第七節(jié) 貨款的支付
08考綱要求熟悉和掌握的內(nèi)容：
匯付（種類、使用）
托收（種類、使用）
信用證（種類、特點、作用）
一、匯付
匯付(Remittance)又稱匯款，指付款人通過銀行或其他途徑，使用各種結(jié)算工具將款項匯交受款人，其中涉及的銀行主要是匯出行和匯人行。匯出行即接受匯款人的委托和申請，匯出款項的銀行，通常是進口地的銀行。匯入行即接受匯出行委托，解付匯款給收款人的銀行，因此，又稱解付行，通常是出口地的銀行。
(一)匯付的種類
匯付方式可分為信匯、電匯和票匯三種。
1．電匯(T／T)和信匯(M／T)
電匯------由匯出行應(yīng)匯款人的申請，用電報、電傳或SWIFT等電訊手段委托收款人所在地的匯人行將款項解付給指定收款人的一種匯款方式。
信匯-------是指匯出行應(yīng)匯款人的申請，將信匯委托書寄給匯人行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款方式。
兩者的不同主要在于匯出行通知匯入行的通訊方式不同。由于電訊方式速度快，銀行占用匯款人的時間短，所以電匯是最主要的匯付方式，相對的，匯付銀行手續(xù)費和匯付匯率也較高。
2．票匯(D／D)
票匯是以銀行即期匯票作為結(jié)算工具的一種匯付方式。一般是指匯出行應(yīng)匯款人的申請而開立以其代理行或往來銀行(即為匯人行)為付款人的銀行即期匯票，交由匯款人自行寄交給收款人，收款人憑票向付款行取款的一種匯付方式。
(二)匯付的性質(zhì)
電匯和信匯使用委托通知作為結(jié)算工具，票匯使用匯票等金融票據(jù)作為結(jié)算工具，這些結(jié)算工具的傳遞方向從買方流向賣方，與資金的流向一致，因此屬于順匯性質(zhì)，匯付屬于商業(yè)信用性質(zhì)。因而，匯付方式主要用于關(guān)聯(lián)企業(yè)以及其他聯(lián)系密切、信用良好的企業(yè)間的賒銷交易。
(三)匯付的使用
1、預(yù)付貨款
2、貨到付款
二、托收(Collection)
托收是出口人委托銀行向進口人收款的一種方法。各銀行在處理跨國托收業(yè)務(wù)時通常遵循國際商會《托收統(tǒng)一規(guī)則》。根據(jù)該規(guī)則，托收是指由接到委托指示的銀行處理金融單據(jù)和(或)商業(yè)單據(jù)以便取得承兌或付款，或者憑承兌或付款交出商業(yè)單據(jù)，或者憑其他條件交出單據(jù)。在托收業(yè)務(wù)中，作為結(jié)算工具的票據(jù)和單據(jù)的傳送與資金的流動呈相反方向，故屬逆匯。
(一)托收的種類
托收可分為光票托收和跟單托收兩種。在國際貿(mào)易貨款結(jié)算中采用托收方式時，通常都是跟單托收。
1．光票托收
光票托收是指金融單據(jù)不附帶商業(yè)單據(jù)的托收。光票托收可以用于貨款尾數(shù)、小額貸款、貿(mào)易從屬費用和索賠款的收取。
2．跟單托收
跟單托收是指金融單據(jù)附帶商業(yè)單據(jù)或不用金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。下圖顯示了跟單托收的一般做法：
圖中序號表示以下含義：
①出口人按合同規(guī)定裝貨后，填寫托收申請書，開立匯票，連同貨運單據(jù)等交托收行委托代收貨款。
②托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書，連同匯票，貨運單據(jù)等寄交進口地代收行委托代收。
③代收行按托收委托書的指示向進口人提示匯票和單據(jù)，進口人審核單據(jù)無誤，承兌或付款，代收行將有關(guān)貨運單據(jù)等交進口人。
④代收行辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收行款已收妥。
⑤托收行向出口人交款。
跟單托收按照交付貨運單據(jù)條件的不同，可分為：
(1)付款交單(D／P)
付款交單，指賣方的交單須以進口人的付款為條件，即出口人將匯票連同貨運單據(jù)交給銀行托收時，指示銀行只有在進口人付清了貨款時，才能向進口人交出貨運單據(jù)。
按照付款時間的不同，D／P又可分為即期付款交單與遠期付款交單。
即期付款交單(D／P at sight)指由出口人通過銀行向進口人提示匯票和貨運單據(jù)，進口人于見票時即須付款，在付清貨款后領(lǐng)取貨運單據(jù)。
遠期付款交單(D／P after sight)指由出口人通過銀行向進口人提示匯票和貨運單據(jù)，進口人即在匯票上承兌，并于匯票到期日付清貨款后再從銀行領(lǐng)取貨運單據(jù)。
(2)承兌交單(D／A)
承兌交單是指出口人的交單以進口人在匯票上的承兌為條件，即進口人在承兌匯票后即可向銀行領(lǐng)取貨運單據(jù)，待匯票到期日再去銀行付款。
(二)托收的性質(zhì)和使用
托收方式與匯付方式一樣，也屬商業(yè)信用性質(zhì)。
托收方式對買方比較有利，遠期付款交單和承兌交單，賣方承受的資金負擔很重，而承兌交單風險更大，因為買方只要承兌遠期匯票，就可以取得運輸單據(jù)，從而提取貨物，一旦買方拒付，賣方可能要承擔貨款兩失的風險。我國外貿(mào)企業(yè)以托收方式出口，主要采用付款交單方式，一般不采用承兌交單。在進口業(yè)務(wù)中，尤其是對外加工裝配和進料加工業(yè)務(wù)中，往往對進口料件采用承兌交單方式付款。
三、信用證(L／C)
信用證是國際貨物買賣中最常用的支付方式。與托收一樣，信用證也分為光票信用證和跟單信用證兩大類，由于在貨物進出口中，一般都使用跟單信用證，因此通常意義上的信用證即指跟單信用證。
國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(《UCP600》)是各國銀行開立信用證時普遍遵守的國際慣例。根據(jù)該慣例第二條定義，“信用證是指按任何安排，不論其如何命名何描述，該安排是不可撤銷的，從而構(gòu)成開證行承付相符交單的確定承諾。承付是指：a：見單即付，如果信用證為即期付款信用證；b：承擔延期付款的責任核到期付款，如果信用證為延期付款信用證；c：承兌由受益人出具的匯票和到期付款，如果信用證為承兌信用證?！焙唵蔚卣f，信用證是一種銀行開立的有條件的付款承諾的書面文件。
(一)跟單信用證的業(yè)務(wù)流程
跟單信用證有不同的類型，其業(yè)務(wù)程序也各有特點，但大體要經(jīng)過申請開證、開證、通知、議付、索償、償付、贖單等環(huán)節(jié)。現(xiàn)以最常見的即期不可撤銷跟單議付信用證為例，說明其業(yè)務(wù)程序，見下圖：
上圖各序號的含義是：
①申請開證。開證申請人即為合同的進口方，應(yīng)按合同規(guī)定的期限向所在地銀行(開證行)申請開證。
②開證行開立信用證。開證行接受申請人的開證申請后，開立以出口人為受益人的信用證，并由郵寄或電傳或通過SWIFT電訊網(wǎng)絡(luò)送交出口地的代理行(通知行)，請其代為通知或轉(zhuǎn)交受益人。
③通知行通知受益人。通知行收到信用證后，經(jīng)核對簽字印鑒或密押無誤，立即將信用證轉(zhuǎn)知受益人，并留存一份副本備查。
④交單議付。
⑤寄單索償
⑥申請人付款贖單
(二)信用證的特點和作用
1．信用證的特點
(1)開證行負首要付款責任
開證行負首要即第一性的付款責任。
(2)信用證是一種自足文件
《UCP600》第4條明確規(guī)定：“信用證按期性質(zhì)是一項與憑此開立信用證的銷售合同或其他合同不相連的交易”。即使信用證援引這類合同，銀行也與之毫無關(guān)系并不受其約束。
信用證是根據(jù)買賣合同開立的，但信用證一經(jīng)開出，就成為獨立于買賣合同之外的開證行和受益人之間的契約，開證行不受買賣合同的約束。
(3)信用證是一種純單據(jù)業(yè)務(wù)
《UCP600》第5條規(guī)定，“在信用證業(yè)務(wù)中，銀行所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及(或)其他履約行為?！彼?，信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。
2．信用證的作用
信用證是一種銀行對出口人的有條件的付款承諾。對出口人來說，其取得了銀行信用，只要做到與信用證規(guī)定相符，“單單一致，單證一致”，銀行就保證支付貨款。對進口商來說，他可以通過信用證的單據(jù)要求，在一定程度上確保出口人按時、按量交付貨物。正因為如此，信用證才在國際貿(mào)易中如此廣泛的使用。
(三)信用證的種類
1．保兌信用證(Confirmed L／C)與非保兌信用證(Unconfirmed L／C)
保兌信用證是指由開證行以外的另一家銀行(保兌行)應(yīng)開證行的請求，對信用證加具保兌的信用證。在實際業(yè)務(wù)中，保兌行通常由通知行兼任，但也可以由其他銀行擔任。
08新增：非保兌信用證----是指未經(jīng)除開證行以外的其他銀行保兌的信用證。
2．即期付款信用證(Sight Payment I／C)、延期付款信用證(Deferred Payment.L／c)、承兌信用證(Acceptance L／C)和議付信用證(Negotiation L／C)
即期付款信用證是指付款行收到與信用證條款相符的單據(jù)后立即履行付款義務(wù)的信用證。
延期付款信用證又稱遲期付款信用證，指在開證行承諾在受益人交單一定時期后付款的信用證。
承兌信用證是指開證行或者付款行在收到符合信用證規(guī)定的遠期匯票和單據(jù)時，先在匯票上履行承兌手續(xù)，于匯票到期日再行付款的信用證。
議付信用證是指開證行在信用證中，邀請其他銀行買人匯票及(或)單據(jù)的信用證。
3．可轉(zhuǎn)讓信用證(Transferable L／C)與不可轉(zhuǎn)讓信用證(Untransferable L／C)
可轉(zhuǎn)讓信用證系指經(jīng)出口商請求，進口商同意，由開證銀行在信用證上注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，即授權(quán)受益人(第一受益人，出口商)可以將信用證所列金額的全部或部分轉(zhuǎn)讓給出口商以外的第三者(第二受益人)，使其有權(quán)使用轉(zhuǎn)讓后的信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證中，通常第一受益人是中間商，第二受益人為實際供貨人。
不可轉(zhuǎn)讓信用證：指受益人無權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他人使用的信用證，凡在信用證上沒有注明“可以轉(zhuǎn)讓”字樣的信用證，均為不可轉(zhuǎn)讓信用證，只限于本人使用。
4．對背信用證(Back to Back L／C)
對背信用證又稱轉(zhuǎn)開信用證，指原證的受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)和擔保，另行開立的一張與原證內(nèi)容相似的新信用證。
對背信用證通常以中間商(原證的受益人)為申請人，可見，對背信用證和可轉(zhuǎn)讓信用證通常用于中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，從中圖利，或兩國不能直接進行交易需要通過第三國商人以此種辦法溝通的貿(mào)易。
5．對開信用證（Reciprocal L/C）
在信用證實際結(jié)算中可以采取兩張信用證相互對開的方式，即第一張信用證的受益人和開證申請人分別是第二張回頭信用證的開證申請人和受益人，兩證可以同時生效，也可先后生效。這種結(jié)算方式稱為“對開信用證”，經(jīng)常用于易貨交易或加工貿(mào)易中。
08考綱要求熟悉和掌握的內(nèi)容：
匯付（種類、使用）
托收（種類、使用）
信用證（種類、特點、作用）
一、匯付
匯付(Remittance)又稱匯款，指付款人通過銀行或其他途徑，使用各種結(jié)算工具將款項匯交受款人，其中涉及的銀行主要是匯出行和匯人行。匯出行即接受匯款人的委托和申請，匯出款項的銀行，通常是進口地的銀行。匯入行即接受匯出行委托，解付匯款給收款人的銀行，因此，又稱解付行，通常是出口地的銀行。
(一)匯付的種類
匯付方式可分為信匯、電匯和票匯三種。
1．電匯(T／T)和信匯(M／T)
電匯------由匯出行應(yīng)匯款人的申請，用電報、電傳或SWIFT等電訊手段委托收款人所在地的匯人行將款項解付給指定收款人的一種匯款方式。
信匯-------是指匯出行應(yīng)匯款人的申請，將信匯委托書寄給匯人行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款方式。
兩者的不同主要在于匯出行通知匯入行的通訊方式不同。由于電訊方式速度快，銀行占用匯款人的時間短，所以電匯是最主要的匯付方式，相對的，匯付銀行手續(xù)費和匯付匯率也較高。
2．票匯(D／D)
票匯是以銀行即期匯票作為結(jié)算工具的一種匯付方式。一般是指匯出行應(yīng)匯款人的申請而開立以其代理行或往來銀行(即為匯人行)為付款人的銀行即期匯票，交由匯款人自行寄交給收款人，收款人憑票向付款行取款的一種匯付方式。
(二)匯付的性質(zhì)
電匯和信匯使用委托通知作為結(jié)算工具，票匯使用匯票等金融票據(jù)作為結(jié)算工具，這些結(jié)算工具的傳遞方向從買方流向賣方，與資金的流向一致，因此屬于順匯性質(zhì)，匯付屬于商業(yè)信用性質(zhì)。因而，匯付方式主要用于關(guān)聯(lián)企業(yè)以及其他聯(lián)系密切、信用良好的企業(yè)間的賒銷交易。
(三)匯付的使用
1、預(yù)付貨款
2、貨到付款
二、托收(Collection)
托收是出口人委托銀行向進口人收款的一種方法。各銀行在處理跨國托收業(yè)務(wù)時通常遵循國際商會《托收統(tǒng)一規(guī)則》。根據(jù)該規(guī)則，托收是指由接到委托指示的銀行處理金融單據(jù)和(或)商業(yè)單據(jù)以便取得承兌或付款，或者憑承兌或付款交出商業(yè)單據(jù)，或者憑其他條件交出單據(jù)。在托收業(yè)務(wù)中，作為結(jié)算工具的票據(jù)和單據(jù)的傳送與資金的流動呈相反方向，故屬逆匯。
(一)托收的種類
托收可分為光票托收和跟單托收兩種。在國際貿(mào)易貨款結(jié)算中采用托收方式時，通常都是跟單托收。
1．光票托收
光票托收是指金融單據(jù)不附帶商業(yè)單據(jù)的托收。光票托收可以用于貨款尾數(shù)、小額貸款、貿(mào)易從屬費用和索賠款的收取。
2．跟單托收
跟單托收是指金融單據(jù)附帶商業(yè)單據(jù)或不用金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。下圖顯示了跟單托收的一般做法：
圖中序號表示以下含義：
①出口人按合同規(guī)定裝貨后，填寫托收申請書，開立匯票，連同貨運單據(jù)等交托收行委托代收貨款。
②托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書，連同匯票，貨運單據(jù)等寄交進口地代收行委托代收。
③代收行按托收委托書的指示向進口人提示匯票和單據(jù)，進口人審核單據(jù)無誤，承兌或付款，代收行將有關(guān)貨運單據(jù)等交進口人。
④代收行辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收行款已收妥。
⑤托收行向出口人交款。
跟單托收按照交付貨運單據(jù)條件的不同，可分為：
(1)付款交單(D／P)
付款交單，指賣方的交單須以進口人的付款為條件，即出口人將匯票連同貨運單據(jù)交給銀行托收時，指示銀行只有在進口人付清了貨款時，才能向進口人交出貨運單據(jù)。
按照付款時間的不同，D／P又可分為即期付款交單與遠期付款交單。
即期付款交單(D／P at sight)指由出口人通過銀行向進口人提示匯票和貨運單據(jù)，進口人于見票時即須付款，在付清貨款后領(lǐng)取貨運單據(jù)。
遠期付款交單(D／P after sight)指由出口人通過銀行向進口人提示匯票和貨運單據(jù)，進口人即在匯票上承兌，并于匯票到期日付清貨款后再從銀行領(lǐng)取貨運單據(jù)。
(2)承兌交單(D／A)
承兌交單是指出口人的交單以進口人在匯票上的承兌為條件，即進口人在承兌匯票后即可向銀行領(lǐng)取貨運單據(jù)，待匯票到期日再去銀行付款。
(二)托收的性質(zhì)和使用
托收方式與匯付方式一樣，也屬商業(yè)信用性質(zhì)。
托收方式對買方比較有利，遠期付款交單和承兌交單，賣方承受的資金負擔很重，而承兌交單風險更大，因為買方只要承兌遠期匯票，就可以取得運輸單據(jù)，從而提取貨物，一旦買方拒付，賣方可能要承擔貨款兩失的風險。我國外貿(mào)企業(yè)以托收方式出口，主要采用付款交單方式，一般不采用承兌交單。在進口業(yè)務(wù)中，尤其是對外加工裝配和進料加工業(yè)務(wù)中，往往對進口料件采用承兌交單方式付款。
三、信用證(L／C)
信用證是國際貨物買賣中最常用的支付方式。與托收一樣，信用證也分為光票信用證和跟單信用證兩大類，由于在貨物進出口中，一般都使用跟單信用證，因此通常意義上的信用證即指跟單信用證。
國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(《UCP600》)是各國銀行開立信用證時普遍遵守的國際慣例。根據(jù)該慣例第二條定義，“信用證是指按任何安排，不論其如何命名何描述，該安排是不可撤銷的，從而構(gòu)成開證行承付相符交單的確定承諾。承付是指：a：見單即付，如果信用證為即期付款信用證；b：承擔延期付款的責任核到期付款，如果信用證為延期付款信用證；c：承兌由受益人出具的匯票和到期付款，如果信用證為承兌信用證?！焙唵蔚卣f，信用證是一種銀行開立的有條件的付款承諾的書面文件。
(一)跟單信用證的業(yè)務(wù)流程
跟單信用證有不同的類型，其業(yè)務(wù)程序也各有特點，但大體要經(jīng)過申請開證、開證、通知、議付、索償、償付、贖單等環(huán)節(jié)。現(xiàn)以最常見的即期不可撤銷跟單議付信用證為例，說明其業(yè)務(wù)程序，見下圖：
上圖各序號的含義是：
①申請開證。開證申請人即為合同的進口方，應(yīng)按合同規(guī)定的期限向所在地銀行(開證行)申請開證。
②開證行開立信用證。開證行接受申請人的開證申請后，開立以出口人為受益人的信用證，并由郵寄或電傳或通過SWIFT電訊網(wǎng)絡(luò)送交出口地的代理行(通知行)，請其代為通知或轉(zhuǎn)交受益人。
③通知行通知受益人。通知行收到信用證后，經(jīng)核對簽字印鑒或密押無誤，立即將信用證轉(zhuǎn)知受益人，并留存一份副本備查。
④交單議付。
⑤寄單索償
⑥申請人付款贖單
(二)信用證的特點和作用
1．信用證的特點
(1)開證行負首要付款責任
開證行負首要即第一性的付款責任。
(2)信用證是一種自足文件
《UCP600》第4條明確規(guī)定：“信用證按期性質(zhì)是一項與憑此開立信用證的銷售合同或其他合同不相連的交易”。即使信用證援引這類合同，銀行也與之毫無關(guān)系并不受其約束。
信用證是根據(jù)買賣合同開立的，但信用證一經(jīng)開出，就成為獨立于買賣合同之外的開證行和受益人之間的契約，開證行不受買賣合同的約束。
(3)信用證是一種純單據(jù)業(yè)務(wù)
《UCP600》第5條規(guī)定，“在信用證業(yè)務(wù)中，銀行所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及(或)其他履約行為?！彼?，信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。
2．信用證的作用
信用證是一種銀行對出口人的有條件的付款承諾。對出口人來說，其取得了銀行信用，只要做到與信用證規(guī)定相符，“單單一致，單證一致”，銀行就保證支付貨款。對進口商來說，他可以通過信用證的單據(jù)要求，在一定程度上確保出口人按時、按量交付貨物。正因為如此，信用證才在國際貿(mào)易中如此廣泛的使用。
(三)信用證的種類
1．保兌信用證(Confirmed L／C)與非保兌信用證(Unconfirmed L／C)
保兌信用證是指由開證行以外的另一家銀行(保兌行)應(yīng)開證行的請求，對信用證加具保兌的信用證。在實際業(yè)務(wù)中，保兌行通常由通知行兼任，但也可以由其他銀行擔任。
08新增：非保兌信用證----是指未經(jīng)除開證行以外的其他銀行保兌的信用證。
2．即期付款信用證(Sight Payment I／C)、延期付款信用證(Deferred Payment.L／c)、承兌信用證(Acceptance L／C)和議付信用證(Negotiation L／C)
即期付款信用證是指付款行收到與信用證條款相符的單據(jù)后立即履行付款義務(wù)的信用證。
延期付款信用證又稱遲期付款信用證，指在開證行承諾在受益人交單一定時期后付款的信用證。
承兌信用證是指開證行或者付款行在收到符合信用證規(guī)定的遠期匯票和單據(jù)時，先在匯票上履行承兌手續(xù)，于匯票到期日再行付款的信用證。
議付信用證是指開證行在信用證中，邀請其他銀行買人匯票及(或)單據(jù)的信用證。
3．可轉(zhuǎn)讓信用證(Transferable L／C)與不可轉(zhuǎn)讓信用證(Untransferable L／C)
可轉(zhuǎn)讓信用證系指經(jīng)出口商請求，進口商同意，由開證銀行在信用證上注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，即授權(quán)受益人(第一受益人，出口商)可以將信用證所列金額的全部或部分轉(zhuǎn)讓給出口商以外的第三者(第二受益人)，使其有權(quán)使用轉(zhuǎn)讓后的信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證中，通常第一受益人是中間商，第二受益人為實際供貨人。
不可轉(zhuǎn)讓信用證：指受益人無權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他人使用的信用證，凡在信用證上沒有注明“可以轉(zhuǎn)讓”字樣的信用證，均為不可轉(zhuǎn)讓信用證，只限于本人使用。
4．對背信用證(Back to Back L／C)
對背信用證又稱轉(zhuǎn)開信用證，指原證的受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)和擔保，另行開立的一張與原證內(nèi)容相似的新信用證。
對背信用證通常以中間商(原證的受益人)為申請人，可見，對背信用證和可轉(zhuǎn)讓信用證通常用于中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，從中圖利，或兩國不能直接進行交易需要通過第三國商人以此種辦法溝通的貿(mào)易。
5．對開信用證（Reciprocal L/C）
在信用證實際結(jié)算中可以采取兩張信用證相互對開的方式，即第一張信用證的受益人和開證申請人分別是第二張回頭信用證的開證申請人和受益人，兩證可以同時生效，也可先后生效。這種結(jié)算方式稱為“對開信用證”，經(jīng)常用于易貨交易或加工貿(mào)易中。