第一節(jié) 現(xiàn)金的管理制度：庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門由出納人員經(jīng)管的貨幣。是流動(dòng)資產(chǎn)中流動(dòng)性的一項(xiàng)
現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度(重點(diǎn))
(1)錢帳分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。和會(huì)計(jì)人員相互制約，從而減少錯(cuò)誤貪污的可能性。 考試大與你同行
(2)現(xiàn)金開支的審批制度。包括：明確企業(yè)現(xiàn)金開支范圍;明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法;確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限(北京04年簡答題考點(diǎn))
(3)現(xiàn)金日清月結(jié)
(4)現(xiàn)金保管制度
超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行
除工作時(shí)間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則放在保險(xiǎn)柜內(nèi)
限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜中。不得放在辦公桌內(nèi)過夜
單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行;
庫存的紙幣和鑄幣應(yīng)實(shí)行分類保管。
【應(yīng)用舉例】
1、下列符合現(xiàn)金保管制度規(guī)定的是( )(06)
A.超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日下班前送存銀行
B.超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)在次日下班前送存銀行
C.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金下班后可存放在出納員的抽屜內(nèi)過夜
D.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金下班后必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)
答案：AD
2、任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開立賬戶儲(chǔ)存(05)
答案：對
解析：單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行;
3、限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，可以放在辦公桌內(nèi)過夜
答案：錯(cuò)
解析：限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜
現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度(重點(diǎn))
(1)錢帳分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。和會(huì)計(jì)人員相互制約，從而減少錯(cuò)誤貪污的可能性。 考試大與你同行
(2)現(xiàn)金開支的審批制度。包括：明確企業(yè)現(xiàn)金開支范圍;明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法;確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限(北京04年簡答題考點(diǎn))
(3)現(xiàn)金日清月結(jié)
(4)現(xiàn)金保管制度
超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行
除工作時(shí)間需要的小量備用金可存放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則放在保險(xiǎn)柜內(nèi)
限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜中。不得放在辦公桌內(nèi)過夜
單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行;
庫存的紙幣和鑄幣應(yīng)實(shí)行分類保管。
【應(yīng)用舉例】
1、下列符合現(xiàn)金保管制度規(guī)定的是( )(06)
A.超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日下班前送存銀行
B.超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)在次日下班前送存銀行
C.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金下班后可存放在出納員的抽屜內(nèi)過夜
D.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金下班后必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)
答案：AD
2、任何單位和個(gè)人不得將單位的資金以個(gè)人名義開立賬戶儲(chǔ)存(05)
答案：對
解析：單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行;
3、限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，可以放在辦公桌內(nèi)過夜
答案：錯(cuò)
解析：限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜