甲公司為一般納稅人，適用的增值稅率為17%，原材料按照實際成本核算，期初沒有尚未抵扣的增值稅。2007年3月份發(fā)生下列有關(guān)業(yè)務(wù)：
（1）購進材料一批，專用發(fā)票注明：價款100萬元，增值稅17萬元，途中保險費3萬元，已入庫，貨款已經(jīng)支付；
（2）銷售產(chǎn)品一批，專用發(fā)票注明：價款200萬元，增值稅34萬元，貨款存入銀行；
（3）在建工程領(lǐng)用材料一批，實際成本50萬元；
（4）在建工程領(lǐng)用商品一批，實際成本80萬元,計稅價格為100萬元；
（5）委托BS公司加工應(yīng)稅消費品時，支付加工費10萬元、代收代交消費稅3萬元，收回后準備直接用于銷售；假定BS公司為一般納稅人，適用的增值稅率為17%；
（6）本月交納增值稅30萬元；
要求：編制有關(guān)應(yīng)交稅費的會計分錄。
正確答案：
（1）借：原材料 103
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 17
貸：銀行存款 120
（2）借：銀行存款 234
貸：主營業(yè)務(wù)收入 200
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 34
（3）借：在建工程 58.50
貸：原材料 50
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 8.50
（4）借：在建工程 97
貸：庫存商品 80
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17（100×17%）
（5）借：委托加工物資 13
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1.70
貸：銀行存款 14.70
（6）借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）30
貸：銀行存款 30
知識點：應(yīng)交稅費的核算
（1）購進材料一批，專用發(fā)票注明：價款100萬元，增值稅17萬元，途中保險費3萬元，已入庫，貨款已經(jīng)支付；
（2）銷售產(chǎn)品一批，專用發(fā)票注明：價款200萬元，增值稅34萬元，貨款存入銀行；
（3）在建工程領(lǐng)用材料一批，實際成本50萬元；
（4）在建工程領(lǐng)用商品一批，實際成本80萬元,計稅價格為100萬元；
（5）委托BS公司加工應(yīng)稅消費品時，支付加工費10萬元、代收代交消費稅3萬元，收回后準備直接用于銷售；假定BS公司為一般納稅人，適用的增值稅率為17%；
（6）本月交納增值稅30萬元；
要求：編制有關(guān)應(yīng)交稅費的會計分錄。
正確答案：
（1）借：原材料 103
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 17
貸：銀行存款 120
（2）借：銀行存款 234
貸：主營業(yè)務(wù)收入 200
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 34
（3）借：在建工程 58.50
貸：原材料 50
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 8.50
（4）借：在建工程 97
貸：庫存商品 80
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17（100×17%）
（5）借：委托加工物資 13
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1.70
貸：銀行存款 14.70
（6）借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）30
貸：銀行存款 30
知識點：應(yīng)交稅費的核算