納稅人的下列行為，視同銷售貨物：將自制或委托加工的固定資產(chǎn)專用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；將自制或委托加工的固定資產(chǎn)專用于免稅項(xiàng)目；將自制、委托加工或購進(jìn)的固定資產(chǎn)作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；將自制、委托加工或購進(jìn)的固定資產(chǎn)分配給股東或投資者；將自制、委托加工的固定資產(chǎn)專用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自制、委托加工或購進(jìn)的固定資產(chǎn)無償贈(zèng)送他人。
納稅人有上述視同銷售貨物行為而未作銷售的，以視同銷售固定資產(chǎn)的凈值為銷售額。
（1）9月29日，公司將9月28交付使用的自制固定資產(chǎn)作為股利分配給大股東S公司。
借：應(yīng)付股利327600
貸：固定資產(chǎn)清理 280000
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（固定資產(chǎn)銷項(xiàng)稅額）47600
借：固定資產(chǎn)清理 280000
貸：固定資產(chǎn)280000
（2）公司于9月12通過當(dāng)?shù)丶t十字協(xié)會(huì)向受災(zāi)企業(yè)捐出7月12日購進(jìn)的一臺(tái)賬面原值為50000元、累計(jì)折舊為2000元的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，捐出時(shí)支付清理費(fèi)1000元，設(shè)備評(píng)估值為49000元。
借：固定資產(chǎn)清理48000
累計(jì)折舊 2000
貸：固定資產(chǎn)50000
借：固定資產(chǎn)清理9160
貸：銀行存款 1000
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（固定資產(chǎn)銷項(xiàng)稅額）8160
借：營(yíng)業(yè)外支出57160
貸：固定資產(chǎn)清理57160
年終按有關(guān)規(guī)定計(jì)算捐贈(zèng)應(yīng)繳的所得稅并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
納稅人有上述視同銷售貨物行為而未作銷售的，以視同銷售固定資產(chǎn)的凈值為銷售額。
（1）9月29日，公司將9月28交付使用的自制固定資產(chǎn)作為股利分配給大股東S公司。
借：應(yīng)付股利327600
貸：固定資產(chǎn)清理 280000
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（固定資產(chǎn)銷項(xiàng)稅額）47600
借：固定資產(chǎn)清理 280000
貸：固定資產(chǎn)280000
（2）公司于9月12通過當(dāng)?shù)丶t十字協(xié)會(huì)向受災(zāi)企業(yè)捐出7月12日購進(jìn)的一臺(tái)賬面原值為50000元、累計(jì)折舊為2000元的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，捐出時(shí)支付清理費(fèi)1000元，設(shè)備評(píng)估值為49000元。
借：固定資產(chǎn)清理48000
累計(jì)折舊 2000
貸：固定資產(chǎn)50000
借：固定資產(chǎn)清理9160
貸：銀行存款 1000
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（固定資產(chǎn)銷項(xiàng)稅額）8160
借：營(yíng)業(yè)外支出57160
貸：固定資產(chǎn)清理57160
年終按有關(guān)規(guī)定計(jì)算捐贈(zèng)應(yīng)繳的所得稅并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。