能力證明”
（2）需要領(lǐng)取許可證件的，領(lǐng)取許可證
（3）將合同相關(guān)的內(nèi)容預(yù)錄入與主管海關(guān)聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)
（4）海關(guān)審批是否準(zhǔn)予備案。確定是否需要開設(shè)臺(tái)帳，如需則領(lǐng)取“臺(tái)賬開設(shè)聯(lián)系單”。
（5）①不需要開設(shè)臺(tái)帳的，直接向海關(guān)領(lǐng)取“加工貿(mào)易登記手冊”
②需要開設(shè)臺(tái)帳的憑臺(tái)帳開設(shè)聯(lián)系單到銀行開設(shè)臺(tái)賬，領(lǐng)取“臺(tái)賬登記通知單”
憑“臺(tái)賬登記通知單”到海關(guān)領(lǐng)取“加工貿(mào)易登記手冊”。
單選題
采用紙制手冊管理的保稅加工貨物，開展加工貿(mào)易的貨物不需要領(lǐng)取許可證，不需要開設(shè)臺(tái)帳。在辦理合同備案階段步驟正確的是（ ）。
A、合同內(nèi)容預(yù)錄入——海關(guān)審核——審批合同——領(lǐng)取加工貿(mào)易登記手冊
B、審批合同——合同內(nèi)容預(yù)錄入——海關(guān)審核——領(lǐng)取加工貿(mào)易登記手冊
C、審批合同——海關(guān)審核——合同內(nèi)容預(yù)錄入——領(lǐng)取加工貿(mào)易登記手冊
D、領(lǐng)取加工貿(mào)易登記手冊——合同內(nèi)容預(yù)錄入——海關(guān)審核——審批合同
答案：B
4、合同備案內(nèi)容：（重要的考點(diǎn)）
（1）備案單證：（6類）參見教材P99
①商務(wù)主管部門簽發(fā)的“加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證”、“加工貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營狀況和生產(chǎn)能力證明”
②加工貿(mào)易合同或合同副本
③加工合同備案申請表及企業(yè)加工合同備案呈報(bào)表
④需提供許可證的，交驗(yàn)許可證
⑤為確定單耗和損耗所需的有關(guān)資料
⑥其他備案所需要的單證
★這些單證有哪些要掌握記憶
例：（多選題）
某服裝加工廠與外商簽訂了一份加工服裝出口合同，該廠報(bào)關(guān)員到海關(guān)辦理該批合同的備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)向海關(guān)提交下列哪些單證資料：
A、加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證
B、加工貿(mào)易合同
C、加工貿(mào)易登記手冊
D、加工貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營狀況和生產(chǎn)能力證明
答案：ABD
（2）備案商品：參見教材99頁（熟悉）
①加工貿(mào)易禁止類商品（即：這些商品是不允許進(jìn)行加工貿(mào)易）
②備案時(shí)需要提供許可證的商品
③備案時(shí)需要提供其他許可證件的商品
（3）保稅額度：
①在加工貿(mào)易合同項(xiàng)下海關(guān)準(zhǔn)予備案的料件，全額保稅。
②不予備案的料件及試車材料、非列名消耗性物料等不予保稅。
（4）臺(tái)帳制度：
①所有的加工貿(mào)易合同都要按加工貿(mào)易進(jìn)口料件銀行保證金臺(tái)帳制度的規(guī)定辦理。
有三種情況，“不轉(zhuǎn)”、“空轉(zhuǎn)”、“實(shí)轉(zhuǎn)”。
※不轉(zhuǎn)：不需要開設(shè)保證金臺(tái)帳
※空轉(zhuǎn)：開設(shè)臺(tái)帳，不需要支付保證金
※實(shí)轉(zhuǎn)：開設(shè)臺(tái)帳，支付保證金
②什么情況下實(shí)行“不轉(zhuǎn)”、“空轉(zhuǎn)”、“實(shí)轉(zhuǎn)”
主要是根據(jù)不同的企業(yè)類別和要進(jìn)行加工貿(mào)易的進(jìn)口的料件的性質(zhì)來確定。
※海關(guān)根據(jù)企業(yè)分類管理標(biāo)準(zhǔn)：對加工貿(mào)易企業(yè)設(shè)定為：AA、A、B、C、D五類。參見教材P27。
※商品分為禁止類、限制類和允許類三類。
③分類管理的特殊情況：
※由境外廠商提供的輔料以及其他零星進(jìn)口料件金額在1萬美元以下的，AA類、A類、B類企業(yè)可以不設(shè)臺(tái)帳，也就是說“不轉(zhuǎn)”。
※AA類、A類、B類企業(yè)進(jìn)口金額在5000美元及以下的列名的78種客供服裝輔料，不僅可以不設(shè)臺(tái)帳即：“不轉(zhuǎn)”。還可以不審領(lǐng)登記手冊，但要向海關(guān)備案。
加工貿(mào)易紙質(zhì)手冊銀行保證金臺(tái)帳分類管理
分類 禁止類 限制類 允許類 1萬美元及以下零星料件 5千美元及以下78種客供輔料
東部 中西部 東部 中西部
AA類 不準(zhǔn) 半實(shí)轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn)/免冊
A類 不準(zhǔn) 半實(shí)轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn)/免冊
B類 不準(zhǔn) 半實(shí)轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn)/免冊
C類 不準(zhǔn) 實(shí)轉(zhuǎn) 實(shí)轉(zhuǎn) 實(shí)轉(zhuǎn) 實(shí)轉(zhuǎn) 實(shí)轉(zhuǎn) 實(shí)轉(zhuǎn)
D類 不準(zhǔn) 不準(zhǔn) 不準(zhǔn) 不準(zhǔn) 不準(zhǔn) 不準(zhǔn) 不準(zhǔn)
例題
1、北京某企業(yè)實(shí)行海關(guān)A類管理，由境外免費(fèi)提供18000美元的非合金鋼（加工貿(mào)易限制類商品）用于餐具加工貿(mào)易，該批非合金鋼合同備案的手續(xù)應(yīng)當(dāng)是（ ）。
A、不設(shè)臺(tái)帳，申領(lǐng)《登記手冊》
B、不設(shè)臺(tái)帳，不申領(lǐng)《登記手冊》
C、設(shè)臺(tái)帳，半實(shí)轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》
D、設(shè)臺(tái)帳，空轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》
答案：C
2、北京某企業(yè)實(shí)行海關(guān)A類管理，由境外免費(fèi)提供8000美元的非合金鋼（加工貿(mào)易限制類商品）用于餐具加工貿(mào)易，該批非合金鋼合同備案的手續(xù)應(yīng)當(dāng)是（ ）。
A、不設(shè)臺(tái)帳，申領(lǐng)《登記手冊》
B、不設(shè)臺(tái)帳，不申領(lǐng)《登記手冊》
C、設(shè)臺(tái)帳，實(shí)轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》
D、設(shè)臺(tái)帳，空轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》
答案：A
3、北京某企業(yè)實(shí)行海關(guān)B類管理，對外簽訂進(jìn)口3000美元棉花（加工貿(mào)易限制類商品）生產(chǎn)出口服裝墊肩的加工貿(mào)易合同，合同備案的手續(xù)應(yīng)當(dāng)是（ ）。
A、不設(shè)臺(tái)帳，申領(lǐng)《登記手冊》
B、不設(shè)臺(tái)帳，不申領(lǐng)《登記手冊》
C、設(shè)臺(tái)帳，實(shí)轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》
D、設(shè)臺(tái)帳，空轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》
答案：A
解釋：為了簡化手續(xù)，限制類、允許類商品，金額在1萬美元以下按零星料件來設(shè)臺(tái)帳。3000美元的棉花屬于“金額在1萬美元以下零星料件”，B類企業(yè)實(shí)行的臺(tái)帳管理制度是“不轉(zhuǎn)／領(lǐng)冊”。另外還要注意棉花，不屬于服裝輔料，不按5000美元以下的78種客供輔料的臺(tái)帳管理制度來管理。
4、北京某企業(yè)實(shí)行海關(guān)B類管理，由境外免費(fèi)提供3000美元的墊肩用于服裝加工貿(mào)易，該批墊肩合同備案的手續(xù)應(yīng)當(dāng)是（ ）。
A、不設(shè)臺(tái)帳，申領(lǐng)《登記手冊》
B、不設(shè)臺(tái)帳，免領(lǐng)《登記手冊》
C、實(shí)轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》
D、空轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》
答案：B
解釋：本題進(jìn)口的料件是墊肩，墊肩屬于78種輔料的一種，參見教材99頁。A類、B類企業(yè)實(shí)行的管理都是“不轉(zhuǎn)／免冊”。
⑤保證金臺(tái)帳的開設(shè)：
備案企業(yè)持海關(guān)開具的有臺(tái)帳金額和保證金金額內(nèi)容的“銀行保證金臺(tái)帳開設(shè)聯(lián)系單”，到指定銀行（中國銀行及其分支機(jī)構(gòu)）開設(shè)臺(tái)帳并支付保證金，收取銀行開具的“銀行保證金臺(tái)帳登記通知單”，憑“銀行保證金臺(tái)帳登記通知單”到海關(guān)申領(lǐng)《登記手冊》。
5、合同備案憑證
海關(guān)受理合同備案后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)有海關(guān)簽章的《加工貿(mào)易登記手冊》或其他準(zhǔn)予備案的憑證。
（1）加工貿(mào)易登記手冊
①《加工貿(mào)易登記手冊》：海關(guān)為了便于管理加工貿(mào)易貨物而向從事加工貿(mào)易的企業(yè)核發(fā)的登記冊，企業(yè)憑此登記冊辦理進(jìn)出口貨物的備案、報(bào)關(guān)、報(bào)核等程序。
②加工貿(mào)易登記手冊的分冊：便于企業(yè)使用而核發(fā)的另一本手冊。
注意：分冊可以單獨(dú)使用，但是必須與手冊同時(shí)報(bào)核。
（2）其它準(zhǔn)予備案的憑證：
對為生產(chǎn)出口而進(jìn)口的屬于國家規(guī)定的78種列名服裝輔料金額不超過5000美元的合同，A類、B類管理企業(yè)“免冊”，直接憑出口合同備案準(zhǔn)予保稅，經(jīng)海關(guān)簽章編號后，進(jìn)入進(jìn)口報(bào)關(guān)階段（即：“不轉(zhuǎn)/免冊”）。
6、合同備案的變更
概念：參見教材100頁（了解）
要求：
（1）變更合同需報(bào)商務(wù)部門批準(zhǔn)（原審批單位）。
（2）貿(mào)易性質(zhì)不變、商品品種不變、合同變更金額小于10000美元（含10000美元）和延期不超過3個(gè)月的合同，直接到海關(guān)和銀行辦理變更手續(xù)，不需經(jīng)商務(wù)部門審批。
（3）原10000美元以下的合同，變更后進(jìn)口金額超過10000美元，A、B類企業(yè)應(yīng)重新開設(shè)臺(tái)帳；B類企業(yè)合同變更后，進(jìn)口料件如涉及限制類商品的，加收相應(yīng)的保證金。
（4）企業(yè)管理類別調(diào)整，合同從空轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)轉(zhuǎn)的，應(yīng)對原備案合同交付臺(tái)帳保證金；經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，可以對未完成部分收取保證金。
（5）企業(yè)類別調(diào)整為D類的企業(yè)，已備案合同經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，交付保證金后繼續(xù)執(zhí)行，但是不得再變更和延期。
（6）對允許類商品改為限制類商品的加工合同，已備案的合同不再交付保證金；原允許類和限制類商品改為禁止類商品的，已經(jīng)備案的合同按照國家即時(shí)發(fā)布的規(guī)定辦理。
7、與合同備案相關(guān)的事項(xiàng)（涉及到4個(gè)方面的內(nèi)容）
（1）異地加工貿(mào)易備案申請
①概念：
也叫（跨關(guān)區(qū)異地加工貿(mào)易）：指一個(gè)直屬海關(guān)的關(guān)區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)，將進(jìn)口料件委托另一個(gè)直屬海關(guān)的關(guān)區(qū)內(nèi)加工生產(chǎn)企業(yè)加工，生產(chǎn)成成品后回收出口的加工貿(mào)易。
判斷題：
所謂“異地加工貿(mào)易”是指加工貿(mào)易企業(yè)將保稅料件加工的產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)至另一直屬海關(guān)關(guān)區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)深加工后復(fù)出口的經(jīng)營活動(dòng)。
答案：錯(cuò)
解釋：這個(gè)概念是深加工結(jié)轉(zhuǎn)的概念，不是異地加工貿(mào)易的概念。
★ 注意區(qū)分三個(gè)概念：
“異地加工貿(mào)易”P101頁第（1）點(diǎn)
“加工貿(mào)易外發(fā)加工” P102頁第（3）點(diǎn)
“加工貿(mào)易深加工結(jié)轉(zhuǎn)”P103第2點(diǎn)區(qū)分開來
②要求：
A、需要開設(shè)銀行臺(tái)帳的，應(yīng)在加工企業(yè)所在地指定銀行開設(shè)臺(tái)帳。
B、由加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)向加工企業(yè)所在地主管海關(guān)辦理合同備案手續(xù)。
C、海關(guān)對開展異地加工貿(mào)易的經(jīng)營企業(yè)和加工企業(yè)實(shí)行分類管理，如果兩個(gè)企業(yè)的管理類別不一樣，則按照其中較低的類別管理。
單選題（06年）
天津某加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)（B類管理企業(yè)）進(jìn)口12590美元的滌綸長絲，委托河北廊坊某加工企業(yè)（A類管理企業(yè)）加工襪子后返銷出口。該異地加工貿(mào)易的銀行保證金臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)：
A．由經(jīng)營企業(yè)到所在地銀行設(shè)臺(tái)賬，半實(shí)轉(zhuǎn)
B．由加工企業(yè)到所在地銀行設(shè)臺(tái)賬，空轉(zhuǎn)
C．由經(jīng)營企業(yè)到加工企業(yè)所在地銀行設(shè)臺(tái)賬，半實(shí)轉(zhuǎn)
D．由加工企業(yè)到經(jīng)營企業(yè)所在地銀行設(shè)臺(tái)賬，空轉(zhuǎn)
答案：C
③異地加工貿(mào)易合同備案的步驟：（重要考點(diǎn)）
（由經(jīng)營企業(yè)辦理合同備案）
A、經(jīng)營企業(yè)向所在地主管海關(guān)提出異地加工申請
經(jīng)營企業(yè)憑所在地商務(wù)部門核發(fā)的“加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證”和加工企業(yè)所在地縣級以上商務(wù)主管部門出具的“加工貿(mào)易加工企業(yè)經(jīng)營狀況和生產(chǎn)能力的證明”；填制異地加工申請表，向經(jīng)營企業(yè)所在地主管海關(guān)提出異地加工申請，海關(guān)核準(zhǔn)后，領(lǐng)取所在地海關(guān)的關(guān)封。
B、經(jīng)營企業(yè)持“關(guān)封”和“合同備案”的有關(guān)單證，到加工企業(yè)所在地海關(guān)辦理合同備案手續(xù)。
（2）加工貿(mào)易單耗申報(bào)
加工貿(mào)易單耗：指加工貿(mào)易企業(yè)在正常生產(chǎn)條件下加工生產(chǎn)單位成品所耗用進(jìn)口料件的數(shù)量。
（3）加工貿(mào)易外發(fā)加工申請
①概念：（掌握）
加工貿(mào)易外發(fā)加工：指經(jīng)營企業(yè)因受自身生產(chǎn)特點(diǎn)和條件限制，近海關(guān)批準(zhǔn)并辦理有關(guān)手續(xù)，委托承攬企業(yè)對加工貿(mào)易貨物進(jìn)行加工，在規(guī)定期限內(nèi)講加工后的產(chǎn)品運(yùn)回本企業(yè)并最終復(fù)出口的行為。
②要求：
A、需申請，并經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)；
B、申請開展外發(fā)加工業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)提交下列單證：（重要考點(diǎn)）
a、經(jīng)營企業(yè)簽章的加工貿(mào)易貨物外發(fā)加工申請表
b、經(jīng)營企業(yè)和承攬企業(yè)簽訂的加工合同或協(xié)議
c、承攬企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照
d、經(jīng)營企業(yè)簽章的承攬企業(yè)生產(chǎn)能力證明
e、海關(guān)需要收取的其他單證
（4）加工貿(mào)易串料申請（重要考點(diǎn)）
串料：因生產(chǎn)需要，將一個(gè)出口合同內(nèi)的料件用于生產(chǎn)另外一個(gè)出口合同的產(chǎn)品。
★要求：
需向海關(guān)提交書面申請，并符合下列條件：
①保稅料件之間、保稅料件和進(jìn)口非保稅料件之間的串換須符合同品種、同規(guī)格、同數(shù)量的條件
②保稅料件和國產(chǎn)料件之間的串換，必須符合同品種、同規(guī)格、同數(shù)量、關(guān)稅稅率為零的條件，且商品不涉及許可證管理。
※經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，經(jīng)營企業(yè)因保稅料件和非保稅料件之間發(fā)生串換，串換下來同等數(shù)量的保稅料件，由企業(yè)自行處置。
說明：
紙質(zhì)手冊管理的第二、三個(gè)程序：貨物報(bào)關(guān)和合同報(bào)核下一講來學(xué)習(xí)。
二、紙質(zhì)手冊管理下的保稅加工貨物及其報(bào)關(guān)程序（教材98）
紙質(zhì)手冊管理管理模式到目前為止還是“常規(guī)監(jiān)管模式”，以合同為單元的監(jiān)管模式。
基本程序：合同備案——進(jìn)出口報(bào)關(guān)——報(bào)核結(jié)案
（一）合同備案
1、合同備案的含義：（了解）
指加工貿(mào)易企業(yè)持合法的加工貿(mào)易合同，到主管海關(guān)備案，申請保稅并領(lǐng)取加工貿(mào)易登記手冊或其他準(zhǔn)予備案憑證的行為。
（1）海關(guān)受理合同備案：海關(guān)根據(jù)國家規(guī)定，在接受加工貿(mào)易企業(yè)合同備案后，批準(zhǔn)合同約定的進(jìn)口料件保稅，并把合同內(nèi)容轉(zhuǎn)化為登記手冊內(nèi)容或作必要的登記，然后核發(fā)登記手冊。
（2）備案要求：合同必須合法有效（商務(wù)主管部門審批通過）；加工貿(mào)易合同所涉及的料件是否受國家貿(mào)易管制，如果是受管制的，是否已經(jīng)獲得了許可，也就是說是否有許可證件等。
（3）同意備案：符合備案要求的合同，海關(guān)將在規(guī)定日期內(nèi)予以備案，并核發(fā)加工貿(mào)易登記手冊；不能備案的合同，海關(guān)將書面告知申請企業(yè)。
2、合同備案企業(yè)：
（1）經(jīng)營企業(yè)：
①負(fù)責(zé)對外簽訂加工貿(mào)易進(jìn)出口合同的各類進(jìn)出口企業(yè)和外商投資企業(yè)
②經(jīng)批準(zhǔn)獲得來料加工經(jīng)營許可的對外加工裝配服務(wù)公司。
（2）加工企業(yè)：（報(bào)關(guān)活動(dòng)相關(guān)人）
①受經(jīng)營企業(yè)的委托，負(fù)責(zé)對進(jìn)口料件進(jìn)行加工組裝，具有法人資格的企業(yè)。
②雖不具有法人資格，但是實(shí)行相對獨(dú)立核算，并已經(jīng)辦理工商營業(yè)執(zhí)照的工廠。
3、合同備案步驟：（重要的考點(diǎn)，步驟要掌握）
（1）合同審批（商務(wù)主管部門審批）
領(lǐng)取“加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證”、“加工貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營狀況和生產(chǎn)能力證明”
（2）需要領(lǐng)取許可證件的，領(lǐng)取許可證
（3）將合同相關(guān)的內(nèi)容預(yù)錄入與主管海關(guān)聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)
（4）海關(guān)審批是否準(zhǔn)予備案。確定是否需要開設(shè)臺(tái)帳，如需則領(lǐng)取“臺(tái)賬開設(shè)聯(lián)系單”。
（5）①不需要開設(shè)臺(tái)帳的，直接向海關(guān)領(lǐng)取“加工貿(mào)易登記手冊”
②需要開設(shè)臺(tái)帳的憑臺(tái)帳開設(shè)聯(lián)系單到銀行開設(shè)臺(tái)賬，領(lǐng)取“臺(tái)賬登記通知單”
憑“臺(tái)賬登記通知單”到海關(guān)領(lǐng)取“加工貿(mào)易登記手冊”。
單選題
采用紙制手冊管理的保稅加工貨物，開展加工貿(mào)易的貨物不需要領(lǐng)取許可證，不需要開設(shè)臺(tái)帳。在辦理合同備案階段步驟正確的是（ ）。
A、合同內(nèi)容預(yù)錄入——海關(guān)審核——審批合同——領(lǐng)取加工貿(mào)易登記手冊
B、審批合同——合同內(nèi)容預(yù)錄入——海關(guān)審核——領(lǐng)取加工貿(mào)易登記手冊
C、審批合同——海關(guān)審核——合同內(nèi)容預(yù)錄入——領(lǐng)取加工貿(mào)易登記手冊
D、領(lǐng)取加工貿(mào)易登記手冊——合同內(nèi)容預(yù)錄入——海關(guān)審核——審批合同
答案：B
4、合同備案內(nèi)容：（重要的考點(diǎn)）
（1）備案單證：（6類）參見教材P99
①商務(wù)主管部門簽發(fā)的“加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證”、“加工貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營狀況和生產(chǎn)能力證明”
②加工貿(mào)易合同或合同副本
③加工合同備案申請表及企業(yè)加工合同備案呈報(bào)表
④需提供許可證的，交驗(yàn)許可證
⑤為確定單耗和損耗所需的有關(guān)資料
⑥其他備案所需要的單證
★這些單證有哪些要掌握記憶
例：（多選題）
某服裝加工廠與外商簽訂了一份加工服裝出口合同，該廠報(bào)關(guān)員到海關(guān)辦理該批合同的備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)向海關(guān)提交下列哪些單證資料：
A、加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證
B、加工貿(mào)易合同
C、加工貿(mào)易登記手冊
D、加工貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營狀況和生產(chǎn)能力證明
答案：ABD
（2）備案商品：參見教材99頁（熟悉）
①加工貿(mào)易禁止類商品（即：這些商品是不允許進(jìn)行加工貿(mào)易）
②備案時(shí)需要提供許可證的商品
③備案時(shí)需要提供其他許可證件的商品
（3）保稅額度：
①在加工貿(mào)易合同項(xiàng)下海關(guān)準(zhǔn)予備案的料件，全額保稅。
②不予備案的料件及試車材料、非列名消耗性物料等不予保稅。
（4）臺(tái)帳制度：
①所有的加工貿(mào)易合同都要按加工貿(mào)易進(jìn)口料件銀行保證金臺(tái)帳制度的規(guī)定辦理。
有三種情況，“不轉(zhuǎn)”、“空轉(zhuǎn)”、“實(shí)轉(zhuǎn)”。
※不轉(zhuǎn)：不需要開設(shè)保證金臺(tái)帳
※空轉(zhuǎn)：開設(shè)臺(tái)帳，不需要支付保證金
※實(shí)轉(zhuǎn)：開設(shè)臺(tái)帳，支付保證金
②什么情況下實(shí)行“不轉(zhuǎn)”、“空轉(zhuǎn)”、“實(shí)轉(zhuǎn)”
主要是根據(jù)不同的企業(yè)類別和要進(jìn)行加工貿(mào)易的進(jìn)口的料件的性質(zhì)來確定。
※海關(guān)根據(jù)企業(yè)分類管理標(biāo)準(zhǔn)：對加工貿(mào)易企業(yè)設(shè)定為：AA、A、B、C、D五類。參見教材P27。
※商品分為禁止類、限制類和允許類三類。
③分類管理的特殊情況：
※由境外廠商提供的輔料以及其他零星進(jìn)口料件金額在1萬美元以下的，AA類、A類、B類企業(yè)可以不設(shè)臺(tái)帳，也就是說“不轉(zhuǎn)”。
※AA類、A類、B類企業(yè)進(jìn)口金額在5000美元及以下的列名的78種客供服裝輔料，不僅可以不設(shè)臺(tái)帳即：“不轉(zhuǎn)”。還可以不審領(lǐng)登記手冊，但要向海關(guān)備案。
加工貿(mào)易紙質(zhì)手冊銀行保證金臺(tái)帳分類管理
分類 禁止類 限制類 允許類 1萬美元及以下零星料件 5千美元及以下78種客供輔料
東部 中西部 東部 中西部
AA類 不準(zhǔn) 半實(shí)轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn)/免冊
A類 不準(zhǔn) 半實(shí)轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn)/免冊
B類 不準(zhǔn) 半實(shí)轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 空轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn) 不轉(zhuǎn)/免冊
C類 不準(zhǔn) 實(shí)轉(zhuǎn) 實(shí)轉(zhuǎn) 實(shí)轉(zhuǎn) 實(shí)轉(zhuǎn) 實(shí)轉(zhuǎn) 實(shí)轉(zhuǎn)
D類 不準(zhǔn) 不準(zhǔn) 不準(zhǔn) 不準(zhǔn) 不準(zhǔn) 不準(zhǔn) 不準(zhǔn)
例題
1、北京某企業(yè)實(shí)行海關(guān)A類管理，由境外免費(fèi)提供18000美元的非合金鋼（加工貿(mào)易限制類商品）用于餐具加工貿(mào)易，該批非合金鋼合同備案的手續(xù)應(yīng)當(dāng)是（ ）。
A、不設(shè)臺(tái)帳，申領(lǐng)《登記手冊》
B、不設(shè)臺(tái)帳，不申領(lǐng)《登記手冊》
C、設(shè)臺(tái)帳，半實(shí)轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》
D、設(shè)臺(tái)帳，空轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》
答案：C
2、北京某企業(yè)實(shí)行海關(guān)A類管理，由境外免費(fèi)提供8000美元的非合金鋼（加工貿(mào)易限制類商品）用于餐具加工貿(mào)易，該批非合金鋼合同備案的手續(xù)應(yīng)當(dāng)是（ ）。
A、不設(shè)臺(tái)帳，申領(lǐng)《登記手冊》
B、不設(shè)臺(tái)帳，不申領(lǐng)《登記手冊》
C、設(shè)臺(tái)帳，實(shí)轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》
D、設(shè)臺(tái)帳，空轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》
答案：A
3、北京某企業(yè)實(shí)行海關(guān)B類管理，對外簽訂進(jìn)口3000美元棉花（加工貿(mào)易限制類商品）生產(chǎn)出口服裝墊肩的加工貿(mào)易合同，合同備案的手續(xù)應(yīng)當(dāng)是（ ）。
A、不設(shè)臺(tái)帳，申領(lǐng)《登記手冊》
B、不設(shè)臺(tái)帳，不申領(lǐng)《登記手冊》
C、設(shè)臺(tái)帳，實(shí)轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》
D、設(shè)臺(tái)帳，空轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》
答案：A
解釋：為了簡化手續(xù)，限制類、允許類商品，金額在1萬美元以下按零星料件來設(shè)臺(tái)帳。3000美元的棉花屬于“金額在1萬美元以下零星料件”，B類企業(yè)實(shí)行的臺(tái)帳管理制度是“不轉(zhuǎn)／領(lǐng)冊”。另外還要注意棉花，不屬于服裝輔料，不按5000美元以下的78種客供輔料的臺(tái)帳管理制度來管理。
4、北京某企業(yè)實(shí)行海關(guān)B類管理，由境外免費(fèi)提供3000美元的墊肩用于服裝加工貿(mào)易，該批墊肩合同備案的手續(xù)應(yīng)當(dāng)是（ ）。
A、不設(shè)臺(tái)帳，申領(lǐng)《登記手冊》
B、不設(shè)臺(tái)帳，免領(lǐng)《登記手冊》
C、實(shí)轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》
D、空轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊》
答案：B
解釋：本題進(jìn)口的料件是墊肩，墊肩屬于78種輔料的一種，參見教材99頁。A類、B類企業(yè)實(shí)行的管理都是“不轉(zhuǎn)／免冊”。
⑤保證金臺(tái)帳的開設(shè)：
備案企業(yè)持海關(guān)開具的有臺(tái)帳金額和保證金金額內(nèi)容的“銀行保證金臺(tái)帳開設(shè)聯(lián)系單”，到指定銀行（中國銀行及其分支機(jī)構(gòu)）開設(shè)臺(tái)帳并支付保證金，收取銀行開具的“銀行保證金臺(tái)帳登記通知單”，憑“銀行保證金臺(tái)帳登記通知單”到海關(guān)申領(lǐng)《登記手冊》。
5、合同備案憑證
海關(guān)受理合同備案后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)有海關(guān)簽章的《加工貿(mào)易登記手冊》或其他準(zhǔn)予備案的憑證。
（1）加工貿(mào)易登記手冊
①《加工貿(mào)易登記手冊》：海關(guān)為了便于管理加工貿(mào)易貨物而向從事加工貿(mào)易的企業(yè)核發(fā)的登記冊，企業(yè)憑此登記冊辦理進(jìn)出口貨物的備案、報(bào)關(guān)、報(bào)核等程序。
②加工貿(mào)易登記手冊的分冊：便于企業(yè)使用而核發(fā)的另一本手冊。
注意：分冊可以單獨(dú)使用，但是必須與手冊同時(shí)報(bào)核。
（2）其它準(zhǔn)予備案的憑證：
對為生產(chǎn)出口而進(jìn)口的屬于國家規(guī)定的78種列名服裝輔料金額不超過5000美元的合同，A類、B類管理企業(yè)“免冊”，直接憑出口合同備案準(zhǔn)予保稅，經(jīng)海關(guān)簽章編號后，進(jìn)入進(jìn)口報(bào)關(guān)階段（即：“不轉(zhuǎn)/免冊”）。
6、合同備案的變更
概念：參見教材100頁（了解）
要求：
（1）變更合同需報(bào)商務(wù)部門批準(zhǔn)（原審批單位）。
（2）貿(mào)易性質(zhì)不變、商品品種不變、合同變更金額小于10000美元（含10000美元）和延期不超過3個(gè)月的合同，直接到海關(guān)和銀行辦理變更手續(xù)，不需經(jīng)商務(wù)部門審批。
（3）原10000美元以下的合同，變更后進(jìn)口金額超過10000美元，A、B類企業(yè)應(yīng)重新開設(shè)臺(tái)帳；B類企業(yè)合同變更后，進(jìn)口料件如涉及限制類商品的，加收相應(yīng)的保證金。
（4）企業(yè)管理類別調(diào)整，合同從空轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)轉(zhuǎn)的，應(yīng)對原備案合同交付臺(tái)帳保證金；經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，可以對未完成部分收取保證金。
（5）企業(yè)類別調(diào)整為D類的企業(yè)，已備案合同經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，交付保證金后繼續(xù)執(zhí)行，但是不得再變更和延期。
（6）對允許類商品改為限制類商品的加工合同，已備案的合同不再交付保證金；原允許類和限制類商品改為禁止類商品的，已經(jīng)備案的合同按照國家即時(shí)發(fā)布的規(guī)定辦理。
7、與合同備案相關(guān)的事項(xiàng)（涉及到4個(gè)方面的內(nèi)容）
（1）異地加工貿(mào)易備案申請
①概念：
也叫（跨關(guān)區(qū)異地加工貿(mào)易）：指一個(gè)直屬海關(guān)的關(guān)區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)，將進(jìn)口料件委托另一個(gè)直屬海關(guān)的關(guān)區(qū)內(nèi)加工生產(chǎn)企業(yè)加工，生產(chǎn)成成品后回收出口的加工貿(mào)易。
判斷題：
所謂“異地加工貿(mào)易”是指加工貿(mào)易企業(yè)將保稅料件加工的產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)至另一直屬海關(guān)關(guān)區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)深加工后復(fù)出口的經(jīng)營活動(dòng)。
答案：錯(cuò)
解釋：這個(gè)概念是深加工結(jié)轉(zhuǎn)的概念，不是異地加工貿(mào)易的概念。
★ 注意區(qū)分三個(gè)概念：
“異地加工貿(mào)易”P101頁第（1）點(diǎn)
“加工貿(mào)易外發(fā)加工” P102頁第（3）點(diǎn)
“加工貿(mào)易深加工結(jié)轉(zhuǎn)”P103第2點(diǎn)區(qū)分開來
②要求：
A、需要開設(shè)銀行臺(tái)帳的，應(yīng)在加工企業(yè)所在地指定銀行開設(shè)臺(tái)帳。
B、由加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)向加工企業(yè)所在地主管海關(guān)辦理合同備案手續(xù)。
C、海關(guān)對開展異地加工貿(mào)易的經(jīng)營企業(yè)和加工企業(yè)實(shí)行分類管理，如果兩個(gè)企業(yè)的管理類別不一樣，則按照其中較低的類別管理。
單選題（06年）
天津某加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)（B類管理企業(yè)）進(jìn)口12590美元的滌綸長絲，委托河北廊坊某加工企業(yè)（A類管理企業(yè)）加工襪子后返銷出口。該異地加工貿(mào)易的銀行保證金臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)：
A．由經(jīng)營企業(yè)到所在地銀行設(shè)臺(tái)賬，半實(shí)轉(zhuǎn)
B．由加工企業(yè)到所在地銀行設(shè)臺(tái)賬，空轉(zhuǎn)
C．由經(jīng)營企業(yè)到加工企業(yè)所在地銀行設(shè)臺(tái)賬，半實(shí)轉(zhuǎn)
D．由加工企業(yè)到經(jīng)營企業(yè)所在地銀行設(shè)臺(tái)賬，空轉(zhuǎn)
答案：C
③異地加工貿(mào)易合同備案的步驟：（重要考點(diǎn)）
（由經(jīng)營企業(yè)辦理合同備案）
A、經(jīng)營企業(yè)向所在地主管海關(guān)提出異地加工申請
經(jīng)營企業(yè)憑所在地商務(wù)部門核發(fā)的“加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證”和加工企業(yè)所在地縣級以上商務(wù)主管部門出具的“加工貿(mào)易加工企業(yè)經(jīng)營狀況和生產(chǎn)能力的證明”；填制異地加工申請表，向經(jīng)營企業(yè)所在地主管海關(guān)提出異地加工申請，海關(guān)核準(zhǔn)后，領(lǐng)取所在地海關(guān)的關(guān)封。
B、經(jīng)營企業(yè)持“關(guān)封”和“合同備案”的有關(guān)單證，到加工企業(yè)所在地海關(guān)辦理合同備案手續(xù)。
（2）加工貿(mào)易單耗申報(bào)
加工貿(mào)易單耗：指加工貿(mào)易企業(yè)在正常生產(chǎn)條件下加工生產(chǎn)單位成品所耗用進(jìn)口料件的數(shù)量。
（3）加工貿(mào)易外發(fā)加工申請
①概念：（掌握）
加工貿(mào)易外發(fā)加工：指經(jīng)營企業(yè)因受自身生產(chǎn)特點(diǎn)和條件限制，近海關(guān)批準(zhǔn)并辦理有關(guān)手續(xù)，委托承攬企業(yè)對加工貿(mào)易貨物進(jìn)行加工，在規(guī)定期限內(nèi)講加工后的產(chǎn)品運(yùn)回本企業(yè)并最終復(fù)出口的行為。
②要求：
A、需申請，并經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)；
B、申請開展外發(fā)加工業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)提交下列單證：（重要考點(diǎn)）
a、經(jīng)營企業(yè)簽章的加工貿(mào)易貨物外發(fā)加工申請表
b、經(jīng)營企業(yè)和承攬企業(yè)簽訂的加工合同或協(xié)議
c、承攬企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照
d、經(jīng)營企業(yè)簽章的承攬企業(yè)生產(chǎn)能力證明
e、海關(guān)需要收取的其他單證
（4）加工貿(mào)易串料申請（重要考點(diǎn)）
串料：因生產(chǎn)需要，將一個(gè)出口合同內(nèi)的料件用于生產(chǎn)另外一個(gè)出口合同的產(chǎn)品。
★要求：
需向海關(guān)提交書面申請，并符合下列條件：
①保稅料件之間、保稅料件和進(jìn)口非保稅料件之間的串換須符合同品種、同規(guī)格、同數(shù)量的條件
②保稅料件和國產(chǎn)料件之間的串換，必須符合同品種、同規(guī)格、同數(shù)量、關(guān)稅稅率為零的條件，且商品不涉及許可證管理。
※經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，經(jīng)營企業(yè)因保稅料件和非保稅料件之間發(fā)生串換，串換下來同等數(shù)量的保稅料件，由企業(yè)自行處置。
說明：
紙質(zhì)手冊管理的第二、三個(gè)程序：貨物報(bào)關(guān)和合同報(bào)核下一講來學(xué)習(xí)。