11 利潤分配順序：
（1）彌補(bǔ)以前年度虧損 用所得稅前的利潤彌補(bǔ) 延續(xù)彌補(bǔ)最長不得超過5年
（2）可供分配的利潤分配
提取法定盈余公積金 提取法定公益金
（3）可供投資者分配的利潤分配
應(yīng)付優(yōu)先股股利 提取任意盈余公積金 應(yīng)付普通股股利 轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利
（4）未分配利潤
12、財(cái)務(wù)管理
（1）目標(biāo)： 利潤化 每股盈余化 股東財(cái)富化或企業(yè)價(jià)值化
（2）內(nèi)容：財(cái)務(wù)活動(dòng) 籌資活動(dòng)(發(fā)行股票、發(fā)行債券、取得借款、賒購、租賃等)
投資活動(dòng) 分配活動(dòng)
13、基本籌資方法
（1）短期銀行借款 利息的支付方式（收款法、貼現(xiàn)法）
無擔(dān)保借款 信用條件 信貸額度 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議 補(bǔ)償性余額（10%～20%貸款限額或?qū)嶋H借用額的最低存款） 償還條件 其他承諾
擔(dān)保貸款 擔(dān)保品一般包括借款企業(yè)的應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)和存貨等
（2）商業(yè)信用籌資 形式有 商業(yè)信用條件
應(yīng)付帳款 延期付款，但不涉及現(xiàn)金折扣 net45 信用期 30～60天
應(yīng)付票據(jù) 延期付款，但早付款可享受現(xiàn)金折扣 “2/10，1/20，0/30”
票據(jù)貼現(xiàn)
預(yù)收帳款 要求買方在買方發(fā)出貨物之前支付貨款
長期借款籌資 利率可以采用（固定利率、變動(dòng)利率、浮動(dòng)利率）
取得條件P105
一般性保護(hù)條款
例行性保護(hù)條款
特殊性保護(hù)條款
14、資金成本 企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià) 包括（1）資金籌集費(fèi)、（2）資金占用費(fèi)（股票的股利、銀行的借款利息和債券利息等）
表示方法 相對(duì)數(shù) 資金成本=資金使用費(fèi)用/[籌資總額（1-籌資費(fèi)率）]
作用 選擇資金來源、確定籌資方案的重要依據(jù) 評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目、決定投資取舍的重要標(biāo)準(zhǔn)
評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營成果的尺度
15、財(cái)務(wù)分析 依據(jù)為 會(huì)計(jì)核算、報(bào)表資料和其他相關(guān)資料 比率分析法
盈利能力分析：
（1） 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)×100%
平均凈資產(chǎn)=（期末凈資產(chǎn)+期初凈資產(chǎn)）/2
（2） 總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤總額/平均總資產(chǎn)
息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出
平均凈資產(chǎn)=（期末凈資產(chǎn)+期初凈資產(chǎn)）/2
營運(yùn)能力分析 （1）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額
平均資產(chǎn)總額=（期末資產(chǎn)總額+期初資產(chǎn)總額）/2
（2）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/平均流動(dòng)資產(chǎn)余額
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)
=（平均流動(dòng)資產(chǎn)余額×計(jì)算期天數(shù)）/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額
平均流動(dòng)資產(chǎn)余額=（期初流動(dòng)資產(chǎn)余額+期末流動(dòng)資產(chǎn)余額）/2
（3）存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)
存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）/2
（4）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)
計(jì)算期天數(shù) 全年360天 全季度90天 全月 30天計(jì)算
償債能力分析 （1）資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 ×100% 為50%比較合適 大于100%資不抵債
（2）速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100% 大于100%有償債能力 小于100%償債能力不強(qiáng)
速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨
或速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收帳款+其他應(yīng)收款（存在待攤費(fèi)用等）
發(fā)展能力分析 （1）銷售（營業(yè)）增長率=本年主營業(yè)務(wù)收入增長額/上年主營業(yè)務(wù)收入總額×100%
（2）資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益×100%
16、會(huì)計(jì)職能 有核算和監(jiān)督
會(huì)計(jì)核算的基本原則 （1）客觀性原則 （2）可比性原則 （3）一貫性原則 （4）相關(guān)性原則
（5）及時(shí)性原則 （6）明晰性原則 （7）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 （8）配比原則
（9）謹(jǐn)慎性原則 （10）實(shí)際成本原則 （11）劃分收益性支出和資本支出原則
（12）重要性原則 （13） 實(shí)質(zhì)終于形式原則
17、會(huì)計(jì)憑證 分為
原始憑證
記帳憑證 按用途分 專用記帳憑證（收賬憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證）和通用記帳憑證
按填制方式分 復(fù)式記帳憑證和單式記帳憑證
按包括的業(yè)務(wù)分 單一記帳憑證、匯總記帳憑證（匯總收款～、匯總付款～和匯總轉(zhuǎn)帳～）和科目匯總表
18、會(huì)計(jì)帳簿 按用途分為序時(shí)帳簿 （特種日記帳和普通日記帳）、分類帳簿（總分類帳和明細(xì)分類帳）和備查帳簿
按外表形式分 訂本式帳簿、活頁式帳簿和卡片式帳簿
期末費(fèi)用類賬戶一般沒有余額 。期末收入類賬戶一般沒有余額 。利潤類賬戶貸方余額表示企業(yè)未分配利潤，借方余額表示企業(yè)未彌補(bǔ)虧損。
（1）彌補(bǔ)以前年度虧損 用所得稅前的利潤彌補(bǔ) 延續(xù)彌補(bǔ)最長不得超過5年
（2）可供分配的利潤分配
提取法定盈余公積金 提取法定公益金
（3）可供投資者分配的利潤分配
應(yīng)付優(yōu)先股股利 提取任意盈余公積金 應(yīng)付普通股股利 轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利
（4）未分配利潤
12、財(cái)務(wù)管理
（1）目標(biāo)： 利潤化 每股盈余化 股東財(cái)富化或企業(yè)價(jià)值化
（2）內(nèi)容：財(cái)務(wù)活動(dòng) 籌資活動(dòng)(發(fā)行股票、發(fā)行債券、取得借款、賒購、租賃等)
投資活動(dòng) 分配活動(dòng)
13、基本籌資方法
（1）短期銀行借款 利息的支付方式（收款法、貼現(xiàn)法）
無擔(dān)保借款 信用條件 信貸額度 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議 補(bǔ)償性余額（10%～20%貸款限額或?qū)嶋H借用額的最低存款） 償還條件 其他承諾
擔(dān)保貸款 擔(dān)保品一般包括借款企業(yè)的應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)和存貨等
（2）商業(yè)信用籌資 形式有 商業(yè)信用條件
應(yīng)付帳款 延期付款，但不涉及現(xiàn)金折扣 net45 信用期 30～60天
應(yīng)付票據(jù) 延期付款，但早付款可享受現(xiàn)金折扣 “2/10，1/20，0/30”
票據(jù)貼現(xiàn)
預(yù)收帳款 要求買方在買方發(fā)出貨物之前支付貨款
長期借款籌資 利率可以采用（固定利率、變動(dòng)利率、浮動(dòng)利率）
取得條件P105
一般性保護(hù)條款
例行性保護(hù)條款
特殊性保護(hù)條款
14、資金成本 企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià) 包括（1）資金籌集費(fèi)、（2）資金占用費(fèi)（股票的股利、銀行的借款利息和債券利息等）
表示方法 相對(duì)數(shù) 資金成本=資金使用費(fèi)用/[籌資總額（1-籌資費(fèi)率）]
作用 選擇資金來源、確定籌資方案的重要依據(jù) 評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目、決定投資取舍的重要標(biāo)準(zhǔn)
評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營成果的尺度
15、財(cái)務(wù)分析 依據(jù)為 會(huì)計(jì)核算、報(bào)表資料和其他相關(guān)資料 比率分析法
盈利能力分析：
（1） 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)×100%
平均凈資產(chǎn)=（期末凈資產(chǎn)+期初凈資產(chǎn)）/2
（2） 總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤總額/平均總資產(chǎn)
息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出
平均凈資產(chǎn)=（期末凈資產(chǎn)+期初凈資產(chǎn)）/2
營運(yùn)能力分析 （1）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額
平均資產(chǎn)總額=（期末資產(chǎn)總額+期初資產(chǎn)總額）/2
（2）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/平均流動(dòng)資產(chǎn)余額
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)
=（平均流動(dòng)資產(chǎn)余額×計(jì)算期天數(shù)）/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額
平均流動(dòng)資產(chǎn)余額=（期初流動(dòng)資產(chǎn)余額+期末流動(dòng)資產(chǎn)余額）/2
（3）存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)
存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）/2
（4）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)
計(jì)算期天數(shù) 全年360天 全季度90天 全月 30天計(jì)算
償債能力分析 （1）資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 ×100% 為50%比較合適 大于100%資不抵債
（2）速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100% 大于100%有償債能力 小于100%償債能力不強(qiáng)
速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨
或速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收帳款+其他應(yīng)收款（存在待攤費(fèi)用等）
發(fā)展能力分析 （1）銷售（營業(yè)）增長率=本年主營業(yè)務(wù)收入增長額/上年主營業(yè)務(wù)收入總額×100%
（2）資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益×100%
16、會(huì)計(jì)職能 有核算和監(jiān)督
會(huì)計(jì)核算的基本原則 （1）客觀性原則 （2）可比性原則 （3）一貫性原則 （4）相關(guān)性原則
（5）及時(shí)性原則 （6）明晰性原則 （7）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 （8）配比原則
（9）謹(jǐn)慎性原則 （10）實(shí)際成本原則 （11）劃分收益性支出和資本支出原則
（12）重要性原則 （13） 實(shí)質(zhì)終于形式原則
17、會(huì)計(jì)憑證 分為
原始憑證
記帳憑證 按用途分 專用記帳憑證（收賬憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證）和通用記帳憑證
按填制方式分 復(fù)式記帳憑證和單式記帳憑證
按包括的業(yè)務(wù)分 單一記帳憑證、匯總記帳憑證（匯總收款～、匯總付款～和匯總轉(zhuǎn)帳～）和科目匯總表
18、會(huì)計(jì)帳簿 按用途分為序時(shí)帳簿 （特種日記帳和普通日記帳）、分類帳簿（總分類帳和明細(xì)分類帳）和備查帳簿
按外表形式分 訂本式帳簿、活頁式帳簿和卡片式帳簿
期末費(fèi)用類賬戶一般沒有余額 。期末收入類賬戶一般沒有余額 。利潤類賬戶貸方余額表示企業(yè)未分配利潤，借方余額表示企業(yè)未彌補(bǔ)虧損。